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Leçon principale
- Il est possible de convertir n’importe quelle partie d’un traditionnel, SEP, SIMPLE ou 401(k) en Roth IRA, quel que soit le niveau de revenu.
- La « conversion Backdoor Roth IRA » permet aux personnes à revenus élevés de contourner les limites de cotisation en convertissant les fonds IRA traditionnels non déductibles.
- Les fonds de conversion seront imposés comme un revenu ordinaire l’année de la conversion, ce qui peut augmenter votre tranche d’imposition marginale, mais vous pourrez effectuer des retraits en franchise d’impôt du Roth IRA à l’avenir.
- Les retraits de fonds convertis dans les 5 ans suivant la conversion entraîneront une pénalité de 10 %.
- Une conversion Roth IRA peut ne pas avoir beaucoup de sens pour les personnes proches de la retraite ; Pour ce groupe, il peut être plus avantageux de payer des impôts au fil du temps grâce aux retraits IRA traditionnels.
Règles de conversion Roth IRA à connaître
Avec une conversion Roth IRA, vous pouvez transférer de l’argent d’un compte de retraite avant impôts, comme un IRA traditionnel, vers un Roth, évitant ainsi l’impôt sur le revenu sur les distributions à la retraite. Mais les règles de conversion pourraient signifier que vous devez désormais payer de l’impôt sur le montant que vous avez converti. Et en fonction du montant que vous convertissez en Roth IRA, vous pourriez vous retrouver dans une tranche d’imposition marginale plus élevée en raison du revenu imposable supplémentaire.
Avant de convertir vos comptes de retraite, assurez-vous que vos revenus dépassent la limite de l’IRS et déterminez si le montant de la retraite tombe en dessous du plafond de cotisation annuel. En vous préparant au changement, vous pouvez éviter des surprises financières coûteuses.
Comment se convertir en Roth IRA
La conversion de tout ou partie d’un IRA traditionnel en un Roth IRA est un processus assez simple. L’IRS décrit trois façons de procéder :
- Rollover, dans lequel vous recevez une distribution de votre IRA traditionnel sous la forme d’un chèque et la déposez sur un compte Roth dans les 60 jours.
- Un transfert de fiduciaire à fiduciaire dans lequel vous demandez à l’institution financière détenant votre IRA traditionnel de transférer les fonds sur votre compte Roth auprès d’une autre institution financière.
- Un transfert de fiduciaire, dans lequel vous demandez à votre institution financière de transférer des fonds de votre IRA traditionnel vers un Roth IRA au même endroit.
Parmi ces trois méthodes, ces deux types de transferts sont peut-être les plus simples. Si vous transférez des fonds et, pour quelque raison que ce soit, ne déposez pas l’argent dans les 60 jours requis, vous pourriez être soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire sur ce montant, majoré d’une pénalité de 10 %. Le malus fiscal de 10 % ne s’applique pas si vous avez plus de 59 ans et demi.
Quelle que soit la méthode que vous utilisez, vous devrez signaler la conversion à l’IRS en l’utilisant. Formulaire 8606 : IRA non déductible lorsque vous payez votre impôt sur le revenu pour l’année.
Note
Si la valeur de votre compte de retraite baisse, c’est peut-être le bon moment pour le convertir en Roth IRA, car l’impact fiscal sera moins sévère que si votre compte avait plus de valeur.
Implications fiscales de la conversion en Roth IRA
Lorsque vous convertissez un IRA traditionnel en un Roth IRA, vous devrez payer des impôts sur tout argent de l’IRA traditionnel qui aurait été imposé lorsque vous avez retiré l’argent. Cela comprend les cotisations déductibles d’impôt que vous avez versées au compte ainsi que les revenus à impôt différé accumulés au fil des ans. Ce montant sera imposé comme revenu l’année où vous le convertirez.
Note
Même si vous ne pouvez pas cotiser à un Roth IRA parce que vos revenus dépassent les limites de l’IRS, vous pouvez toujours convertir un IRA ou un SEP traditionnel en Roth. Ce processus est parfois appelé « Roth IRA de porte dérobée ».
Limites de conversion Roth
Actuellement, il n’y a pratiquement aucune limite au nombre et à la taille des conversions Roth que vous pouvez effectuer à partir d’un IRA traditionnel. Selon l’IRS, vous ne pouvez effectuer qu’un seul roulement au cours des 12 mois d’un IRA traditionnel vers un autre IRA traditionnel. Cependant, cette limite annuelle ne s’applique pas lorsque vous transférez de l’argent d’un traditionnel vers un Roth IRA.
Ainsi, si vous le souhaitez, vous pouvez transférer toutes vos économies à impôt différé en une seule fois. Cependant, cette approche n’est pas une bonne idée car elle peut pousser une partie de vos revenus dans une tranche d’imposition marginale plus élevée, ce qui vous donne une lourde facture fiscale.
Il est généralement judicieux d’effectuer des conversions sur plusieurs années et, si possible, d’en effectuer davantage les années où vos revenus sont plus faibles. L’adoption de cette stratégie peut entraîner le paiement de moins d’impôts pour chaque dollar de conversion supplémentaire. Prolonger la période de transfert peut également réduire le risque que votre revenu imposable soit trop élevé, vous rendant inéligible à des programmes gouvernementaux spécifiques. Un autre bon moment pour se convertir est lorsque le marché boursier est en mauvaise posture et que vos investissements valent moins.
Backdoor Roth IRA : la voie pour les salariés à revenus élevés
En 2025, la contribution maximale au Roth IRA est de 7 000 $ par an, ou de 8 000 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. En 2026, vous pouvez cotiser 7 500 $ par an ou 8 600 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. Ces limites ne s’appliquent pas aux conversions d’épargne à impôt différé vers un Roth IRA.
