Taxes de l’Oregon pour les petites entreprises : les bases

Les entrepreneurs de la côte Ouest ont plusieurs raisons de choisir l’Oregon comme siège de leurs petites entreprises. La Californie, voisine au sud de l’Oregon, a un coût de la vie beaucoup plus élevé, tout comme la plupart des grandes villes de Washington, voisin du nord de l’État. Dans cet article, nous discuterons des implications fiscales pour les petites entreprises de l’Oregon.

Comprendre les impôts des petites entreprises

Bien qu’il ne constitue pas autant une bonne affaire fiscale que certains États de la Sun Belt, comme le Texas et la Floride, l’Oregon offre certains avantages fiscaux aux propriétaires de petites entreprises, ce qui les rend favorables, surtout par rapport à la Californie. Les propriétaires d’entreprises californiennes sont souvent lourdement imposés sur les revenus de leur entreprise et sur les revenus personnels provenant de leurs activités commerciales. En revanche, dans l’Oregon, les propriétaires d’entreprise doivent payer l’un ou l’autre. De plus, l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans l’Oregon a tendance à être inférieur à celui de la Californie, en particulier pour les personnes à revenu élevé.

Jusqu’en 2020 (date à laquelle la taxe sur les activités des sociétés est entrée en vigueur), l’Oregon n’avait qu’un seul impôt sur les entreprises et, pour la plupart, il ne s’appliquait qu’aux sociétés et aux sociétés à responsabilité limitée (SARL) qui choisissaient d’être traitées comme des sociétés.

La plupart des petites entreprises sont constituées sous forme de sociétés S, de SARL (non considérées comme des sociétés), de partenariats et d’entreprises individuelles, ce qui signifie que leurs impôts professionnels dans l’Oregon, le cas échéant, sont minimes.

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Si une petite entreprise constituée en société C ou en LLC choisit d’être traitée comme une société, l’Oregon imposera ce qu’on appelle une taxe d’accise sur les sociétés, qui est essentiellement le terme utilisé par l’État pour désigner un impôt sur les sociétés. Bien que la plupart des petites entreprises ne soient pas des sociétés C et qu’un petit nombre de SARL soient considérées comme des sociétés, il est important de comprendre cette taxe, car les petites entreprises évoluent souvent vers des sociétés traditionnelles au fil du temps.

La taxe d’accise sur les sociétés s’applique aux sociétés basées dans l’Oregon et est évaluée en fonction des revenus provenant des activités exercées dans l’État. À partir de 2025, l’impôt comporte deux taux marginaux : 6,6 % sur le premier million de dollars de revenu et 7,6 % sur tous les revenus supérieurs à 1 million de dollars. Par exemple, une entreprise de l’Oregon avec un bénéfice net de 11 millions de dollars doit un total de 826 000 dollars d’impôts : 66 000 dollars sur le premier million de dollars et 760 000 dollars sur les 10 millions de dollars restants.

Les sociétés de l’Oregon ne déclarant aucun revenu net ni perte nette sont toujours tenues de payer des impôts minimums basés sur les recettes brutes. Cet impôt minimum varie de 150 $ pour les revenus inférieurs à 500 000 $ à 100 000 $ pour les revenus supérieurs à 100 millions de dollars.

Les entreprises qui ne sont pas constituées en sociétés sont pour la plupart protégées de la taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon. Cependant, certains types d’entreprises non constituées en sociétés doivent payer une taxe d’accise minimale de 150 $. Cet impôt minimum s’applique aux sociétés S et à toutes les SARL classées comme sociétés de personnes.

Groupe C

Les sociétés C paient la taxe d’accise sur les sociétés de l’Oregon décrite ci-dessus ou l’impôt sur le revenu. Les taxes d’accise sont basées sur le revenu net, tandis que les impôts sur le revenu sont basés sur les ventes nettes. Pour les contribuables de la taxe d’accise, ils doivent payer un impôt minimum ou une taxe calculée, selon le plus élevé des deux montants facturés. Si l’entreprise exerce ses activités dans l’Oregon, elle déposera une déclaration de taxe d’accise. S’ils n’exercent pas d’activité dans l’Oregon mais qu’ils ont des revenus provenant d’une source de l’Oregon, ils déposeront une déclaration de revenus ; cependant, ils n’ont pas à payer de taxe d’accise.

