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Les employés qui participent au plan 401(k) de leur entreprise disposent de plusieurs options lorsqu’ils quittent l’entreprise. Les conséquences fiscales dépendent de l’option choisie. Les règles régissant ce type de transaction peuvent être complexes et dans certains cas restrictives. Il est important de comprendre ces règles pour éviter des erreurs fiscales coûteuses qui pourraient perturber considérablement vos projets de retraite.
Leçon principale
- Si vous retirez de l’argent de votre 401(k) après avoir quitté votre emploi, vous serez soumis à des impôts et devrez peut-être payer des frais de retrait anticipé.
- Laisser votre argent dans le 401(k) de votre ancien employeur signifie que vous n’aurez pas à payer d’impôts ni de frais, mais vous ne pourrez plus cotiser au régime.
- Si vous transférez votre argent dans un plan IRA ou 401(k) parrainé par votre nouvel employeur, vous devez le faire directement d’un plan à l’autre sans manipuler les fonds pour éviter les taxes et frais potentiels.
3 options
En général, les participants au plan 401(k) ont trois alternatives lorsqu’ils quittent leur employeur. Des règles fiscales différentes s’appliquent à chaque option.
Retirer de l’argent
C’est peut-être l’option la plus simple pour retirer de l’argent d’un 401(k) ou d’un autre régime de retraite. Les chèques du régime seront payés directement au propriétaire du régime ou déposés dans la banque ou le compte d’investissement de détail du propriétaire.
Il s’agit également de l’option la plus coûteuse, car les participants devront payer des impôts au taux de revenu ordinaire sur le solde retiré. Les participants de moins de 59 ans et demi seront également confrontés à une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 %. Lorsque vous prenez en compte les impôts de l’État, la facture fiscale totale peut facilement atteindre 45 % ou plus, selon la tranche d’imposition dans laquelle se trouve le participant.
Le coût réel de ce choix vient de la perte de la possibilité que l’argent continue de croître en franchise d’impôt ou avec report d’impôt, car cela pourrait réduire les réserves de trésorerie du participant au cours de ses dernières années de plusieurs milliers de dollars.
Laisse-le tranquille
Avec cette option la plus simple, les participants ne font rien et laissent leurs fonds 401(k) à l’administrateur du régime de leur ancien employeur. Cette option n’entraîne aucune conséquence fiscale, mais vous ne pouvez pas continuer à cotiser au régime.
enroule-le
Il s’agit probablement du choix le plus populaire parmi ceux qui ont participé au plan. Ceux qui choisissent cette voie demanderont à l’administrateur de leur régime d’envoyer leur argent vers un autre 401(k) – s’ils sont employés chez un fournisseur de régime qui accepte les transferts d’autres régimes – ou vers un compte de retraite individuel (IRA).
Si le montant du versement parvient au participant sous forme de chèque, le montant sera transféré au prochain dépositaire du plan ou du compte et non au participant. Le participant dispose alors de 60 jours pour déposer des fonds auprès de ce dépositaire. Si le participant ne le fait pas, le montant total du chèque sera considéré comme une distribution par l’Internal Revenue Service (IRS) et soumis aux taxes et pénalités applicables.
Ceux qui veulent éviter ce coût potentiel peuvent effectuer un dépôt direct, en choisissant de transférer les fonds directement vers le plan ou le nouveau compte sans envoyer de chèque au participant. La plupart des planificateurs financiers et des experts en régimes de retraite recommandent les roulements directs plutôt que les roulements indirects.
De plus, les participants ne peuvent effectuer un roulement indirect du plan 401(k) qu’une seule fois au cours d’une période de 12 mois. S’ils recommencent avant qu’un an ne se soit écoulé, la totalité du solde du deuxième roulement comptera comme une distribution. Ce délai doit être respecté entre tous circulation indirecte.
