Puis-je donner des actions à une œuvre caritative ?

Faire don d’actions à une œuvre caritative peut bénéficier à la fois au donateur et à l’organisation bénéficiaire. De nombreuses organisations, notamment des hôpitaux, des écoles et diverses organisations à but non lucratif, acceptent les dons caritatifs d’actions ou de titres en guise de cadeaux.

Les avantages du don d’actions, surtout si leur valeur s’apprécie, peuvent inclure des contributions plus importantes à des œuvres caritatives, des économies d’impôt potentielles et la possibilité d’éviter l’impôt sur les plus-values.

Avantages fiscaux du don d’actions à une œuvre caritative

Si la valeur des actions a augmenté depuis l’achat, le propriétaire peut éviter de payer des impôts sur les plus-values ​​en faisant don des titres à un organisme de bienfaisance qualifié. Lorsqu’un titre apprécié détenu depuis au moins un an est donné à un organisme de bienfaisance, sa juste valeur marchande peut être réclamée en déduction de l’impôt sur le revenu. Les économies d’impôts qui en résultent peuvent être prises en compte dans des dons plus importants.

Pour les actions cotées en bourse, la juste valeur marchande est la moyenne des prix les plus élevés et les plus bas à la date de transfert. Pour les actions d’entreprises privées, qui ne sont pas cotées en bourse, les dons d’une valeur estimée à moins de 5 000 $ ne nécessitent pas d’évaluation. Comme pour les dons d’actions cotées en bourse, le donateur doit remplir le formulaire 8283 de l’Internal Revenue Service (IRS).

Exemple d’économie d’impôt sur les dons d’actions

Supposons que vous achetiez 100 actions de XYZ Corp. il y a deux ans à 20 $/action avec un prix de base de 2 000 $ (100 x 20 = 2 000). Si XYZ se négocie actuellement à 50 $ par action, la juste valeur marchande de vos 100 actions est passée à 5 000 $ (100 x 50 = 5 000).

Si vous vendez les actions et faites don du produit, vous devrez payer un impôt sur les plus-values ​​– la différence entre la valeur marchande actuelle et votre coût initial.

• Augmentation de capital : 5 000 USD – 2 000 USD = 3 000 USD
• Impôt sur les plus-values ​​au taux à long terme de 20 % : 3 000 $ x 0,20 = 600 $

Après avoir vendu le stock et payé les impôts, il vous restera 4 400 $ à donner. Cependant, si vous faites don des actions directement à l’organisme de bienfaisance, l’organisation recevra la valeur totale de 5 000 $ du don et vous pourrez demander une déduction fiscale de 5 000 $, dans certaines limites.

Limiter les déductions fiscales pour les dons de biens

L’IRS impose des limites au montant que vous pouvez déduire pour les dons autres qu’en espèces, y compris les actions. Ces limites sont généralement basées sur un pourcentage de votre revenu brut ajusté (AGI). Les calculs de pourcentage ci-dessous ne concernent pas les contribuables qui ont contribué au total à 20 % ou moins de leur AGI.

50 % du revenu brut ajusté

Les dons d’actions à des types spécifiques d’organisations qualifiées peuvent être soumis à une déduction allant jusqu’à 50 % de la limite AGI. Des exemples de ces types d’organisations comprennent, sans s’y limiter :

• Église ou association d’églises.
• Établissements d’enseignement.
• Certains hôpitaux ou organismes de recherche médicale.
• Installation privée.

Les contributions non monétaires versées à une organisation qualifiée sont soumises à une limite de 50 % de votre AGI. Cette limite est également réduite lorsque vos cotisations en espèces sont limitées à une autre limite de 60 %.

Une autre exception à la limite de 50 % concerne les contributions « destinées à être utilisées » par un organisme qualifié plutôt que « pour » un organisme qualifié. Les contributions détenues dans le cadre d’une fiducie juridiquement exécutoire « pour l’usage » de l’organisation sont soumises à la limite de 20 % ou 30 %.

30 % du revenu brut ajusté

Il existe deux limites de 30 % sur le montant des dons :

1. Augmenter le capital pour faire don d’actifs (en tant que stock apprécié) à des institutions qualifiées.
2. Autres dons non monétaires à des organismes ne figurant pas sur la liste admissible ou des dons faits « pour être utilisés » à un organisme admissible.

Ces deux limites de 30 % sont réduites lorsque vous faites un don à des organisations avec des limites de 50 % (comme des églises ou des hôpitaux). Cependant, les deux limites de 30 % s’appliquent séparément, de sorte que le montant total que vous pouvez donner en dessous de la limite de 30 % ne dépassera jamais 50 % de votre revenu brut ajusté (AGI).

Les dons d’actifs non monétaires (autres que les gains en capital) à une organisation ne figurant pas sur la liste d’admissibilité sont soumis à la limite de 30 %. Cette limite peut être encore réduite si le total de vos dons à des organisations soumises à une limite de 50 % représente une partie de cette limite de 30 %.

Revenu brut ajusté de 20 %

Si vous versez des contributions non monétaires sous forme de gains en capital au cours de l’année à certains types d’organisations qualifiées (non énumérées ci-dessus) ou « pour l’usage » de toute organisation qualifiée, votre déduction sera la plus faible des valeurs suivantes :

• 20% de votre AGI.
• 30 % de votre AGI moins toutes les cotisations soumises à la limite de 30 % de l’AGI.
• 30 % de votre AGI moins toutes les cotisations sur les gains en capital soumises à la limite AGI de 30 %.
• 50 % de votre AGI moins toutes les cotisations soumises à la limite de 60 %, 50 % ou 30 %.