De plus, les personnes dont le revenu dépasse un certain niveau peuvent ne pas être éligibles pour contribuer la totalité (ou une partie) du montant à un Roth. Cependant, les personnes dans cette situation peuvent toujours convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA, une stratégie connue sous le nom de « Roth IRA de porte dérobée ».
| La plage d’éligibilité à la contribution Roth IRA a été supprimée | |
|---|---|
| Statut de la demande | 2025 |
| Célibataire/Chef de famille | 150 000 USD – 165 000 USD |
| Marié déposant conjointement | 236 000 USD – 246 000 USD |
| Marié, déposer séparément | 0 $ à 10 000 $ |
| La plage d’éligibilité à la contribution Roth IRA a été supprimée | |
|---|---|
| Statut de la demande | 2026 |
| Célibataire/Chef de famille | 153 000 USD – 168 000 USD |
| Marié déposant conjointement | 242 000 USD – 252 000 USD |
| Marié, déposer séparément | 0 $ à 10 000 $ |
La règle des 5 ans : ce que cela signifie pour les retraits
Un piège potentiel dont il faut être conscient est celui de la « règle des cinq ans ». Vous pouvez retirer les cotisations Roth IRA régulières non imposables sans pénalité à tout moment et à tout âge. Sinon, le montant de la conversion doit rester dans votre Roth IRA pendant au moins cinq ans. Si vous ne respectez pas ces règles, vous serez soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 %.
La période de cinq ans commence au début de l’année civile au cours de laquelle vous effectuez la conversion. Ainsi, si vous convertissez votre IRA traditionnel en Roth IRA en novembre 2025, votre période de cinq ans commencera le 1er janvier 2025 et vous pourrez retirer les fonds sans pénalité à tout moment après le 1er janvier 2030.
N’oubliez pas que cette règle s’applique par roulement, donc si vous effectuez un roulement en 2025 et un autre roulement en 2026, ce dernier roulement doit être conservé sur le compte pendant une année supplémentaire pour éviter de payer la pénalité.
Une conversion Roth IRA a-t-elle du sens pour vous ?
Lorsque vous passez d’un IRA traditionnel à un Roth, il y a des compromis à faire. Vous serez confronté à une facture fiscale, peut-être importante, à la suite de la conversion, mais vous pourrez effectuer des retraits en franchise d’impôt du compte Roth à l’avenir.
Une conversion peut avoir du sens si vous prévoyez être dans une tranche d’imposition plus élevée après la retraite qu’elle ne l’est actuellement. Cela peut se produire, par exemple, si votre revenu est inhabituellement faible au cours d’une année donnée (par exemple si vous êtes licencié ou si votre employeur réduit vos horaires) ou si le gouvernement augmente considérablement les taux d’imposition à l’avenir.
Une autre raison pour laquelle une conversion Roth peut avoir du sens est que les Roths, contrairement aux IRA traditionnels, ne sont pas soumis aux distributions minimales requises (RMD) après avoir atteint l’âge de 73 ans (à partir de 2023) ou de 75 ans (à partir de 2033). Donc, si vous n’avez pas besoin de retirer de l’argent de votre Roth IRA, laissez-le croître et laissez-le à vos héritiers pouvoir le retirer un jour en franchise d’impôt.
Quel montant d’impôt vais-je payer si je convertis mon IRA traditionnel en un Roth IRA ?
Les IRA traditionnels sont généralement financés avec des dollars avant impôts ; vous ne payez de l’impôt sur le revenu que lorsque vous retirez (ou convertissez) l’argent. Le montant exact d’impôt que vous paierez pour la conversion dépend de votre tranche d’imposition marginale la plus élevée. Donc, si vous envisagez de convertir une somme d’argent importante, vous devez calculer si cette conversion fera passer une partie de vos revenus à un niveau plus élevé.
Y a-t-il une limite au montant que vous pouvez convertir en Roth IRA ?
Vous pouvez convertir autant que vous le souhaitez d’un IRA traditionnel en un Roth IRA, bien qu’il soit parfois sage de reconduire ces transferts à des fins fiscales.
Que se passe-t-il lorsque vous vous convertissez en Roth IRA ?
Lorsque vous convertissez un IRA traditionnel en Roth IRA, vous devez payer des impôts sur le montant que vous convertissez pour garantir des retraits en franchise d’impôt ainsi qu’un certain nombre d’autres avantages, y compris l’absence de distributions minimales futures requises.
Quels sont les inconvénients de la conversion d’un IRA traditionnel en un Roth IRA ?
L’inconvénient le plus évident est l’impact sur votre facture fiscale actuelle – vos retraits IRA compteront comme un revenu imposable cette année-là – et vous ne pourrez toucher à aucun de l’argent que vous convertissez pendant au moins cinq ans à moins de payer la pénalité.
Conclusion
La conversion d’un IRA traditionnel ou de fonds d’un plan SEP IRA ou SIMPLE en un Roth IRA peut être une bonne option si vous souhaitez être dans une tranche d’imposition plus élevée pendant vos années de retraite. Pour réduire au maximum l’impact fiscal, vous devez étaler les conversions des grands comptes sur plusieurs années ou attendre que vos revenus ou la valeur de vos actifs soient faibles. Quoi qu’il en soit, la conversion de vos investissements en Roth permet à vos revenus de continuer à croître et éventuellement d’être distribués en franchise d’impôt, vous permettant ainsi d’économiser potentiellement des milliers de dollars à long terme.
