CalculatriceCliquez pour ouvrir
Un plan de retraite qualifié est un plan d’investissement proposé par un employeur qui est éligible à un allègement fiscal en vertu des directives de l’Internal Revenue Service (IRS) et de l’ERISA. Étant donné que les comptes de retraite individuels (IRA) ne sont pas proposés par les employeurs, les IRA traditionnels ou Roth IRA ne sont pas considérés comme des plans qualifiés, même s’ils offrent bon nombre des mêmes avantages fiscaux aux épargnants pour la retraite.
Les employeurs peuvent faire deux exceptions : les SEP IRA et les SIMPLE IRA, qui s’adressent tous deux aux propriétaires de petites entreprises, y compris les entrepreneurs indépendants. Les entreprises peuvent également proposer des plans non qualifiés à leurs employés, qui peuvent inclure des plans de rémunération différée et des plans de primes pour les dirigeants. Étant donné que ces régimes ne sont pas conformes à l’ERISA, ils ne bénéficient pas des avantages fiscaux des régimes admissibles.
Leçon principale
- Les régimes de retraite qualifiés sont des comptes de retraite fiscalement avantageux proposés par les employeurs et doivent répondre aux exigences de l’IRS.
- Des exemples populaires de régimes de retraite qualifiés incluent les 401(k), 403(b)s, les SEP et les SIMPLE IRA.
- Un IRA traditionnel partage de nombreux avantages fiscaux avec des plans comme le 401(k), mais n’est pas proposé par un employeur et n’est pas un plan qualifié.
- Un IRA autogéré, ce qui signifie que le titulaire du compte choisit l’institution financière pour héberger le compte de retraite et choisit parmi une variété d’investissements.
IRA traditionnel
Les IRA traditionnels sont des plans d’épargne qui vous permettent de bénéficier d’une croissance fiscalement avantageuse. De plus, les investisseurs bénéficient généralement d’une déduction fiscale à moins que leurs revenus ne dépassent certaines limites qui varient en fonction de leur statut de déclaration fiscale et du fait qu’eux ou leur conjoint disposent d’un plan de retraite qualifié au travail.
Par exemple, les cotisations d’un titulaire de compte seront entièrement déductibles en 2024 si son revenu, en particulier son revenu brut ajusté modifié (MAGI), est de 77 000 $ ou moins. La partie déductible diminue à mesure que leur MAGi est élevé, qui varie de 77 000 $ à 87 000 $. Aucune déduction n’est autorisée lorsque MAGI est de 87 000 $ ou plus. Ces limites passent à 79 000 $ et 89 000 $ pour 2025.
Ces limitations s’appliquent uniquement à la déductibilité des cotisations et non à l’éligibilité aux cotisations. Vous pouvez cotiser autant que vous le souhaitez jusqu’aux plafonds de cotisation annuels : 7 000 $ en 2024 si vous avez moins de 50 ans et 8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. La seule limite est que vous ne pouvez pas cotiser plus que votre revenu gagné. Ces limites n’augmenteront qu’en 2025.
Des impôts doivent être payés sur les distributions que vous devez commencer à recevoir à 73 ans, même si vous n’êtes pas encore à la retraite. Ces retraits sont appelés distributions minimales requises (RMD) et le montant est déterminé par une formule IRS liée à votre âge et au solde de votre compte.
Voici l’âge de début du RMD :
- 70 ½ si vous êtes né avant le 1er juillet 1949
- 72 si vous êtes né entre le 1er juillet 1949 et le 31 décembre 1950
- 73 si vous êtes né entre le 1er janvier 1951 et le 31 décembre 1959
- 75 ans si vous êtes né en 1960 ou après
Si vous retirez des fonds avant d’avoir 59 ans et demi, vous serez soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 % en plus de l’obligation normale de payer de l’impôt sur le revenu sur le montant que vous retirez.
Les fournisseurs de plans IRA permettent aux propriétaires de désigner des bénéficiaires, et certains propriétaires de plans permettent aux bénéficiaires de s’étendre sur plusieurs générations. Étant donné que les IRA traditionnels permettent aux particuliers d’investir avec report d’impôt, ils conviennent à ceux qui se situent dans des tranches d’imposition élevées mais qui prévoient de se trouver dans des tranches d’imposition inférieures à la retraite.
