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Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est une fiducie qui ne peut être révoquée, amendée ou modifiée après sa création. Un ILIT est construit avec une police d’assurance-vie qui est un actif appartenant à la fiducie. Une fois que le constituant a apporté des actifs ou une prestation de décès d’assurance-vie à la fiducie, il ne peut pas modifier les conditions de la fiducie ni récupérer les actifs qui y sont détenus.
Au lieu de désigner un bénéficiaire individuel, un ILIT offre aux héritiers un certain nombre d’avantages juridiques et financiers, notamment des incitations fiscales, la protection des actifs et l’assurance que les avantages seront utilisés conformément aux souhaits du bienfaiteur.
Leçon principale
- Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est une structure qui ne peut être annulée, amendée ou modifiée de quelque manière que ce soit une fois créée.
- Les contrats d’assurance vie sont les principaux atouts d’ILIT.
- Un ILIT présente plusieurs avantages, notamment des considérations fiscales d’État, en protégeant les bénéficiaires financièrement négligents du gaspillage de leurs paiements et en empêchant les tribunaux et les créanciers d’accéder aux actifs.
Pourquoi devriez-vous utiliser une fiducie d’assurance-vie irrévocable ?
Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est souvent utilisée pour mettre de côté des actifs à certaines fins, comme le paiement des droits de succession, car les actifs eux-mêmes ne sont pas imposables. Pour ce faire, les actifs sélectionnés doivent être transférés au trust au moins trois ans avant leur utilisation. Parfois, les gens créent de nouvelles polices au nom de leur conjoint pour contourner cette exigence.
Si elle est correctement structurée, la prestation de décès versée à l’ILIT ne sera pas incluse dans l’actif total de l’assuré. La situation est différente du cas où une prestation de décès d’assurance-vie est versée à un particulier, car le produit sera inclus dans la succession imposable du défunt.
Considérez que l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions et les donations pour 2025 s’élève à 13,99 millions de dollars. (En 2024, c’est 13,61 millions de dollars.) Même si la plupart des successions sont insignifiantes, certains États américains ont commencé à imposer les successions évaluées à 1 million de dollars ou moins. Il s’agit peut-être d’un chiffre plus facile à atteindre qu’on pourrait le penser au départ. Par exemple, un philanthrope détenant une police d’assurance vie de 600 000 $ et propriétaire d’une maison d’une valeur de 400 000 $ aura des conséquences fiscales pour ses bénéficiaires. À l’inverse, séparer la partie assurance vie de la succession en la plaçant dans un ILIT permet au bienfaiteur d’aider ses héritiers à éviter les impôts sur les successions.
Assurer la responsabilité
Si l’assuré a un bénéficiaire mineur ou adulte ayant des antécédents d’habitudes de dépenses imprudentes, l’établissement d’un ILIT avec une fiducie comme bénéficiaire peut aider à minimiser les comportements irresponsables.
L’ILIT offrira également un niveau de protection des actifs aux bénéficiaires au cas où ils seraient impliqués dans de futurs litiges. En effet, un ILIT n’est pas considéré comme appartenant au bénéficiaire. Il est donc difficile pour le tribunal de lier les actifs aux bénéficiaires, ce qui rend presque impossible aux créanciers de les joindre.
Quelles sont les limites d’une fiducie d’assurance-vie irrévocable ?
Il existe certaines limites à l’utilisation d’ILIT. Seuls les bénéficiaires peuvent apporter des modifications à l’ILIT, de sorte que le bénéficiaire perd le contrôle des actifs avant son décès. De plus, bien que les actifs d’ILIT ne soient pas imposés dans le cadre d’une succession, ils le sont dans le cadre de la succession du bénéficiaire, laissant ainsi une charge fiscale plus lourde sur ses descendants.
Qu’est-ce que la foi ?
Une fiducie est un outil de planification successorale qui protège les actifs du constituant. Il les place sous la garde du fiduciaire du bénéficiaire. Une fiducie peut être révocable ou irrévocable.
Quelle est la défiscalisation des droits de succession pour 2024 ?
Selon l’IRS, l’exonération de l’impôt sur les successions (le montant de base de l’exclusion fédérale) pour 2024 est de 13,61 millions de dollars.
Quelle est la défiscalisation des droits de succession pour 2025 ?
Selon l’IRS, l’exonération de l’impôt sur les successions (le montant de base de l’exclusion fédérale) pour 2025 est de 13,99 millions de dollars.
Conclusion
Les formalités administratives entourant la formation de fiducies d’assurance-vie irrévocables (ILIT) sont inhabituellement complexes, avec des directives de procédure et de rédaction strictes qui doivent être respectées pour se conformer aux directives de l’Internal Revenue Service (IRS). Par conséquent, si vous envisagez un ILIT, il est important de consulter un avocat spécialisé en fiducie ou un fiscaliste chevronné.
