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Les rentes peuvent être d’excellents investissements pour l’épargne-retraite et la planification successorale, mais elles ont un coût. Si de l’argent est retiré de la rente avant la durée du contrat, la compagnie d’assurance facture généralement des frais de rachat pour le retrait anticipé.
L’Internal Revenue Service (IRS) peut également imposer une pénalité anticipée de 10 % et un impôt sur le revenu sur le montant retiré. Le montant des frais de transfert dépend de la durée pendant laquelle le propriétaire reste dans le contrat. La pénalité en cas de retrait anticipé dépend de l’âge de l’assuré et des circonstances dans lesquelles le retrait est effectué.
Début janvier 2020, le président Donald Trump a signé la loi SECURE (Setting Every Community Up to Enhance Retirement). Une partie de la législation devrait rendre les rentes plus populaires. Premièrement, la loi a créé une « sphère de sécurité fiduciaire » qui réduisait le risque que les participants au régime soient obligés de poursuivre le fiduciaire du régime si la compagnie d’assurance n’était pas en mesure de payer la rente comme promis.
De plus, les rentes vendues dans le cadre de régimes admissibles sont désormais plus transférables. Si l’option de rente est retirée du plan, le participant peut la retirer du plan « en nature » plutôt que d’avoir à liquider l’option.
Leçon principale
- Les retraits d’une rente peuvent déclencher l’un des deux types de pénalités.
- La compagnie d’assurance qui émet la rente facture des frais de rachat si les fonds sont retirés pendant la période d’accumulation de la rente.
- L’IRS impose une pénalité de retrait anticipé de 10 % si le rentier a moins de 59 ans et demi.
Frais de rachat de rente
Les contrats de rente sont émis par des compagnies d’assurance avec une durée d’investissement spécifique, généralement de 4 à 8 ans. Également appelée phase d’accumulation, il s’agit de la période pendant laquelle votre capital initial va croître, accumulant ainsi le montant qui vous sera versé plus tard dans la phase de rente. Cela signifie que tout retrait que vous effectuez pendant cette période est soumis à des frais de rachat.
Pour chaque année de détention du placement, la pénalité en cas de retrait anticipé change, diminuant à mesure que la rente est conservée longtemps. C’est ce qu’on appelle le calendrier de reddition. Il n’est pas rare que les pénalités de retrait anticipé mises en œuvre au cours des premières années de détention d’une rente dépassent 5 %. Par exemple, une rente d’une durée d’investissement de huit ans pourrait avoir des frais de rachat de 8 % la première année après votre souscription, de 7 % la deuxième année, et ainsi de suite, diminuant d’un point de pourcentage par an jusqu’à la huitième année.
Pénalités fiscales pour les rentes
En plus des pénalités imposées par la compagnie d’assurance, les retraits anticipés peuvent également déclencher des pénalités de l’IRS – en particulier une pénalité de retrait de 10 %, les mêmes frais qui sont appliqués aux distributions anticipées d’un 401(k) ou d’un compte de retraite individuel (IRA).
Pourquoi? Une rente est considérée comme un produit de retraite par l’IRS, que le contrat soit ou non détenu dans un régime de retraite qualifié (ce qui n’est généralement pas une bonne idée de toute façon). Même les rentes non admissibles (achetées avec des dollars après impôt et non détenues dans un compte de retraite) exigent que le propriétaire atteigne 59 ans et demi avant de bénéficier de distributions sans pénalité.
Une pénalité de 10 % s’applique à la partie gains du retrait – ce qui ne semble pas trop grave, sauf qu’en matière de rentes, l’IRS suppose que les gains sont retirés en premier (et non votre investissement initial).
Exceptions à la règle des pénalités de rente
Heureusement, comme les comptes de retraite, les rentes permettent des retraits anticipés sans pénalité en cas d’invalidité ou de décès du rentier. De plus, certaines polices offrent l’avantage de retraits sans pénalité pour payer les frais de soins de longue durée.
De nombreux contrats de rente permettent également au propriétaire de retirer jusqu’à 10 % de la valeur du contrat ou de la prime chaque année, comme spécifié dans le contrat, sans pénalité.
Qu’est-ce qu’une rente ?
Une rente est un contrat émis et distribué par une compagnie d’assurance et acheté par des particuliers. La compagnie d’assurance verse un revenu fixe ou variable à l’acheteur immédiatement ou ultérieurement en échange des primes payées.
Comment la loi SECURE de 2019 affecte-t-elle les rentes ?
La loi SECURE (Setting Every Community Up to Enhance Retirement) de 2019 devrait rendre les rentes plus populaires en :
- La création d’une « sphère de sécurité fiduciaire » réduit le risque que les participants au régime soient obligés de poursuivre le fiduciaire du régime si la compagnie d’assurance ne peut pas payer la rente comme promis.
- Rend les rentes vendues dans des régimes admissibles plus transférables. Si l’option de rente est retirée du plan, le participant peut la retirer du plan « en nature » plutôt que d’avoir à liquider l’option.
- Encouragez les promoteurs de régime à inclure les rentes comme option de régime en milieu de travail en réduisant leur responsabilité si l’assureur ne peut pas respecter ses obligations financières.
- Encouragez les employeurs à inclure davantage de rentes dans les régimes 401(k) en éliminant la crainte de responsabilité si le fournisseur de rente ne le propose pas et ne les obligez pas à choisir le régime le moins cher.
Comment la loi SECURE 2.0 de 2022 affecte-t-elle les rentes ?
La loi SECURE 2.0 de 2022, promulguée par le président de l’époque Joe Biden le 29 décembre 2022, dans le cadre de la loi de crédits consolidée (CAA) de 2023, a augmenté le montant que les particuliers pouvaient convertir en un contrat de rente permanente qualifié (QLAC) de 125 000 $ à 200 000 $. Il ajuste également la limite annuelle de 200 000 $ en fonction de l’inflation et élimine la règle plafonnant les primes QLAC à 25 % de l’actif total du régime d’un participant.
Un QLAC est une rente différée financée par des investissements provenant d’un régime de retraite qualifié ou d’un IRA. Il permet de convertir les fonds d’un régime de retraite qualifié, tel qu’un 401(k), 403(b) ou IRA, en une rente.
La loi SECURE 2.0 supprime également les obstacles à la disponibilité de certaines rentes viagères dans les comptes de retraite fiscalement avantageux et permet aux retraités disposant de plans de rente partielle de combiner les paiements de la rente et du plan pour calculer leurs distributions minimales requises (RMD).
Conclusion
Les rentes peuvent être utiles pour l’épargne-retraite et la planification successorale, mais les retraits peuvent déclencher l’un des deux types de pénalités. La compagnie d’assurance qui émet la rente impose des frais de rachat en cas de retrait pendant la période d’accumulation de la rente, et l’IRS facture une pénalité de retrait anticipé de 10 % et un impôt sur le revenu sur le montant du retrait si le propriétaire de la rente a moins de 59 ans et demi.
