Revenus et bénéfices non répartis : quelle est la différence ?

Revenus et bénéfices non répartis : un aperçu

Les revenus et les bénéfices non distribués donnent un aperçu de la performance financière d’une entreprise. Les revenus sont une composante importante du compte de résultat. Il révèle le « chiffre d’affaires » de l’entreprise ou les ventes réalisées par l’entreprise au cours de la période. Les bénéfices non répartis sont l’accumulation du bénéfice net et de la perte nette d’une entreprise tout au long de ses années d’activité. Les bénéfices non répartis représentent une partie des capitaux propres au bilan.

Le revenu est le revenu tiré de la vente de biens ou de services produits. Les bénéfices non distribués sont le montant du bénéfice net conservé par une entreprise. Les ventes et les bénéfices non distribués peuvent être importants pour évaluer la performance de la gestion financière d’une entreprise.

Revenu

Les revenus fournissent aux gestionnaires et aux parties prenantes un indicateur pour évaluer le succès d’une entreprise en termes de demande pour ses produits. Les revenus sont en haut du compte de résultat. Par conséquent, il est souvent considéré comme le chiffre dominant lorsqu’il s’agit de décrire la performance financière d’une entreprise. Puisque le chiffre d’affaires est le revenu qu’une entreprise gagne, il s’agit du revenu généré avant Le coût des marchandises vendues (COGS), les dépenses d’exploitation, les dépenses en capital et les taxes sont déductibles.

Calculer les revenus

Le revenu total est calculé en additionnant toutes les recettes avant les remises, les retours et les remises. Pour les petites entreprises, cela peut être aussi simple que de calculer le nombre de produits vendus multiplié par le prix de vente. Pour les entreprises plus grandes et plus complexes, il s’agira de toutes les unités vendues dans toutes les gammes de produits.

Les ventes nettes sont calculées comme le total des ventes moins les remises, les retours et les remises. Bien que le calcul des ventes brutes soit utile, il peut être trompeur car il n’inclut pas entièrement les activités impliquées dans les ventes. Par exemple, une entreprise peut annoncer des ventes record ; cependant, un rappel important entraînant le retour de 10 % des ventes totales aurait de graves conséquences sur les ventes nettes.

Comment les revenus sont-ils utilisés ?

Le chiffre d’affaires est souvent le premier facteur déterminant de la performance d’une entreprise. Si les revenus augmentent, l’entreprise s’en sort bien. Si les revenus sont en baisse, ce n’est pas ça.

Les revenus servent à payer les dépenses d’une entreprise. Ces coûts vont souvent de pair avec la production et la distribution du produit. Par exemple, une entreprise peut payer les frais d’installation de son siège social ; En vendant des produits, l’entreprise espère couvrir les coûts des installations et disposer d’un excédent d’argent.

Les revenus figurant dans le compte de résultat sont souvent au centre des préoccupations de nombreuses parties prenantes, mais l’impact des revenus d’une entreprise aura une incidence sur le bilan. Si l’entreprise réalise des ventes en espèces, son bilan reflète un solde de trésorerie plus élevé. Les entreprises qui facturent leurs ventes pour paiement déclarent ultérieurement ces revenus comme comptes clients.

La chose importante à noter ici est que les revenus ne sont pas de l’argent liquide. Si une entreprise vend un produit à un client et que ce client fait faillite, l’entreprise déclare toujours techniquement ces ventes comme revenus. Elle a également enregistré une perte sur le montant qu’elle aurait reçu. Par conséquent, les ventes ne sont utiles pour déterminer les flux de trésorerie que si l’on considère la capacité d’une entreprise à renouveler ses stocks et à recouvrer ses créances.

Des bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis sont la partie des bénéfices d’une entreprise retenue sur le résultat net à la fin de la période de reporting et économisée pour une utilisation future en tant que capitaux propres. Les bénéfices non répartis sont également un élément important des capitaux propres qui aident une entreprise à déterminer sa valeur comptable.

Il est important de noter que les bénéfices non distribués sont le solde accumulé des capitaux propres au bilan. Lorsque les bénéfices non distribués sont inscrits au bilan, ils font partie de la valeur comptable totale de l’entreprise. Au bilan, la valeur des bénéfices non répartis peut fluctuer en raison de leur accumulation ou de leur utilisation sur plusieurs trimestres ou années.

