Top 10 des paradis fiscaux en Europe

On sait que les paradis fiscaux réduisent considérablement, voire éliminent, les impôts qui autrement seraient versés sur des comptes offshore. Des études montrent que les contribuables américains détiennent environ 4 000 milliards de dollars sur des comptes offshore, dont environ la moitié dans des pays communément considérés comme des paradis fiscaux.

Cet article analyse les 10 principaux paradis fiscaux en Europe. Le continent abrite de nombreux paradis fiscaux qui offrent un environnement favorable à l’impôt sur les plus-values, à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les sociétés. Ces régions ont attiré de grandes entreprises ainsi que de riches investisseurs privés cherchant à se réfugier face aux politiques fiscales de leurs pays d’origine.

1. Angleterre

La Grande-Bretagne est considérée comme l’épicentre du système mondial des paradis fiscaux. Les fondations et les fiducies sont des abris fiscaux typiques utilisés par les étrangers pour fournir des enveloppes de protection en franchise d’impôt ou à taux réduit pour leurs actifs. Le pays est particulièrement populaire auprès des milliardaires étrangers, qui bénéficient de l’absence d’impôts sur le revenu ou sur les plus-values ​​sur les investissements détenus à l’étranger.

Londres est la capitale des paradis fiscaux européens pour les particuliers non britanniques. Le système bancaire de longue date de la ville jouit de la confiance et est utilisé par les étrangers de presque tous les pays du monde. Les petites et grandes entreprises bénéficient d’un taux d’imposition des sociétés relativement bas de 19 % jusqu’en 2022. Ce taux passe à 25 % en 2023.

Les territoires britanniques sont également des paradis fiscaux réputés, notamment les îles Vierges britanniques et les îles Caïmans. Les territoires étrangers ne facturent pas d’impôt sur les sociétés ou sur les plus-values. Les particuliers ne sont pas imposés dans les îles Vierges britanniques à moins qu’ils ne travaillent sur ce territoire, tandis que les îles Caïmans ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Aucun territoire ne dispose de retenue à la source.

2. Allemagne

Les investisseurs étrangers sont libérés de la charge fiscale sur les intérêts en Allemagne. Ce pays préserve la confidentialité des titulaires de compte. Pour les sociétés non-résidentes, les revenus étrangers sont exonérés d’impôt, qu’il s’agisse de dividendes provenant de filiales étrangères ou de revenus gagnés dans des succursales étrangères.

Les entreprises bénéficient de l’environnement fiscal allemand puisque seuls 5 % des dividendes et des plus-values ​​sont imposables. Ces types de revenus sont considérés comme des dépenses d’exploitation non déductibles selon les normes comptables allemandes.

3. Irlande

Les personnes qui prétendent vivre en Irlande mais n’y sont pas résidents et résident ailleurs peuvent profiter de l’environnement fiscal attractif de l’Irlande. L’Irlande propose depuis longtemps des taux d’imposition des sociétés faibles pour encourager les entreprises étrangères à déplacer leurs activités sur papier plutôt que dans la réalité.

L’Irlande a un taux d’imposition des sociétés de 12,5% et les artistes bénéficient de revenus non imposables. Le pays abrite un certain nombre de sociétés clandestines qui tentent de profiter de la faible fiscalité.

Dublin abrite l’International Financial Services Centre, un centre financier qui était autrefois un refuge déréglementé pour les particuliers et les entreprises. L’IFSC a attiré la présence de 20 des 25 plus grandes sociétés de services financiers au monde, ainsi que de 17 des 20 plus grandes institutions bancaires mondiales.

4. Maillot

Jersey reçoit de l’argent du Royaume-Uni en tant que pilier du système de paradis fiscal britannique. La dépendance de la couronne de Jersey est régie par des lois sur la transparence financière qui diffèrent de celles de la plupart des systèmes bancaires. Elle est réputée pour ses procédures de sécurité bancaire, ainsi que pour le secret général en matière gouvernementale et judiciaire.

Le gouvernement ne perçoit pas d’impôt sur les sociétés sur les sociétés étrangères et nationales établies de façon permanente sur l’île. Les sociétés financières sont soumises à un taux d’imposition forfaitaire sur les sociétés de 10 %, tandis que les grands détaillants et les services publics paient 20 %. Jersey n’impose pas les dividendes ni les plus-values.

5. Pays-Bas

Les impôts sur les sociétés aux Pays-Bas sont très faibles, tout comme les impôts sur les intérêts et les dividendes. Les Pays-Bas attirent 2 680 milliards de dollars d’investissements directs étrangers d’ici 2023.

