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Leçon principale
- Les coûts de production sont généralement calculés à l’aide de la méthode coût réel/production réelle.
- Le coût moyen, le FIFO et l’identification spécifique sont des méthodes courantes de calcul de la base des coûts.
- La méthode choisie pour établir les coûts vise souvent à maximiser l’efficacité fiscale.
- La base de coût est importante pour déterminer les plus-values imposables sur les actifs.
- Les dépenses professionnelles passées aident à prévoir les dépenses futures et à évaluer les performances.
Différents acteurs économiques participent au calcul des coûts des entreprises. Le casting comprend des comptables, des analystes, des investisseurs et des producteurs.
Les principales méthodes de calcul des coûts d’une entreprise sont les suivantes : coûts réels/production réelle ; coût moyen ; premier entré, premier sorti (FIFO) ; et une identification spécifique.
Ces méthodes sont importantes pour prévoir les coûts commerciaux futurs et comprendre les implications fiscales.
Les acteurs économiques susmentionnés s’intéressent également à la base de coût d’un actif, non seulement pour ses performances futures, mais également à des fins de double imposition : elle affecte la gestion d’actifs et l’impôt sur les plus-values.
Découvrez pourquoi différentes entités économiques utilisent différentes méthodes pour calculer les coûts et découvrez comment différentes méthodes peuvent avoir un impact sur les impôts payés par les entités économiques.
Informations rapides
Les dépenses professionnelles sont des indicateurs qui expliquent les conditions passées et peuvent être utilisées pour prédire les conditions futures. Les fabricants calculent les coûts pour prédire les coûts commerciaux futurs et évaluer leur efficacité opérationnelle. Les comptables, les analystes et les investisseurs s’intéressent aux implications fiscales du coût de base d’un actif, qui contribuent également à éclairer les performances futures.
Comprendre la méthode de calcul des coûts d’entreprise
Selon l’actif et le contexte du sujet, le terme « coût » a des significations légèrement différentes et peut être calculé de différentes manières.
Méthode coût réel/sortie réelle : Calculer le coût de production pour le fabricant
Dans la plupart des cas, le calcul des coûts de production est simple. Les producteurs de biens ou de services utilisent souvent la méthode de comptabilité coût réel/production réelle. Si une entreprise engage des coûts d’exploitation de 100 000 $ et que cela aboutit à la production de 100 000 unités de biens de consommation, le fabricant obtiendra un simple ratio de production unitaire de 1 : 1.
Bien que simple, ce chiffre permet de mettre en évidence à la fois les performances d’une entreprise et la prévisibilité de son avenir.
Si un fabricant utilise les matières premières de manière extrêmement inefficace ou produit nettement en dessous de sa capacité, différents calculs sont nécessaires lors de la préparation du compte de résultat. Au contraire, le rapport coût réel/production réelle est suffisant.
Comprendre la base de coût dans les calculs d’actifs
La base de coût est le montant imposable payé pour un actif ou un investissement et est particulièrement importante pour déterminer les gains en capital. L’Internal Revenue Service (IRS) autorise trois méthodes distinctes d’établissement des coûts à des fins fiscales : le coût moyen ; premier entré, premier sorti (FIFO) ; et une identification spécifique. La comptabilité analytique varie selon que les éléments en question sont des actions, des obligations, des fonds communs de placement, des biens d’équipement ou d’autres actifs.
Par souci de concision, les descriptions suivantes sont simplifiées et n’incluent pas certaines variables courantes, telles que les commissions payées ou les frais de négociation supplémentaires encourus.
Méthode du coût moyen : simplifie le calcul de la base de coût
Il s’agit de la méthode la plus couramment utilisée pour calculer les dépenses sur la base d’un fonds commun de placement et d’actions. Voici l’équation du coût moyen :
Coût moyen par action = Total des dollars investis ` Total des actions détenues
Premier entré, premier sorti (FIFO) : une approche systématique de l’inventaire
Le FIFO est un type spécifique d’identification qui oblige à enregistrer les premières actions achetées comme premières actions vendues. Pour les articles non sécurisés, la même logique s’applique aux articles en stock ; Les articles plus anciens sont enregistrés comme pré-vendus. Si aucune autre méthode n’est spécifiquement identifiée, FIFO est la méthode par défaut utilisée par l’IRS.
Méthode de détermination spécifique : Atteindre l’efficacité fiscale
L’identification spécifique est la méthode de calcul des coûts la plus compliquée, mais parfois la plus avantageuse sur le plan fiscal. Ici, les comptables peuvent sélectionner des stocks ou des articles d’inventaire spécifiques qui seront enregistrés lors d’une vente, permettant ainsi de sélectionner les transactions avec la base fiscale la plus basse. Il existe de nombreux types d’identifiants spécifiques.
La méthode de comptabilité analytique est choisie principalement en fonction de la mesure dans laquelle elle peut maximiser l’efficacité fiscale des transactions financières.
Conclusion
Les principales méthodes de calcul des coûts d’une entreprise sont les suivantes : coûts réels/production réelle ; coût moyen ; FIFO; et une identification spécifique.
Choisir la méthode de calcul des coûts adaptée aux besoins de votre entreprise est important pour ses implications fiscales et l’évaluation des performances.
La base de coûts est également importante pour éclairer les opérations commerciales futures et son impact sur l’impôt sur les plus-values et la gestion des actifs.
Divers acteurs économiques, notamment les comptables, les analystes, les investisseurs et les entrepreneurs eux-mêmes, utilisent l’évaluation des coûts pour la planification financière et l’évaluation des performances.