Calculer les bénéfices non répartis

À chaque date de clôture, les entreprises ajoutent le résultat net aux bénéfices non répartis, moins les déductions éventuelles. Les dividendes, qui sont des distributions de capitaux propres d’une entreprise aux actionnaires, sont déduits du résultat net car les dividendes réduisent le montant des capitaux propres restant dans l’entreprise.

Les bénéfices non répartis du bilan peuvent être calculés en prenant le solde d’ouverture des bénéfices non distribués au bilan, en ajoutant le bénéfice (ou la perte) net pour une période et en soustrayant les dividendes attendus versés aux actionnaires.

Par exemple, considérons une entreprise avec :

• Le solde initial des bénéfices non répartis est de 5 000 $
• Revenu net de la période 4 000 $
• Les dividendes versés au cours de la période sont de 2 000 USD

Les bénéfices non distribués sont calculés comme le solde de départ (5 000 $) plus le revenu net (+ 4 000 $) moins les dividendes versés (- 2 000 $). L’entreprise disposera désormais de 7 000 $ de bénéfices non répartis à la fin de la période.

Comment sont utilisés les bénéfices non distribués ?

Les bénéfices non distribués sont un nombre utilisé pour analyser les finances à long terme d’une entreprise. Cela peut aider à déterminer si une entreprise dispose de suffisamment d’argent pour payer ses obligations et poursuivre sa croissance. Les bénéfices non répartis peuvent également indiquer quelque chose sur la maturité d’une entreprise : si l’entreprise est en activité depuis suffisamment longtemps, il n’est peut-être pas nécessaire de conserver ces bénéfices. Dans ce cas, des dividendes peuvent être versés aux actionnaires ou des liquidités supplémentaires peuvent être utilisées.

Le montant des bénéfices non répartis donne souvent un aperçu de la maturité d’une entreprise. Les entreprises plus matures génèrent plus de revenus nets et offrent davantage d’avantages aux actionnaires. Les entreprises moins matures doivent conserver davantage de bénéfices provenant des capitaux propres pour être stables. Ce concept fonctionne pour les actions de valeur et les actions de croissance ; Les actions de valeur sont plus susceptibles d’émettre des dividendes en espèces excédentaires si l’entreprise est plus établie, tandis que les actions de croissance sont plus susceptibles de recevoir une appréciation du capital et de déployer des liquidités pour la croissance.

Capital social

Les capitaux propres (également appelés « capitaux propres ») sont constitués du capital libéré, des bénéfices non répartis et des autres éléments du résultat global après paiement des dettes. Le capital versé comprend le montant apporté par les actionnaires à l’augmentation de capital. Les autres éléments du résultat global comprennent des éléments qui ne figurent pas au compte de résultat mais affectent la valeur comptable des capitaux propres d’une société. Les pensions et les transferts de devises sont des exemples de ces transactions.

Étant donné que le bénéfice net est ajouté aux bénéfices non répartis à chaque période, les bénéfices non répartis affectent directement les capitaux propres. Ceci, à son tour, affecte des mesures telles que le rendement des capitaux propres (ROE) ou le montant des bénéfices réalisés par dollar de valeur comptable. Lorsque les entreprises réalisent des bénéfices stables, elles doivent souvent verser des dividendes aux actionnaires pour maintenir les capitaux propres aux niveaux cibles et le ROE élevé.

Principale différence

Différents impacts

Les revenus dépendent grandement de la demande pour les produits de l’entreprise. Le revenu total prend en compte le coût des marchandises vendues. Le revenu brut est le revenu total généré après le coût des marchandises vendues mais avant toute dépense d’exploitation et d’investissement. Par conséquent, le chiffre d’affaires total ne prend pas en compte la capacité de l’entreprise à gérer les dépenses d’exploitation et d’investissement. Cependant, cela peut être affecté par la capacité de l’entreprise à être compétitive en matière de prix et de fabrication de ses produits.

Les bénéfices non répartis sont beaucoup plus complets. En plus de prendre en compte les revenus, il est également affecté par le coût des marchandises vendues, les dépenses d’exploitation, les taxes, les intérêts, l’amortissement et d’autres dépenses de l’entreprise. Il peut également être directement réduit du capital versé aux actionnaires sous forme de dividendes. Par conséquent, même si la portée des revenus est plus étroite, l’impact sur les bénéfices non distribués est beaucoup plus profond.

