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Qu’est-ce que la dette actuelle ?
La dette à court terme correspond aux obligations financières à court terme d’une entreprise ; ils sont généralement dus dans un délai d’un an. Des exemples de passifs courants sont les dépenses à payer, les impôts à payer, la dette à court terme, les salaires dus et les dividendes à payer, entre autres. Les dettes à court terme sont inscrites au bilan dans la section passif et sont payées à partir des revenus générés par les activités opérationnelles d’une entreprise.
Leçon principale
- La dette à court terme correspond aux obligations financières à court terme d’une entreprise ; ils sont généralement dus dans un délai d’un an.
- Les dettes à court terme sont inscrites au bilan et sont payées à partir des revenus générés par les activités opérationnelles de l’entreprise.
- Des exemples de passifs courants comprennent les comptes créditeurs, les passifs courants, les dépenses à payer et les dividendes à payer.
- La dette à court terme peut être comparée à la dette à long terme ; La dette à long terme est une obligation financière qu’une entreprise doit à un tiers et qui est exigible dans plus de 12 mois.
Comment fonctionnent les passifs courants
Le traitement des passifs à court terme varie selon l’entreprise, l’industrie et le secteur. La dette actuelle est utilisée par les analystes, les comptables et les investisseurs pour évaluer dans quelle mesure une entreprise remplit ses obligations financières à court terme.
En bref, une entreprise doit générer suffisamment de revenus et de liquidités à court terme pour couvrir ses dettes à court terme. En conséquence, de nombreux ratios financiers utilisent la dette à court terme dans leurs calculs pour déterminer dans quelle mesure ou pendant combien de temps une entreprise paie ses obligations financières à court terme.
Types de dette à court terme
Comptes à payer
Les comptes créditeurs (AP) sont les dettes à court terme d’une entreprise envers ses créanciers et ses fournisseurs. Ils figurent au bilan au passif courant. Les comptes créditeurs représentent le montant total payable à un fournisseur ou à un fournisseur pour les factures impayées.
En règle générale, les fournisseurs proposent aux clients des délais de paiement de 15, 30 ou 45 jours. Cela signifie que l’acheteur peut recevoir les marchandises mais doit payer plus tard. Ces factures sont enregistrées dans les comptes créditeurs et font office de prêt à court terme du fournisseur. En laissant à l’entreprise le temps de payer ses factures, elle peut générer des revenus grâce à la vente de fournitures et gérer plus efficacement ses besoins de trésorerie.
Idéalement, les fournisseurs souhaitent des délais plus courts afin d’être payés plus tôt, ce qui améliore leur trésorerie. Les fournisseurs peuvent accorder une remise à l’entreprise s’ils paient à temps (ou plus tôt). Par exemple, un fournisseur peut proposer des conditions « 3 %, 30, net 31 », ce qui signifie que l’entreprise bénéficie d’une remise de 3 % en cas de paiement dans les 30 jours et doit le montant total si elle est payée le 31 ou plus tard.
À l’inverse, les entreprises peuvent utiliser les comptes créditeurs comme moyen de lever des liquidités. Les entreprises peuvent tenter de prolonger la durée ou le délai requis pour payer les dettes de leurs fournisseurs afin d’augmenter les flux de trésorerie à court terme.
Coûts accumulés
Les charges à payer sont des dépenses qui ont été enregistrées en comptabilité mais qui n’ont pas encore été payées. Les coûts à payer sont utilisés selon la méthode de comptabilité d’exercice : les coûts sont enregistrés lorsqu’ils sont engagés, impayés.
Les charges à payer sont répertoriées dans la section des passifs courants du bilan car elles représentent des obligations financières à court terme. Les entreprises utilisent souvent des actifs à court terme ou à court terme (tels que des liquidités) pour effectuer des paiements.
Voici quelques exemples de coûts accumulés :
- Matériaux achetés auprès de fournisseurs pour lesquels l’entreprise n’a pas reçu de factures de paiement
- Payer les intérêts des prêts dus à court terme
- Garantie pour un service ou un produit qui n’a pas été entièrement payé
- Taxes foncières et foncières encourues au cours de la période
- Les impôts fédéraux, étatiques et locaux s’accumulent
- Les salaires, primes et commissions accumulés par un employé au cours d’une période peuvent être payés à une date ultérieure, par exemple lors de la période suivante.
L’impôt doit être payé
Les entreprises doivent divers impôts et ces impôts sont comptabilisés comme passifs à court terme. Certains des impôts les plus courants dus sont :
- Les impôts sur le revenu dus au gouvernement n’ont pas été payés
- Les charges sociales ont été retenues sur les employés mais n’ont pas été payées
- Taxe perçue auprès des clients et versée au gouvernement (enregistrée dans la taxe de vente à payer)
Dette à court terme
Les passifs courants sont toutes les dettes qui doivent être payées au cours de l’année suivante. Le montant de la dette à court terme – par rapport à la dette à long terme – est important lors de l’analyse de la santé financière d’une entreprise.