Pourquoi donner des actions plutôt que du cash ?

Il existe plusieurs raisons pour lesquelles offrir des actions appréciées est plus avantageux que donner de l’argent :

Maximiser la philanthropie : En faisant don d’actions, vous pouvez donner plus à une œuvre caritative que si vous vendiez les actions et faisiez don des bénéfices. Les organismes caritatifs peuvent immédiatement liquider leur inventaire et utiliser la totalité de la valeur pour leur mission.

Évitez l’impôt sur les plus-values : Si vous vendez des actions appréciées, vous devrez payer des impôts sur les plus-values. Faire un don d’actions directement vous permet d’éviter de payer ces impôts et l’organisme de bienfaisance en reçoit la pleine valeur.

Avantages de la déduction fiscale : Offrir des actions appréciées peut entraîner une déduction fiscale plus importante, car vous pouvez réclamer la juste valeur marchande des actions plutôt que simplement votre prix d’achat initial.

Potentiel de réduction de l’impôt sur les plus-values ​​à l’avenir : En offrant des actions appréciées, vous pouvez réinitialiser la base de coût des investissements futurs. Cela signifie que si l’action continue de prendre de la valeur, vous paierez moins d’impôt sur les plus-values ​​lorsque vous la vendrez plus tard.

Facile à faire un don : Au lieu de faire plusieurs dons à différents organismes de bienfaisance, vous pouvez utiliser un fonds conseillé par les donateurs (comme celui de Fidelity ou Schwab). Cela vous permet de transférer toutes les actions que vous souhaitez donner à la fondation en une seule étape simple, d’obtenir immédiatement une déduction fiscale complète et de décider plus tard quel organisme de bienfaisance recevra le don sans date limite.

Comment faire don d’actions à une œuvre caritative

Il existe plusieurs façons de faire don d’actions à un organisme de bienfaisance, et il est important de s’assurer que l’organisation bénéficiaire peut accepter le don. De nombreuses œuvres caritatives sont créées pour recevoir des dons d’actions, mais vous devrez fournir des informations spécifiques pour le transfert.

Grâce au Fonds conseillé par les donateurs (DAF)

L’un des moyens les plus simples de faire don d’actions consiste à utiliser un fonds conseillé par les donateurs (DAF). Cela vous permet de faire don d’actions à la fondation, de bénéficier d’une déduction fiscale immédiate, puis de décider quel organisme de bienfaisance recevra l’argent. De grandes sociétés d’investissement telles que Fidelity Charitable et Schwab Charitable proposent des DAF.

Faites un don directement à une œuvre caritative

Si vous souhaitez faire un don directement à un organisme de bienfaisance, vous devez contacter cet organisme de bienfaisance et savoir s’il peut accepter les dons d’actions. Si possible, ils peuvent vous fournir un formulaire de don à remplir, comprenant des détails tels que :

• Vos informations (nom, adresse, numéro de compte)
• Détails du titre (nombre d’actions, raison sociale)
• Informations sur le destinataire (nom de l’organisme de bienfaisance, numéro EIN IRS et détails du compte de courtage)

Certificat de physique

Si vous détenez des actions sous forme de certificats physiques, vous devrez signer au verso du certificat en présence d’un souscripteur, généralement une banque ou un courtier, pour transférer la propriété. Une fois celles-ci réalisées, les actions deviendront non négociables et donc transférables.

Le transfert s’effectue via votre compte de courtage si les actions sont détenues par voie électronique. La plupart des comptes de courtage nécessitent une autorisation écrite et signée avec des instructions spécifiques concernant le transfert.

Transfert d’actions entre organisations

Si vous transférez des actions entre différentes sociétés de courtage (par exemple, de votre compte personnel vers un compte caritatif), vous devrez travailler avec votre société de courtage et l’organisation destinataire pour garantir que le transfert se déroule sans problème.

Quand ne faut-il pas donner d’actions ?

Si une action se négocie à un prix inférieur à celui pour lequel vous l’avez achetée, vous feriez peut-être mieux de vendre et de donner l’argent à une œuvre caritative. Cela vous permet d’enregistrer la perte comme déductible sur une future déclaration de revenus.

Il est préférable d’éviter de donner des capitaux propres dans des sociétés de personnes cotées en bourse, y compris les sociétés en commandite principales. La juste valeur marchande de ces dons est réduite du montant de la dépréciation accumulée qui aurait été imposable au moment de la vente. De plus, les sponsors peuvent être soumis à des impôts basés sur la dette du partenariat.

L’organisation bénéficiaire doit être en mesure de recevoir des actions données ; Dans la plupart des cas, l’organisation liquidera immédiatement l’inventaire pour utiliser les bénéfices pour sa mission. Pour cette raison, les actions liquides négociées sur les bourses publiques sont beaucoup plus avantageuses que les actions privées, immobilisées et illiquides.

Conclusion

Certains de vos organismes de bienfaisance ou à but non lucratif préférés peuvent accepter des dons d’actions. Ces types de dons sont souvent effectués pour éviter les impôts sur les gains en capital et maximiser les avantages que le donateur peut apporter à une organisation. Il existe des règles de retenue d’impôt concernant ce que vous pouvez déclarer sur vos impôts, et l’institution doit disposer d’un compte de courtage pour recevoir les actions.