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Au moment des impôts, vous devez inclure tout gain provenant de la vente de votre maison dans votre revenu imposable. Cependant, si le gain provient de la vente de votre résidence principale, vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ de votre revenu si vous êtes célibataire ou jusqu’à 500 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement, à condition que vous remplissiez certaines conditions. Ces montants constituent l’exclusion maximale.
Continuez à lire pour savoir si l’exclusion s’applique à vous et comment en faire la demande.
Leçon principale
- Vous pouvez être assujetti à des impôts sur tout bénéfice que vous tirez de la vente de votre maison.
- Les contribuables célibataires peuvent bénéficier d’une exonération des gains allant jusqu’à 250 000 $ sur la vente de leur résidence principale. L’exclusion peut aller jusqu’à 500 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement une demande.
- Pour bénéficier de l’exclusion, vous devez être propriétaire du bien pendant deux des cinq années précédentes et celui-ci doit avoir été utilisé comme résidence principale.
- Les bénéfices sont déclarés sur le formulaire 8949 et l’annexe D de votre déclaration de revenus.
- Pour être admissible, vous ne devez pas avoir bénéficié d’une exonération similaire lors de la vente d’un bien immobilier au cours des deux dernières années.
Éligible à l’exclusion des bénéfices
Comme indiqué ci-dessus, l’Internal Revenue Service (IRS) permet aux propriétaires d’exclure du revenu imposable certains gains provenant de la vente de leur résidence principale. C’est ce qu’on appelle la règle de l’article 121.
Pour être admissible en tant que déclarant unique et exclure jusqu’à 250 000 $ (ou 500 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement) de votre gain provenant de la vente d’un bien, vous devez remplir les conditions suivantes :
- Vous devez réussir les tests de propriété et d’utilisation. Cela signifie que vous devez être propriétaire de la maison depuis au moins deux ans au cours de la période de cinq ans précédant la date de vente de la maison. Vous devez également y avoir vécu comme résidence principale pendant au moins deux de ces cinq années. Les deux années ne doivent pas nécessairement être consécutives.
- Vous n’avez pas exclu vos revenus provenant de la vente d’une autre habitation au cours de la période de deux ans se terminant à la date de vente de l’habitation pour laquelle l’exclusion est demandée.
Si vous partagez la propriété de la maison mais que vous et l’autre propriétaire produisez des déclarations distinctes, vous pouvez chacun exclure jusqu’à 250 000 $ si vous remplissez tous les deux les conditions énumérées ci-dessus. Votre bénéfice est le pourcentage d’accession à la propriété que vous avez multiplié par le bénéfice total de la vente.
Informations rapides
Pour des informations détaillées sur les conditions d’éligibilité à cette exclusion, reportez-vous à la publication IRS 523, qui comprend également des informations sur la réduction de l’exclusion maximale pour les personnes qui ne remplissent pas les conditions requises pour réclamer l’exclusion maximale. Vous pouvez accéder à la documentation complète ci-dessus Site Web de l’IRS.
Comment demander une exclusion
Après avoir vendu votre maison, vous pouvez recevoir le formulaire 1099-S : Produit d’une transaction immobilière de votre prêteur, agent immobilier, courtier ou agent immobilier. Ce formulaire comprend :
- Nom et coordonnées de l’émetteur, y compris l’adresse et le numéro d’identification fiscale (NIF)
- Date de fin
- Adresse immobilière
- Produit total de la vente
Selon l’IRS, le montant total de la vente doit être déclaré à l’agence “même si le bénéfice de la vente est excluable”.
Soumettez votre demande
Les contribuables doivent utiliser l’annexe D : Gains et pertes en capital ainsi que le formulaire 8949 : Ventes et cessions d’autres immobilisations pour déclarer la vente et demander l’exclusion.
Cela inclut les personnes qui ne peuvent pas exclure la totalité du gain de leur revenu. N’oubliez pas que ces deux formulaires vont de pair et doivent être remplis ensemble et avec le formulaire 1040.
Comment puis-je demander l’exclusion de résidence principale ?
L’agent, le courtier, le courtier immobilier ou le prêteur vous enverra le formulaire 1099-S une fois la vente de votre maison terminée. Ce formulaire contiendra les informations dont vous avez besoin pour signaler la vente. L’IRS vous oblige à déclarer ce montant, quel que soit le montant excluable.
Si vous remplissez les conditions d’éligibilité, utilisez les informations du formulaire 1099-S pour déclarer la vente sur le formulaire 8949 afin de calculer votre bénéfice. Vous pouvez ensuite remplir l’annexe D. Ces formulaires doivent accompagner le formulaire 1040 lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle.
Quelle est la règle des 2 sur 5 pour gagner du capital ?
La règle des 2 sur 5 (ou 2-5 en abrégé) s’applique généralement à la vente d’un logement principal ou d’une résidence principale. Également connu sous le nom de test de propriété et d’utilisation, il stipule que le contribuable doit avoir été propriétaire de la maison pendant deux des cinq années précédant la vente (pas nécessairement consécutives) et qu’il doit l’avoir utilisée comme résidence principale pendant ces deux années.
Combien de fois puis-je exclure un gain lorsque je vends ma maison ?
Vous ne pouvez exclure un gain sur la vente d’une maison en utilisant l’exclusion de l’article 121 (exclusion de la résidence principale) qu’une seule fois sur une période de deux ans. Ainsi, par exemple, si vous avez utilisé l’exclusion lors de la déclaration de vos impôts de 2024, vous ne pourrez plus utiliser cette exclusion pour vos impôts de 2025.
Comment éviter de payer une plus-value lors de la vente de ma maison ?
Bien que vous ne puissiez pas éviter complètement de payer des impôts, l’IRS permet aux contribuables de bénéficier d’un allégement fiscal sur les bénéfices provenant de la vente de leur résidence principale. La règle de l’article 121 permet aux célibataires déclarants d’exclure jusqu’à 250 000 $ et aux couples mariés déclarant conjointement d’exclure jusqu’à 500 000 $ de revenus à condition qu’ils respectent la règle des 2 sur 5, qui stipule que vous devez avoir possédé et vécu dans la résidence pendant deux des cinq dernières années (ces années ne doivent pas nécessairement être consécutives).
Conclusion
Vous devez déclarer tout bénéfice provenant de la vente de votre maison. Mais l’IRS vous permet d’exclure une certaine partie de ce gain jusqu’à 250 000 $ si vous êtes un célibataire ou jusqu’à 500 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
Pour être admissible, la maison doit être votre résidence principale et vous devez en avoir été propriétaire pendant deux des cinq dernières années avant de la vendre. Cette période de deux ans ne doit pas nécessairement être consécutive.
N’oubliez pas que vous ne pouvez pas utiliser l’exclusion plus d’une fois sur une période de deux ans. Assurez-vous de parler à un fiscaliste si vous avez besoin de plus d’informations sur vos obligations fiscales.