Les états financiers varient

Les bénéfices non répartis diffèrent également des revenus dans la mesure où ils sont présentés dans des états financiers différents. Les bénéfices non répartis apparaissent au bilan comme valeur résiduelle de l’entreprise, tandis que les revenus apparaissent au compte de résultat.

Différentes périodes de reporting

Lorsque les revenus sont présentés dans le compte de résultat, ils sont déclarés pour une période spécifique qui est généralement inférieure à un an. Une entreprise peut regrouper des rapports internes pour prolonger cette période de reporting, mais les revenus sont généralement examinés sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Par exemple, les entreprises préparent souvent des états de résultats comparatifs pour analyser les rapports sur plusieurs années.

En revanche, les bénéfices non répartis sont présentés comme le total des bénéfices depuis la création de l’entreprise. A la fin de chaque année, le résultat net de la société sera converti en report à nouveau. Par conséquent, un chiffre de bénéfices non répartis peut contenir des décennies de valeur historique accumulées sur une période de reporting beaucoup plus longue.

Différents niveaux de reporting (niveau supérieur et niveau inférieur)

Ce n’est pas un hasard si les revenus sont déclarés en haut du compte de résultat ; c’est le principal moteur des bénéfices d’une entreprise et constitue souvent l’aspect le plus élevé et le plus visible de l’analyse d’une entreprise. Étant donné que les dépenses n’ont pas été déduites, les revenus constituent le chiffre le plus élevé enregistré dans le compte de résultat.

D’un autre côté, les bénéfices non répartis sont un compte de reporting « net » qui n’est calculé qu’une fois que tous les autres calculs ont été résolus. La clôture des bénéfices non répartis se trouve à la fin de l’état des variations des bénéfices non distribués. Ce rapport n’est compilé qu’une fois que le bénéfice net (le véritable « résultat net ») a été déterminé.

Différentes stratégies directionnelles

Les entreprises peuvent avoir des plans stratégiques différents concernant les revenus et les bénéfices non distribués. La plupart, sinon la totalité, des entreprises s’efforcent de maximiser leurs revenus. Même s’il existe des contraintes ou des limitations sur l’organisation, la plupart des entreprises essaieront de vendre autant de produits que possible pour maximiser leurs revenus.

Les bénéfices non répartis ne sont pas simples, car maximiser les bénéfices non répartis peut ne pas être avantageux. Une entreprise peut décider qu’il est plus rentable de restituer le capital aux actionnaires sous forme de dividendes. Une entreprise peut également décider qu’il est plus rentable de réinvestir de l’argent dans l’entreprise en rachetant des immobilisations ou en élargissant ses opérations. La plupart des entreprises pourraient faire valoir que les soldes de bénéfices non distribués qui ne sont pas déployés sur de longues périodes sont inefficaces.

Bénéfices non répartis par rapport au résultat net

Le revenu net est le bénéfice réalisé sur une période donnée. Il est calculé en soustrayant toutes les dépenses professionnelles du chiffre d’affaires d’une entreprise. Ces coûts peuvent inclure le coût des marchandises vendues et les dépenses d’exploitation telles que les versements hypothécaires, le loyer, les services publics, les salaires et les frais généraux. Les autres dépenses déduites des revenus pour obtenir le revenu net peuvent inclure les pertes sur placements, les paiements d’intérêts sur la dette et les impôts.

Le bénéfice net est le premier élément du calcul des bénéfices non répartis sur une base de reporting périodique. Le résultat net est souvent appelé résultat net car il se situe au bas du compte de résultat et fournit des détails sur les revenus d’une entreprise une fois que toutes les dépenses ont été payées. Tout bénéfice net non versé aux actionnaires à la fin de la période de reporting devient un report à nouveau. Les bénéfices non répartis sont ensuite transférés au bilan, présentés en capitaux propres.

Conclusion

Lorsqu’une entreprise vend un produit ou un service, elle génère des revenus. Elle utilise ces revenus pour payer ses dépenses et si l’entreprise vend suffisamment, elle réalise un profit. Ce bénéfice peut être reporté sur des périodes futures dans un solde comptable appelé bénéfices non distribués. Alors que les revenus se concentrent sur les bénéfices à court terme d’une entreprise déclarés dans le compte de résultat, les bénéfices non répartis d’une entreprise sont présentés au bilan en tant que valeur résiduelle globale de l’entreprise.