Par exemple, supposons que deux entreprises du même secteur aient la même dette totale. Cependant, si l’une des dettes d’une entreprise est principalement à court terme, cette entreprise peut alors avoir des problèmes de trésorerie si elle ne génère pas suffisamment de revenus pour faire face à ses obligations.
De plus, si l’on s’attend à ce que les liquidités soient limitées l’année prochaine, la société pourrait ne pas être en mesure de verser un dividende – ou du moins de ne pas l’augmenter. Les dividendes sont des paiements en espèces versés par les entreprises à leurs actionnaires en récompense d’un investissement dans leurs actions.
Types de dette à court terme
Il existe de nombreux types de dettes à court terme qu’une entreprise peut utiliser pour lever des capitaux, y compris les prêts bancaires à court terme. Il s’agit notamment des lignes de crédit de découvert pour les comptes bancaires et d’autres avances à court terme des banques. (Même s’ils peuvent être enregistrés dans des éléments distincts, les prêts bancaires à court terme sont toujours considérés comme des passifs courants.)
Les entreprises peuvent également émettre du papier commercial (CP), un titre de créance à court terme non garanti utilisé pour lever des fonds. Le papier commercial est une forme de dette à court terme non garantie. Il peut être utilisé pour financer la paie, les comptes créditeurs, les stocks et d’autres dettes à court terme.
La partie de la dette à long terme actuelle arrivant à échéance l’année prochaine est également répertoriée comme dette courante.
Responsabilité salariale
Les entreprises peuvent être tenues responsables des arriérés de salaires dus au cours de l’année. Ces dettes peuvent inclure les paiements Medicare retenus aux employés. Les avantages sociaux de l’employeur, tels que les cotisations aux régimes de retraite ou les primes d’assurance maladie, peuvent également constituer des passifs courants.
Les dividendes déclarés par le conseil d’administration de la société qui n’ont pas encore été versés aux actionnaires seront enregistrés comme passifs à court terme.
Revenus non réalisés
Les revenus non gagnés sont de l’argent reçu ou payé à une entreprise pour un produit ou un service qui n’a pas encore été livré ou fourni. Les revenus non gagnés sont répertoriés comme passif courant car il s’agit d’un type de dette client. Une fois le service ou le produit fourni, les revenus non gagnés sont enregistrés en revenus dans le compte de résultat.
Exemple de dette à court terme
Voici quelques points saillants du rapport sur les résultats d’Apple Inc. (AAPL) pour l’exercice 2024.
- Dette à court terme atteint un total de 176,4 milliards USD au cours de cette période.
- Comptes à payer s’élève à 69,0 milliards de dollars et représente la dette à court terme qu’Apple doit à ses fournisseurs.
- Papier commercial s’élevait à 9,97 milliards USD sur cette période.
- Dette à terme, La dette à long terme payable l’année prochaine s’élève à 10,9 milliards de dollars.
- Actif total à court terme s’élevait à 152,987 milliards de dollars au cours du trimestre, ce qui suggère qu’Apple dispose de suffisamment d’actifs à court terme pour couvrir ses dettes à court terme.
Quel est le tarif actuel ?
Le ratio de liquidité générale est une mesure de liquidité qui compare tous les actifs courants d’une entreprise à ses passifs courants. Si le ratio actif circulant/passif courant est supérieur à 1,0, cela montre que l’entreprise a une capacité suffisante pour couvrir ses dettes et obligations à court terme.
Pourquoi les comptes créditeurs sont-ils un passif courant ?
Les comptes créditeurs (AP), ou comptes créditeurs, font référence aux factures ou paiements impayés qu’une entreprise doit à d’autres, tels que des fournisseurs ou des entrepreneurs. Ces paiements doivent être effectués au cours de la période de déclaration ; ils représentent un passif courant.
Quels sont quelques exemples courants de dette à court terme ?
Quelques exemples de passifs courants qui apparaissent au bilan comprennent les comptes créditeurs, les salaires dus, les charges sociales, les dépenses à payer, les comptes créditeurs à court terme, les impôts sur le revenu, les intérêts à payer, les intérêts courus, les services publics, les frais de location et d’autres passifs à court terme.
Pourquoi la dette à court terme est-elle importante pour les investisseurs ?
Les investisseurs et les créanciers analysent la dette à court terme pour mieux comprendre la situation financière d’une entreprise. Par exemple, les banques veulent savoir, avant d’accorder un crédit, si une entreprise recouvre – ou est payée – ses créances dans les délais. Il est également important de payer les dettes de l’entreprise à temps. Le ratio de liquidité générale et le ratio de liquidité générale aident à analyser la solvabilité financière d’une entreprise et à gérer ses passifs à court terme.
Conclusion
La dette à court terme est une dette à court terme. Il existe de nombreux types de passifs courants, des comptes créditeurs aux dividendes déclarés ou à payer. Ces dettes sont généralement exigibles dans un délai d’un an et sont payées sur les revenus de l’entreprise.
