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Leçon principale
- Les FSA permettent généralement de reporter jusqu’à 660 $ (680 $ en 2026) sur l’année fiscale suivante.
- Les employeurs peuvent offrir un délai de grâce jusqu’au 15 mars pour utiliser les fonds FSA inutilisés.
- L’argent inutilisé de la FSA ne compte pas dans les limites de contribution de l’année prochaine.
- Les FSA sont fournis par les employeurs et sont basés sur des règles à utiliser ou à perdre, à quelques exceptions près.
- Les FSA offrent des avantages fiscaux pour les frais médicaux ou de soins aux personnes à charge grâce à des cotisations avant impôts.
Un compte de dépenses flexible (FSA) permet aux employés de cotiser à un revenu avant impôts pour payer les frais médicaux admissibles. Cela peut inclure des quotes-parts, des médicaments sur ordonnance, des visites chez un orthoptiste, des lunettes et une chirurgie oculaire au LASIK.
Qu’arrive-t-il à l’argent FSA inutilisé ? L’argent restant sur votre compte d’une année fiscale est-il reporté à l’année fiscale suivante ?
Vous avez deux options : reporter jusqu’à 660 $ (680 $ en 2026) ou il peut y avoir une période de grâce jusqu’au 15 mars. Comprendre ces options peut vous aider à maximiser les avantages de l’utilisation d’un FSA.
Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur les FSA, leur fonctionnement, ce qu’il advient de l’argent inutilisé après l’année fiscale et les règles actuelles de l’Internal Revenue Service (IRS) sur le montant d’argent qui peut être transféré d’une année à l’autre.
Informations rapides
Un FSA est parfois appelé un accord de dépenses flexible.
Qu’est-ce qu’un roulement FSA ?
Un FSA est un type de compte d’épargne proposé par un employeur. Il vous permet de cotiser en utilisant votre revenu avant impôt par le biais de retenues sur salaire. Certains employeurs versent également un certain pourcentage des cotisations des employés. Cet argent peut être utilisé pour des choses comme les frais médicaux et la garde d’enfants/de personnes à charge. L’Internal Revenue Service (IRS) autorise une contribution maximale de 3 300 $ en 2025 (augmentant à 3 400 $ en 2026).
Les FSA sont traditionnellement des comptes à utiliser ou à perdre. Le montant restant à la fin de l’année sera perdu. Mais en 2021, le département du Trésor américain a révisé la règle initiale « à utiliser ou à perdre » pour ces comptes afin de permettre le report de certains fonds à la fin de l’année du plan.
En vertu de la réglementation révisée, les employeurs ont l’une des deux options suivantes pour les FSA en 2025. Ils peuvent autoriser le report de jusqu’à 660 $ de fonds inutilisés dans un FSA lié à la santé de l’année précédente à l’année de régime suivante (passant à 680 $ en 2026), ou ils peuvent accorder aux employés un délai de grâce allant jusqu’à 2,5 mois pour que l’employé puisse utiliser les fonds.
Par exemple, disons que votre employeur choisit de vous autoriser à transférer un maximum de 660 $. Si vous décidez de cotiser 2 600 $ une année, mais que vous ne dépensez que 2 300 $, vous pouvez emporter les 300 $ restants avec vous et les utiliser l’année prochaine. N’oubliez pas que si vous ne dépensez que 1 000 $, vous pouvez toujours reporter 660 $, mais vous perdrez le montant restant.
Si votre employeur a choisi de participer à un plan avec un délai de grâce, vous pouvez utiliser votre compte jusqu’au 15 mars ou à toute autre date de fin spécifiée dans les informations sur le plan. Vous ne pouvez pas avoir les deux options disponibles : un délai de grâce et un roulement.
Les montants reportés d’une année précédente ne sont pas pris en compte dans les plafonds de cotisation de l’année suivante. De plus, le montant reporté peut continuer à être reporté aux années suivantes.
Comprendre vos limites de cotisation FSA et les montants de vos cotisations
L’IRS fixe les limites de cotisation de la FSA, qui sont indexées chaque année en fonction de l’inflation. Comme mentionné ci-dessus, ce chiffre pour l’année d’imposition 2025 est de 3 300 $. Il existe cependant des moyens de dépasser cette limite. Par exemple, une personne qui travaille pour deux entreprises différentes au cours de l’année d’imposition peut cotiser 3 300 $ au régime FSA de chaque employeur, à condition que l’employeur ne soit pas lié.
Combien devriez-vous cotiser annuellement à un compte FSA ? Commencez par consulter les informations de votre régime pour voir ce qui est considéré comme des frais médicaux admissibles. Ils peuvent inclure :
- Co-pays pour les médicaments sur ordonnance
- Frais dentaires et orthodontiques
- Examen de la vue
- Lentilles de contact et lunettes
Pour déterminer vos cotisations FSA au cours d’une année, estimez ces dépenses en fonction de ce que vous avez dépensé au cours des années précédentes. Assurez-vous de déterminer si cette année sera différente (travaux dentaires, nouveau membre de la famille, etc.). Essayez de planifier vos cotisations de manière à ne dépenser que ce dont vous prévoyez avoir besoin, avec une petite allocation pour les dépenses imprévues.