Roth IRA
Les Roth IRA exigent que les investisseurs paient d’abord des impôts sur les cotisations et n’autorisent pas les déductions fiscales. L’avantage survient lorsque vous prenez votre retraite et n’êtes pas imposé sur les distributions. Vous n’êtes imposé sur aucun montant de vos revenus gagnés au fil des années qui se trouvent sur votre compte Roth si le compte a au moins cinq ans et que vous avez au moins 59 ans et demi. Vous pouvez retirer vos cotisations, contrairement aux revenus qui en découlent, à tout moment, à tout âge, sans impôt ni pénalité.
Les Roth IRA n’ont pas de RMD et ne nécessitent pas que vous initiiez des distributions. Si vous pouvez vous permettre de conserver ces fonds, ils peuvent continuer à croître en franchise d’impôt et être transmis à vos héritiers. Toutefois, les héritiers devront procéder à des distributions imposables.
Étant donné que les Roth IRA permettent aux particuliers d’investir en franchise d’impôt, ils conviennent mieux aux personnes qui se situent dans des tranches d’imposition faibles mais qui prévoient de se trouver dans des tranches d’imposition plus élevées à la retraite. Il existe des restrictions de revenu quant aux personnes autorisées à cotiser à un Roth IRA.
Les personnes ayant des revenus plus élevés ne peuvent ouvrir un compte qu’en refinanceant des fonds IRA traditionnels ou 401(k), un processus connu sous le nom de porte dérobée d’un Roth IRA. Si vous faites cela, vous devrez payer de l’impôt sur les cotisations déductibles et sur tous les revenus de cette année. Une exception : les personnes possédant un Roth 401(k) peuvent le transférer dans un Roth IRA sans exigences fiscales.
Régime de retraite qualifié
Certains employeurs proposent des régimes de retraite qualifiés à prestations définies ou à cotisations définies. Dans le secteur privé, les régimes à cotisations définies tels que le 401(k) ont largement remplacé les régimes à prestations définies ou les pensions comme modèle dominant.
Les employeurs reçoivent des incitations du gouvernement américain pour créer ces plans dans le cadre de la réglementation ERISA. À partir de 2025, la loi SECURE 2.0 oblige les employeurs à inscrire automatiquement les employés éligibles à de nouveaux plans 401(k) ou 403(b) avec un montant de participation d’au moins 3 % mais pas plus de 10 %. Les cotisations augmentent au taux de 1 % chaque année, avec un minimum de 10 % et un maximum de 15 %.
Quelles sont les limites de cotisation à un IRA ?
Le plafond de cotisation annuel pour les IRA traditionnels et Roth en 2024 est de 7 000 $ (ou 8 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus). Ces limites restent en vigueur jusqu’en 2025.
Quels sont les plafonds de cotisation pour un plan 401(k) ?
Pour 2024, 23 000 $. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez verser en temps opportun une contribution de 7 500 $. En 2025, le plafond passe à 23 500 $, mais la contribution de rattrapage demeure à 7 500 $. À compter du 31 décembre 2024, la loi SECURE 2.0 augmente considérablement la limite de rattrapage pour les participants au plan 401(k) âgés de 60 à 63 ans, jusqu’au plus élevé de 10 000 $ ou 150 % du montant de rattrapage « standard » pour cette année-là.
Quelle est la différence entre les régimes de retraite qualifiés et non qualifiés ?
Des régimes de retraite qualifiés sont proposés par les employeurs à leurs employés et offrent des crédits d’impôt. Les régimes de retraite non qualifiés offrent également des allégements fiscaux, mais ne sont pas accessibles à tous les employés et ne sont pas soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), contrairement aux régimes de retraite qualifiés.
Conclusion
Un régime de retraite admissible est un régime de retraite offert uniquement par un employeur et donnant droit à des crédits d’impôt. Par sa définition, un IRA traditionnel n’est pas un plan de retraite qualifié car il n’est pas proposé par un employeur, contrairement aux 401(k), aux SEP et aux SIMPLE IRA, qui en font des plans de retraite qualifiés. Cependant, les IRA traditionnels présentent bon nombre des mêmes caractéristiques et avantages que les régimes de retraite qualifiés que les individus peuvent utiliser pour épargner en vue de la retraite, conjointement avec des régimes de retraite qualifiés ou seuls.