Les sociétés sont des entités distinctes de leurs propriétaires à des fins fiscales et les revenus ne sont donc pas transmis. Cependant, ces propriétaires peuvent toujours être imposés au niveau de l’État sur certains revenus qu’ils tirent de la détention d’actions dans l’entreprise. Les plus-values ​​et les dividendes sont imposés au taux marginal d’imposition sur le revenu du contribuable, qui pourrait atteindre 9,9 % en 2025.

Groupe S

Les sociétés S fonctionnent comme les sociétés C dans la mesure où elles forment des entités distinctes qui offrent aux propriétaires d’entreprise et à leurs actifs une gamme de protections juridiques et financières. La différence entre les deux est que S dépose un statut auprès de l’Internal Revenue Service (IRS), ce qui permet aux revenus provenant des ventes d’être transmis par l’intermédiaire de la société à ses propriétaires. Étant donné que le propriétaire doit alors payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur ce montant, le gouvernement fédéral ne prélève pas d’impôt sur les sociétés, considérant qu’il s’agit d’une double imposition. La plupart des États suivent également cette philosophie. La Californie n’en fait pas partie, mais l’Oregon l’est, à l’exception de la taxe d’accise de 150 $ que les sociétés S doivent payer.

Par exemple, une société de l’Oregon S avec un revenu net de 20 millions de dollars ne paierait toujours que 150 dollars d’impôts. Ces revenus sont ensuite répercutés sur les propriétaires, qui paient des impôts sur le revenu des personnes physiques à des taux marginaux allant de 4,75 % à 9,9 % sur la base du revenu brut.

Société à responsabilité limitée

Les SARL sont des entités intermédiaires qui peuvent être classées de différentes manières. Cette classification détermine le traitement fiscal d’une LLC dans l’Oregon. La classification LLC par défaut est une société de personnes pour les entreprises appartenant à plusieurs personnes et une entreprise individuelle pour les entreprises appartenant à des particuliers.

Pour les SARL classées comme sociétés de personnes, les impôts sont les mêmes que pour les sociétés S. L’entreprise doit payer une taxe d’accise minimale de 150 $, tandis que le propriétaire de l’entreprise doit payer de l’impôt sur le revenu des particuliers sur les revenus répercutés. Pour les SARL classées comme entreprises individuelles, aucun impôt sur les sociétés ne s’applique ; Les revenus répercutés ne sont soumis qu’à l’impôt des personnes physiques. Dans de rares cas, une LLC choisit d’être considérée comme une société. Dans ce cas, les mêmes règles fiscales que pour les sociétés de l’Oregon C s’appliqueraient aux SARL.

Partenariat et propriété individuelle

Dans la plupart des sociétés de personnes et des entreprises individuelles, le propriétaire de l’entreprise reçoit les revenus directement de l’entreprise et ceux-ci ne passent pas par l’entreprise. Dans ces cas, l’Oregon n’impose aucun impôt sur le revenu sur l’entreprise. Les propriétaires d’entreprise paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux normal en fonction de la tranche d’imposition dans laquelle ils se situent. Cependant, les sociétés de personnes doivent payer une taxe d’accise minimale de 150 $ si elles exercent leurs activités dans l’Oregon au cours de l’année d’imposition et doivent produire le formulaire OR-65.

Pour les SARL déposant une déclaration de revenus de société de personnes, elles sont également responsables du paiement de la taxe d’accise minimale de l’Oregon de 150 $.

Conclusion

L’Oregon offre des avantages fiscaux intéressants aux petites entreprises par rapport aux États voisins comme la Californie et Washington. Les petites entreprises de l’Oregon sont généralement confrontées à une taxe d’accise sur les sociétés, qui commence à 6,6 % pour les revenus allant jusqu’à 1 million de dollars et augmente jusqu’à 7,6 % pour les revenus supérieurs à 1 million de dollars. Les entreprises non constituées en sociétés, telles que les sociétés S et les SARL qui ne sont pas considérées comme des sociétés, sont largement à l’abri de cette taxe, bien qu’elles puissent être soumises à une taxe d’accise minimale de 150 $ basée sur les recettes brutes.