CalculatriceCliquez pour ouvrir
Il existe deux principaux besoins en matière d’amortissement dans le contexte des régimes de retraite d’entreprise. Le premier scénario peut impliquer qu’une entreprise détermine si elle doit appliquer des prestations de retraite existantes ou nouvelles aux employés qui ont effectué des services avant la mise en œuvre d’un régime de retraite récurrent existant.
Le deuxième type d’amortissement s’applique au report des gains ou pertes courants dans un compte de retraite en raison d’expériences différentes de ce qui était supposé ou de changements dans les hypothèses actuarielles.
Leçon principale
- Une pension est un régime de retraite à prestations définies qui garantit un paiement spécifique, généralement pour le reste de la vie de l’employé.
- L’amortissement peut être utilisé parallèlement aux pensions de deux manières principales.
- Les 401(k) remplacent en grande partie les pensions du secteur privé.
Amortir les coûts des services antérieurs
Lorsqu’un fournisseur de régime de retraite décide de mettre en œuvre ou de modifier un plan, les employés couverts reçoivent presque toujours un crédit pour tout travail admissible effectué avant le changement. La mesure dans laquelle les travaux antérieurs sont couverts varie en fonction du plan. Lorsqu’il est appliqué de cette manière, le fournisseur du régime doit couvrir ce coût pour chaque employé de manière juste et équitable tout au long de ses années de service restantes.
En ce qui concerne le coût des services antérieurs, l’amortissement représente une technique comptable utilisée pour répartir les coûts dans le temps qui peut affecter les flux de trésorerie ou les états financiers actuels.
Amortissement des profits et pertes calculés
La comptabilisation des régimes de retraite oblige les prestataires à estimer les rendements attendus des actifs du régime. Chaque fois qu’il y a une différence entre les bénéfices réels et attendus – et c’est souvent le cas – le fournisseur du régime doit les déclarer comme profit ou perte.
Il existe de nombreuses façons d’estimer les rendements attendus. Si une entreprise passe d’une méthode d’évaluation à une autre, ces changements doivent être comptabilisés dans les charges nettes périodiques au titre des avantages sociaux et doivent être appliqués de manière cohérente d’année en année pour chaque type d’actif. La comptabilité amortit ces gains et pertes pour garantir une application cohérente.
Qu’est-ce que l’amortissement d’un prêt ?
Avec un prêt, l’amortissement se produit lorsque vous remboursez le capital petit à petit. La dette diminue progressivement. Par exemple, cela pourrait être une hypothèque.
Vous pouvez utiliser un calculateur d’amortissement pour voir la progression du remboursement de votre dette dans le futur, parfois sur plusieurs années. La calculatrice vous indique quelle part de vos paiements servira aux intérêts et quelle part de vos paiements servira au principal. Au début de votre prêt hypothécaire, la plupart de vos versements seront consacrés aux intérêts. Cependant, au cours des années suivantes, vos paiements réduiront davantage le montant principal. Cela continuera jusqu’à ce que vous effectuiez le paiement final et que le prêt soit finalement remboursé.
Un prêt hypothécaire est comme les autres prêts à versement fixe (comme un prêt automobile) : plus la durée du prêt est longue, plus vous paierez d’intérêts. Avec un prêt immobilier, cela pourrait prendre 30 ans contre 15 ans. Avec un prêt automobile, cela pourrait durer six ans contre trois ans. Avec un prêt plus long, vous construisez également plus lentement la valeur nette de votre maison (ou de votre véhicule).
Qu’est-ce que la retraite ?
Une pension est un régime d’épargne-retraite à prestations déterminées géré et administré par un employeur. Les paiements de retraite sont basés sur une formule qui calcule le nombre d’années qu’un employé a travaillé dans l’entreprise, l’agence gouvernementale ou l’organisation, ainsi que son salaire le plus élevé.
Selon les règles du régime, le paiement peut être effectué sous forme de somme forfaitaire ou converti en rente, qui distribuera des prestations régulières périodiquement au fil du temps. En règle générale, les paiements sont garantis pour le reste de la vie de l’employé.
En quoi les pensions et le 401(k) sont-ils différents ?
Une pension est un régime à prestations définies tandis qu’un 401(k) est un régime à cotisations définies. Dans le cas des retraites, l’employeur est responsable de la gestion des investissements. Les paiements aux travailleurs sont garantis, de sorte que l’employeur supporte le risque. Un 401(k) place le risque ailleurs : c’est l’employé, et non l’employeur, qui gère les investissements. Les avantages ne sont pas garantis.
Les 401(k) remplacent-ils les retraites traditionnelles ?
Oui, depuis quelques décennies, les régimes 401(k) ont remplacé les retraites traditionnelles. De nombreux employeurs semblent favoriser les 401(k), qui imposent plus de responsabilités aux employés qu’aux retraites.
Conclusion
Dans le cas des régimes de retraite d’entreprise, l’amortissement peut être utilisé pour deux raisons principales. Dans cet article, nous avons souligné ces besoins : amortissement des coûts historiques des services et amortissement des gains et pertes actuariels. Si vous avez des questions, contactez votre fournisseur de régime de retraite.