Exception
Bien que la plupart des retraits du 401(k) ou d’autres plans admissibles effectués par des participants de moins de 59 ans et demi soient soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 %, il existe des exceptions à cette règle, chacune avec ses propres règles et limites sur le montant que vous pouvez retirer. Les retraits sans pénalité sont autorisés dans les cas suivants :
- Pour rembourser les impôts à l’IRS
- Donner naissance ou adopter un enfant
- Dépenses d’urgence personnelles ou familiales (une allocation par année civile)
- Distribué aux réservistes qualifiés appelés au service militaire
- Retrait après que le médecin ait confirmé le diagnostic d’une maladie en phase terminale
- Répartition du patrimoine des participants après leur décès
- Distribué aux participants ayant une invalidité permanente
- Allocation pour frais médicaux non remboursés dépassant jusqu’à 7,5 % du revenu brut ajusté du participant pour cette année
- Distributions résultant d’une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées (QDRO) lors d’un divorce
- Distribution aux victimes de violence domestique par un conjoint ou un partenaire domestique
- Distribué aux personnes qui vivent dans des zones sinistrées déclarées par le gouvernement fédéral et qui ont subi des pertes économiques
- Les distributions font partie d’une série de paiements périodiques essentiellement égaux approuvés par l’IRS.
Règles NUA
Les employés qui ont acheté des actions de leur entreprise dans le cadre de leur plan 401(k) peuvent bénéficier d’un traitement fiscal favorable sur leurs actions lorsqu’ils renouvellent le solde de leur plan, à condition que certaines règles soient respectées.
Si votre compte comprend des actions cotées en bourse de l’entreprise pour laquelle vous travaillez, vous pouvez les retirer de votre 401(k) et les transférer vers un compte de courtage imposable pour un traitement fiscal plus favorable. La différence entre la valeur de l’action au moment de l’achat et sa valeur actuelle, ou plus-value nette non réalisée (NUA), est alors soumise uniquement à l’impôt sur les plus-values au lieu de l’impôt sur le revenu, plus coûteux.
Cette règle peut réduire la facture fiscale globale des salariés qui ont accumulé de grandes quantités d’actions dans leurs plans d’entreprise au fil du temps.
L’acquisition des droits affecte-t-elle votre possibilité de laisser votre compte 401(k) auprès de votre ancien employeur ?
C’est possible, en fonction du montant transféré sur votre compte. Voici comment fonctionne l’acquisition : si votre employeur cotise à votre 401(k), l’acquisition est le processus par lequel ces cotisations deviennent les vôtres. Cela peut se produire progressivement, sur plusieurs années. Une formule d’acquisition qu’un employeur peut utiliser consiste à vous donner la propriété de 20 % par an de l’argent qu’il a contribué à votre 401(k). Dans ce cas, vous deviendrez propriétaire de l’intégralité de ces cotisations au bout de 5 ans et à partir de là. (Vous possédez toujours 100 % de l’argent que vous mettez sur votre compte.)
Si votre compte contient moins de 1 000 $ au moment de votre départ, votre ancien employeur peut retirer de l’argent de votre compte ou le transférer vers un compte de retraite individuel (IRA).
Comment éviter de payer des impôts sur votre 401(k) lorsque vous quittez votre emploi ?
Dans ce cas, le moyen le plus simple d’éviter les impôts est de laisser l’argent 401(k) dans le régime de votre ancien employeur. L’inconvénient est que vous ne pouvez pas continuer à cotiser au régime. Une autre option consiste à transférer l’argent dans le 401(k) de votre nouvel employeur. Assurez-vous de suivre attentivement les règles pour éviter à la fois les taxes et les pénalités.
Quand pouvez-vous retirer de l’argent de votre 401(k) sans payer de pénalité ?
Si vous avez plus de 59 ans et demi, vous pouvez retirer de l’argent de votre 401(k) sans payer la pénalité IR de 10 %. Si vous êtes plus jeune, il existe également quelques exceptions à cette règle, vous permettant de retirer de l’argent sans pénalité. Parmi eux figurent l’accouchement ou l’adoption d’un enfant, le remboursement d’impôts à l’IRS, le fait d’être invalide et les frais médicaux non remboursés qui dépassent jusqu’à 7,5 % de votre revenu brut ajusté pour l’année.
Conclusion
Les règles fiscales pour les conversions 401(k) peuvent être simples pour ceux qui choisissent de recevoir des distributions en espèces ou de laisser un solde dans leur plan. Les règles pour ceux qui décident de conserver un statut fiscalement avantageux pour le solde de leur régime peuvent être complexes, mais le choix d’un transfert direct aidera souvent les participants à éviter tout piège fiscal potentiel. Pour plus d’informations, visitez Site Web de l’IRS. Il est également judicieux de consulter un administrateur de régime de retraite ou un conseiller financier.