Les Pays-Bas sont devenus une destination prisée des capitaux internationaux. Les Pays-Bas ont connu un boom du nombre de sièges sociaux et de filiales pour gérer les impôts des multinationales.

L’exonération fiscale, également connue sous le nom d’exonération de participation, élimine la charge fiscale des dividendes et des plus-values ​​accumulés à l’extérieur du pays. Les paiements de redevances et d’intérêts ne sont pas non plus soumis à une charge fiscale, bien que les Pays-Bas aient commencé à retenir l’impôt à la source pour les entités établies dans des juridictions à faible fiscalité à partir de 2021.

6. Suisse

Autrefois siège de nombreuses banques anonymes qui ne peuvent plus fonctionner de manière anonyme, la Suisse sert toujours de paradis fiscal populaire car le pays adhère au secret dans ses activités bancaires.

Les efforts des enquêteurs américains en matière d’évasion fiscale n’ont pas retiré la Suisse de la liste des paradis fiscaux célèbres d’Europe. La Russie a également identifié la Suisse comme une juridiction étrangère refusant de partager les informations bancaires des titulaires de comptes.

Le Financial Secrecy Index classe la Suisse au deuxième rang des paradis fiscaux les plus secrets au monde, en raison de ses procédures de secret bancaire et du nombre d’activités offshore. Le pays a une longue histoire dans ce domaine puisqu’il fut un refuge pour la classe supérieure pendant la Révolution française.

7. Suède

La Suède a aboli plusieurs impôts, notamment les droits de succession et les droits de donation. En 2012, la Suède a commencé à proposer des comptes d’épargne-investissement, ou ISK, pouvant contenir des actions et des fonds soumis à des règles fiscales spéciales.

Au lieu d’être imposé sur les revenus, gains et pertes réels, il applique une taxe de vente standard sur les revenus estimés. Cela signifie que vous devez payer des impôts même si la valeur de votre compte diminue. Cependant, vous pouvez également retirer de l’argent à tout moment en franchise d’impôt.

Bien que la Suède ne soit pas traditionnellement considérée comme un paradis fiscal en Europe, les modifications apportées au code fiscal et l’introduction de nouveaux véhicules d’investissement ont modifié l’image du pays en tant que paradis fiscal potentiel pour les investisseurs étrangers.

Les paradis fiscaux au Danemark peuvent fonctionner en raison du manque de transparence dans l’échange d’informations entre les autorités fiscales et les banques. Les véritables propriétaires d’une entreprise ou d’un fonds peuvent être difficiles à distinguer au Danemark, comme c’est le cas pour les sociétés en commandite.

Depuis 1999, la loi fédérale danoise a été établie pour permettre aux entités étrangères d’utiliser le pays comme juridiction pour les sociétés par actions. Les étrangers sont autorisés à détenir 100 % des actions d’une société holding danoise et ne sont dans ce cas pas soumis à l’impôt sur les sociétés.

Les autres avantages de ces entreprises comprennent :

• Absence de restrictions sur les opérations commerciales
• Inscription facile
• Faibles exigences de capital minimum

9. Autriche

Les titulaires de comptes en Autriche bénéficient de la confidentialité en échange de leur argent, et les comptes bancaires autrichiens sont populaires auprès des Allemands. Le marché obligataire autrichien est apprécié des investisseurs étrangers. Le secret bancaire strict a permis au pays de se classer au 44ème rang de l’indice du secret financier.

10.Luxembourg

Les banques allemandes sont connues pour profiter de l’environnement fiscal luxembourgeois car les dividendes de nombreuses entreprises ne sont pas imposés. Les plus-values ​​à long terme sur actions sont exonérées d’impôt si vous ne détenez pas une participation majoritaire de 10 % ou plus. En localisant leurs segments d’activité au Luxembourg, les sociétés étrangères ont pu réduire considérablement leurs dépenses d’impôts.

Le Luxembourg est devenu si célèbre pour sa législation fiscale qu’une grande partie de l’attrait du pays pour les entreprises extérieures est due à ces caractéristiques, et l’économie luxembourgeoise repose en partie sur les activités générées par sa structure fiscale.

Le pays pourrait courir un risque financier s’il cessait d’être attractif pour les entreprises extérieures pour ces raisons. Les décideurs politiques européens ont demandé au pays de modifier sa structure fiscale afin d’encourager les recettes fiscales sur les sociétés et les consommateurs.

Conclusion

Certains des paradis fiscaux les plus populaires se trouvent en Europe. Ces secteurs peuvent offrir des taux d’imposition des sociétés avantageux, peu ou pas d’impôts sur les dividendes et les plus-values, et même le secret.