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L’explosion de l’intérêt pour les crypto-monnaies s’accompagne d’un besoin croissant de clarté sur les implications juridiques de ces nouvelles monnaies et des technologies qui les animent. Les régulateurs, les autorités fiscales et les banques centrales du monde entier s’efforcent tous de comprendre la nature et la signification des monnaies numériques. Pendant ce temps, les investisseurs individuels peuvent gagner beaucoup d’argent, mais ils doivent également supporter certains risques juridiques lorsqu’ils achètent et vendent des crypto-monnaies.
Une grande partie de l’ambiguïté entourant le statut juridique de la crypto-monnaie est due à sa nouveauté par rapport aux systèmes de monnaie et de paiement plus traditionnels, mais les réglementations deviennent progressivement plus inclusives.
Leçon principale
- La réglementation des crypto-monnaies dans de nombreux secteurs reste en suspens, tandis que d’autres ont créé des cadres détaillés.
- Les investisseurs avisés en cryptomonnaies devraient envisager de discuter de leurs exigences en matière de déclaration de cryptomonnaies avec un avocat fiscaliste familier avec les monnaies virtuelles.
- Un fait est certain : les bénéfices du trading de crypto-monnaies sont imposables en tant que plus-values aux États-Unis.
- La décentralisation, considérée comme bénéfique par certains, est plus susceptible de constituer un risque juridique et financier pour la plupart des propriétaires de cryptomonnaies.
Crypto-monnaie et taxes
L’une des considérations juridiques les plus importantes pour les investisseurs en cryptomonnaies concerne la façon dont les autorités fiscales considèrent les avoirs en cryptomonnaies.
IRS et crypto-monnaie
Aux États-Unis, l’IRS a défini les crypto-monnaies comme une propriété et non comme une monnaie. Cela signifie que les investisseurs individuels doivent respecter les lois fiscales sur les plus-values lorsqu’ils déclarent les bénéfices et les dépenses en cryptomonnaies dans leurs déclarations de revenus annuelles, quel que soit l’endroit où ils ont acheté la monnaie numérique.
Notez que ce qui précède s’applique aux investisseurs qui achètent et vendent des crypto-monnaies. Si vous êtes un employé et que vous êtes payé en crypto-monnaie ou que vous le recevez en paiement de vos services, cet argent sera imposable en tant que revenu. Ce montant est basé sur la valeur marchande de la cryptomonnaie au moment où elle est payée.
Le formulaire IRS 8938, Report of Specified Foreign Financial Assets est requis pour les contribuables ayant des actifs importants sur des comptes étrangers (50 000 $ ou plus). Cependant, en novembre 2024, l’IRS n’avait pas encore inclus les crypto-monnaies dans sa définition des actifs financiers étrangers désignés. Cette exigence devra être étroitement surveillée à l’avenir car il est possible que l’agence décide de l’inclure.
Trésor américain et crypto-monnaie
Généralement, si vous détenez des actifs dans un compte financier étranger déclarable totalisant plus de 10 000 $, vous devez déposer le formulaire FinCEN 114, Rapport sur les actifs bancaires étrangers. Cependant, les directives du FinCEN restent floues quant à savoir si les crypto-monnaies sont des actifs à déclarer.
L’annonce de 2020 du FinCEN indique que les actifs virtuels détenus dans des comptes déclarables rejoignent d’autres actifs déclarables qui doivent être déclarés. Il a également déclaré que le Trésor travaillait sur une règle exigeant la déclaration des actifs virtuels dans les comptes étrangers, mais cette annonce et cette proposition ont été retirées en avril 2024 pour une analyse plus approfondie par le FinCEN.
Cela signifie que le FinCEN est encore en train de déterminer comment aborder la question de la déclaration des avoirs internationaux en cryptomonnaies. En outre, cela signifie que les investisseurs dont la crypto-monnaie est détenue sur un compte de dépôt à l’extérieur du pays doivent discuter de manière proactive de leur situation fiscale avec un avocat fiscaliste familier avec les avoirs étrangers en crypto-monnaie.
État décentralisé de la crypto-monnaie
L’un des grands attraits de nombreuses monnaies numériques est également le facteur de risque potentiel pour les investisseurs individuels. Par définition, les crypto-monnaies sont décentralisées, ce qui signifie qu’elles n’ont aucune présence physique et ne sont pas soutenues par une autorité centrale.
