Réévaluez vos cotisations IRA

À un moment donné, vous souhaiterez peut-être redéfinir les caractéristiques de contribution de votre compte de retraite individuel (IRA) pour modifier la désignation d’origine, pour corriger une erreur ou parce que vous avez changé d’avis. En d’autres termes, vous pouvez redéfinir une contribution Roth IRA comme une contribution IRA traditionnelle ou vice versa.

Par exemple, si vous avez cotisé à un Roth IRA et que vous réalisez ensuite que vos revenus dépassent la limite du compte Roth, vous pouvez le requalifier en contribution IRA traditionnelle. Ou bien, vous découvrirez peut-être que vous n’avez pas droit à une déduction pour vos cotisations à un IRA traditionnel parce que vous êtes couvert par un régime de retraite au travail. Dans ce cas, vous pouvez la remplacer par une contribution Roth IRA où les revenus s’accumulent en franchise d’impôt.

Comment fonctionne le processus de recalcul de l’IRA

Pour retraiter la cotisation, vous transférez les actifs du compte de retraite individuel (IRA) dans lequel la cotisation a été reçue pour la première fois vers l’IRA où vous souhaitez conserver les actifs. Certaines institutions financières gèrent les requalifications en changeant l’IRA d’un type à un autre. Vérifiez auprès de votre dépositaire/fiduciaire IRA leurs procédures et toutes les exigences en matière de documentation pour le traitement des nouvelles déterminations.

Date limite pour la nouvelle détermination des cotisations IRA

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La date limite pour retraiter une contribution IRA est la date limite fiscale pour cette année, y compris toute prolongation à laquelle vous avez droit. Autrement dit, si vous produisez votre déclaration de revenus à temps et demandez une prolongation de six mois, le délai de nouvelle détermination de vos cotisations est de six mois après cette date.

La date limite de production des déclarations de revenus fédérales est généralement le 15 avril ou le premier jour ouvrable après cette date. La date limite de déclaration de revenus pour 2024 est le 15 avril 2025. Si vous obtenez une prolongation, votre date limite sera le 15 octobre 2025.

Pour bénéficier de la prolongation automatique de six mois, vous devez déposer le formulaire 4868 auprès de l’Internal Revenue Service (IRS) par voie électronique ou sur papier avant de produire votre déclaration de revenus. Si vous produisez par voie électronique, vous recevrez une confirmation électronique à la fin de la transaction.

Conversions Roth IRA

Vous pouvez convertir la totalité du solde d’un IRA traditionnel en un compte Roth via une conversion Roth IRA.

Cela pourrait entraîner une lourde facture fiscale : vous devrez payer un impôt sur le revenu ordinaire sur la totalité du montant converti aux taux d’imposition en vigueur. Cependant, cela peut en valoir la peine si vous prévoyez être dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite qu’elle ne l’est actuellement et que vous souhaitez éviter de payer des impôts.

Le meilleur moment pour effectuer une conversion Roth IRA est lorsque vos revenus sont inhabituellement faibles ou si un ralentissement du marché a considérablement affecté votre IRA traditionnel.

Calculer le revenu et la perte résultant de la requalification

Les contribuables qui redéfinissent leurs cotisations IRA peuvent être confrontés à la tâche difficile de calculer le revenu ou la perte si leur fournisseur IRA ne fournit pas de tels services.

Le calcul correct des profits ou des pertes est aussi important que leur caractérisation. IRS propose une formule spéciale pour calculer le profit ou la perte sur le montant redéterminé. Voici la formule :

La période de calcul commence immédiatement avant qu’une contribution redéfinie ne soit versée à l’IRA et se termine immédiatement avant une contribution redéfinie. Si l’IRA n’est pas évalué quotidiennement, la juste valeur marchande disponible la plus récente avant la contribution peut être utilisée comme début de la période et la juste valeur marchande la plus récente disponible avant la nouvelle détermination comme période de fin.

Par exemple, disons qu’un IRA n’est pas évalué quotidiennement et que le propriétaire reçoit un relevé de compte mensuel. Si le propriétaire recalcule la contribution en mars 2025 et que la contribution a lieu en décembre 2024, le propriétaire utilisera la valeur de fin novembre 2024 dans le rapport de novembre comme période de début (valeur marchande) et le rapport de fin février 2025 comme juste valeur marchande de fin de période.

Exemple de calcul de recalcul IRA

Jack a contribué 1 600 $ à son IRA traditionnel le 1er décembre 2024. Avant la contribution, son solde IRA traditionnel était de 4 800 $. En avril 2025, lorsqu’il a produit sa déclaration de revenus, Jack s’est rendu compte qu’il ne pouvait déduire que 1 200 $ sur sa déclaration de revenus. Étant donné que les 400 $ restants ne peuvent pas être déduits, Jack décide de placer l’argent dans un Roth IRA, dans lequel les revenus augmentent en franchise d’impôt, contrairement aux revenus d’un IRA traditionnel, qui augmentent avec report d’impôt.

Pour compter les 400 $ comme contribution Roth IRA, Jack doit recalculer ce montant dans son Roth IRA et inclure tout revenu (ou soustraire toute perte) supérieur aux 400 $. La valeur de l’IRA traditionnel de Jack lorsqu’il a recalculé les 400 $ en avril était de 7 600 $. Aucune autre contribution n’a été versée à l’IRA et il n’en a retiré aucune distribution. Jack calcule les profits et les pertes comme suit :

Calcul de requalification complet

Une cotisation de 400 $ rapporte 75 $ sur la période de calcul. Par conséquent, Jack doit recalculer 475 $ (400 $ + 75 $) pour son Roth IRA. À des fins fiscales, les 400 $ seront traités comme s’il les avait placés dans le Roth IRA en premier lieu.

Le calcul du résultat n’est requis qu’en cas de retraitement partiel. En d’autres termes, si l’intégralité du solde IRA est recalculée, aucun calcul n’est nécessaire.

Par exemple, disons que vous créez un nouveau Roth IRA et que vous le financez avec 3 000 $ en janvier 2024. En octobre 2024, l’IRA gagne 500 $, créant un solde de 3 500 $. Pour demander la déduction de 3 000 $, vous décidez de traiter le montant comme une contribution IRA traditionnelle. Parce que le Roth IRA ne reçoit aucune autre contribution ou n’accepte aucune distribution – et parce que l’IRA n’a pas de solde avant la contribution de 3 000 $ – vous pouvez recalculer la totalité du solde de l’IRA traditionnel.

Formulaire de déclaration fiscale

Votre dépositaire IRA déclarera vos contributions IRA (pour vous et pour l’IRS) sur le formulaire IRS 5498. Une contribution est déclarée même si elle est redéfinie ultérieurement. Si vous requalifiez vos contributions, vous recevrez deux formulaires 5498 : un pour la contribution initiale et un pour le montant crédité sur un autre IRA en tant que fonctionnalité.

Vous recevrez également un formulaire 1099-R pour l’IRA la première fois que la contribution sera reçue. Le formulaire 1099-R est utilisé pour déclarer les distributions des comptes de retraite. Votre dépositaire utilisera un code spécial dans la case 7 du formulaire 1099-R pour indiquer que la transaction est un retraitement et donc non imposable.

Conclusion

Le fait de ne pas calculer et déclarer la propriété avec précision peut vous causer des ennuis avec l’IRS. En cas de doute, consultez un fiscaliste pour vous aider à faire les bons choix et à déclarer correctement.

N’oubliez pas non plus de soumettre vos instructions de requalification à votre dépositaire Roth IRA à l’avance.