Ce que vous devez savoir sur le délai de grâce FSA
Certains plans de comptes de dépenses flexibles incluent un délai de grâce à la fin de l’année. Il s’agit d’un certain temps pendant lequel vous pouvez utiliser l’argent non dépensé dans votre FSA. Le délai de grâce peut aller jusqu’à un maximum de 2,5 mois après le début de la nouvelle année, soit le 15 mars de l’année suivant votre cotisation.
Selon la configuration de votre forfait, le délai de grâce peut être inférieur à 2,5 mois. Tout solde FSA inutilisé sera perdu après la fin du délai de grâce.
Comprendre quand FSA expire
L’expiration est une durée prédéterminée pendant laquelle vous pouvez déposer une réclamation pour l’année précédente. Par exemple, si votre période d’expiration dure jusqu’au 31 mars, vous avez le temps de soumettre une réclamation pour les dépenses que vous avez engagées avant le 31 décembre.
Disons que vous êtes allé chez le dentiste le 1er novembre mais que vous n’avez pas déposé de réclamation immédiatement. Vous pouvez toujours postuler avant le 31 mars et vous faire rembourser par la FSA. Si vous attendez après le 31 mars, vous perdrez tous les fonds inutilisés.
Les périodes d’expiration peuvent varier selon le plan, vous devrez donc parler à votre responsable de plan ou au service des ressources humaines (RH) pour connaître les dates et informations importantes sur votre plan.
Comparez les FSA et les HSA : principales différences et avantages
La différence entre un FSA et un compte d’épargne santé (HSA) peut prêter à confusion, il est donc important de comprendre leur fonctionnement. Voici quelques différences clés entre les deux.
Les FSA ne sont proposés que par les employeurs, donc si vous êtes au chômage ou indépendant, vous ne pouvez pas ouvrir de FSA. D’un autre côté, les HSA sont des comptes personnels, ce qui signifie que n’importe qui peut créer un compte. Ces comptes peuvent être ouverts par l’intermédiaire d’une institution financière qualifiée.
Les deux comptes peuvent être financés par votre employeur. Mais si vous quittez votre emploi, vous ne pouvez pas emporter votre FSA avec vous. Heureusement, votre HSA est un compte portable, ce qui signifie que même si vous quittez votre emploi, vous pouvez toujours accéder à l’argent que vous avez économisé.
Le montant maximum de cotisation pour chaque compte varie également. Les FSA ont une limite maximale de 3 300 $ en 2025 (jusqu’à 3 400 $ en 2026). L’IRS fixe les limites 2025 pour les HSA à 4 300 $ pour les comptes individuels et à 8 550 $ pour la couverture familiale (qui passeront à 4 400 $ et 8 750 $ en 2026).
L’éligibilité à ces comptes varie également. Il n’y a pas de seuil pour les FSA mais il existe un seuil pour les HSA. Selon l’IRS, vous devez disposer d’un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour pouvoir mettre en place un HSA.
En 2025, la franchise de votre régime doit être supérieure à 2 850 $ pour une couverture individuelle ou à 5 700 $ pour une couverture familiale (passant à 2 900 $ et 5 850 $ en 2026). Vos débours ne peuvent pas dépasser 5 700 $ pour une couverture individuelle ou 10 500 $ pour une couverture familiale (passant à 5 850 $ et 10 700 $ en 2026).
Les frais remboursables n’incluent pas les primes d’assurance mais peuvent inclure :
- Déductions
- Coassurance
- Co-paiement
- Payer pour des services inexplorés
- Autres frais médicaux
Puis-je me rembourser avec un compte de dépenses flexible ?
Vous pouvez utiliser l’argent de votre compte de dépenses flexible pour vous rembourser des frais médicaux, mais vous devrez suivre les reçus et les paiements et vous assurer qu’il s’agit de dépenses admissibles. Dans le cas contraire, vous pourriez être soumis à des taxes et à des pénalités.
Puis-je modifier le montant de ma cotisation annuelle sur mon compte de dépenses flexibles ?
Correct. Cela peut dépendre de la conception du régime, mais la plupart des employeurs autorisent leurs employés à modifier leurs cotisations au cours de l’année du régime.
Conclusion
Vos deux options pour gérer les fonds restants de la FSA sont la limite de roulement (660 $ en 2025 ou 680 $ en 2026) ou une période de grâce de 2,5 mois jusqu’au 15 mars, le cas échéant.
Contactez l’administrateur de votre régime ou votre représentant des ressources humaines si vous avez besoin d’aide pour comprendre les détails ou les modifications spécifiques du régime.
Les comptes de dépenses flexibles sont des comptes fiscalement avantageux accessibles aux personnes uniquement par l’intermédiaire de leur employeur. Ils constituent un excellent moyen d’économiser de l’argent sur les frais médicaux ou de garde d’enfants/de personnes à charge en utilisant l’argent avant impôt. Cela vous aide à épargner pour les mauvais jours et allège votre fardeau fiscal en réduisant votre revenu imposable.
Mais ces comptes ont des limites, notamment en ce qui concerne l’argent restant que vous n’avez pas utilisé à la fin de l’année. Veuillez faire vos recherches avant de créer un compte.
Correctif-16 août 2023: Une version précédente de cet article calculait de manière incorrecte combien d’argent vous perdriez si vous choisissiez de dépenser 2 600 $ par an, mais que vous ne dépensiez que 1 000 $ et aviez la possibilité de réinvestir. Il a été révisé pour corriger des erreurs.