Alors que les gouvernements du monde entier sont intervenus pour affirmer leur juridiction de diverses manières, le BTC et les autres monnaies numériques ne sont liés par aucune juridiction ou organisation.
D’une part, cela libère les investisseurs de leur dépendance à l’égard de ces organisations. En revanche, cette situation peut entraîner des problèmes juridiques.
Quand il n’y a pas d’autorité centrale
La valeur des monnaies numériques dépend entièrement de la valeur que les autres propriétaires et investisseurs leur attribuent ; Cela est vrai pour toutes les monnaies, numériques ou fiduciaires. Sans une autorité centrale garantissant la valeur d’une monnaie numérique, les investisseurs pourraient n’avoir aucun recours juridique si des problèmes complexes de transaction ou de propriété surviennent.
Un autre risque potentiel associé aux crypto-monnaies en raison de leur statut décentralisé concerne les détails des transactions. Dans de nombreuses transactions, les devises ayant une présence physique changent de mains.
Dans le cas des transactions électroniques, une institution financière de confiance intervient dans la création et le règlement des dépôts et des créances. Les crypto-monnaies peuvent être transférées via des intermédiaires qui offrent une certaine protection, mais les transactions peer-to-peer suppriment toute protection.
En raison de cette différence fondamentale, une confusion juridique entre les parties impliquées dans différents types de transactions en monnaie numérique est possible. Encore une fois, en raison du statut décentralisé de ces monnaies, les recours juridiques dans ces situations peuvent être difficiles à évaluer.
Fraude et vol
Les crypto-monnaies offrent aux organisations criminelles et aux individus un autre moyen de commettre des fraudes et toute une série d’autres délits financiers. Les investisseurs peuvent se retrouver dans la malheureuse situation de devenir victimes de délits financiers et ne pas disposer des mêmes options juridiques que les victimes de fraude traditionnelles.
Cette problématique est également liée à la décentralisation des monnaies numériques. Par exemple, lorsqu’un échange de crypto-monnaie est piraté et que les actifs des clients sont volés, des méthodes standard de détection des fonds perdus ont été développées. Les adresses peuvent être identifiées et des messages peuvent leur être envoyés, mais à moins que le voleur ne s’identifie accidentellement ou ne renvoie les fonds, il n’y a généralement aucun moyen de les récupérer.
La plupart des bourses réglementées disposent d’une assurance contre la criminalité qui couvre les actifs des investisseurs si leurs systèmes internes sont piratés, mais si le vol se produit parce que le compte de bourse ou le portefeuille personnel d’un utilisateur est piraté, il n’y a généralement aucun recours.
Par conséquent, les investisseurs en monnaie numérique sont soumis à certains risques lorsqu’ils achètent et détiennent des actifs cryptographiques.
Quels sont les problèmes juridiques liés aux crypto-monnaies ?
Les risques juridiques pour les investisseurs en cryptomonnaies aux États-Unis incluent des déclarations fiscales incorrectes, des changements réglementaires et des traitements juridiques différents dans des juridictions distinctes. Les bourses décentralisées ne sont pas réglementées, ce qui peut poser des problèmes aux investisseurs car ils n’ont aucun recours en cas de vol ou de fraude. Même les échanges centralisés ne sont pas sécurisés à 100 %, car les fonds et les informations des clients peuvent être utilisés à mauvais escient ou ne pas être sécurisés.
Quel est le plus gros risque avec la crypto-monnaie ?
Le risque le plus important en matière de crypto-monnaie est la volatilité de ses prix. Étant donné que sa valeur marchande est directement liée au sentiment des investisseurs, son prix peut fluctuer très considérablement. De gros profits sont possibles, mais de grosses pertes le sont aussi.
Conclusion
Les développeurs et les startups impliqués dans les monnaies numériques ont concentré une grande attention sur la création de moyens sécurisés de détention de pièces et de jetons numériques, tout en minimisant les risques encourus par les utilisateurs et les investisseurs. Les bourses de crypto-monnaie s’efforcent toujours d’améliorer leurs mesures de sécurité, mais les investisseurs de certaines régions ne sont toujours pas en mesure d’atténuer tous les risques juridiques associés à la possession de crypto-monnaie.
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