Programme d’obligations d’épargne-études : qu’est-ce que c’est, comment ça marche

Le programme d’obligations d’épargne-études permet aux contribuables admissibles d’exonérer de leur revenu annuel brut tout ou partie des intérêts gagnés sur le rachat d’obligations d’épargne admissibles. Les obligations sont exonérées d’impôt lorsque les détenteurs utilisent à la fois le capital et les intérêts pour payer des études supérieures dans des établissements qualifiés, qu’ils fréquentent eux-mêmes, leur conjoint ou les personnes à leur charge.

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Pour profiter de ce programme, les investisseurs doivent respecter les règles suivantes :

1. Les détenteurs d’obligations doivent être âgés de 24 ans ou plus au moment de l’achat. Si un parent achète une obligation et la met au nom d’un enfant de moins de 24 ans, l’obligation n’est pas admissible.
2. Lors du rachat d’un bon d’épargne, tous les fonds doivent être utilisés pour payer les dépenses d’études supérieures du propriétaire, de son conjoint ou des personnes à sa charge. L’Internal Revenue Service enregistre uniquement les paiements effectués aux établissements qualifiés pour lesquels le ministère américain de l’Éducation a mis en place des programmes d’aide aux étudiants.
3. Les fonds ne peuvent être utilisés que pour les dépenses liées aux frais de scolarité, y compris les frais de laboratoire et les cours requis pour l’obtention d’un diplôme. Cet argent ne peut pas être utilisé pour couvrir les frais d’hébergement, de livres ou d’activités récréatives.
4. Les fonds provenant des obligations rachetées peuvent également être utilisés pour verser des cotisations non imposables à un compte d’épargne-études Coverdell.
5. Les dépenses d’études admissibles doivent être engagées au cours de la même année fiscale que le rachat de l’obligation.
6. Tous les paiements d’études non imposables, les subventions aux études ou les bourses d’études qui ne sont pas imposables doivent être déduits des dépenses admissibles.
7. Si le produit total de l’obligation est inférieur au montant des dépenses admissibles, tous les intérêts courus sur l’obligation restent exonérés d’impôt. Mais si le produit de l’obligation dépasse le montant des dépenses admissibles, le montant des intérêts exonérés d’impôt sera réduit proportionnellement.
8. Le montant du gain non imposable est basé sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) du propriétaire. Si le MAGI d’un propriétaire atteint un certain seuil, il se peut qu’il ne soit pas éligible à ce programme. Pour ceux qui déposent conjointement en 2020, ce seuil est de 153 550 $. Pour les déclarants uniques, le seuil MAGI est de 97 350 $. Les propriétaires mariés doivent déclarer leurs impôts conjointement pour bénéficier d’une exonération fiscale.
9. Tous les paiements du produit des obligations doivent être déclarés à l’IRS avec des reçus détaillés. Il est également nécessaire de conserver des registres détaillés de toutes les obligations rachetées. Les préparateurs de déclarations de revenus doivent utiliser des formulaires IRS spécialement conçus à cet effet.