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Leçon principale
- Plus tôt cette semaine, Tesla a annoncé un gain de 600 millions de dollars lié à ses avoirs en bitcoins, représentant plus d’un quart des bénéfices de l’entreprise au quatrième trimestre.
- La société a pu enregistrer ces bénéfices dérivés du bitcoin grâce à un changement dans les directives du Financial Accounting Standards Board sur les actifs cryptographiques.
- MicroStrategy pourrait devoir payer des milliards de dollars en impôts en raison d’un changement de règle comptable similaire.
Un récent changement dans les règles comptables a peut-être contribué à générer un bénéfice de 600 millions de dollars provenant des avoirs en bitcoins (BTCUSD) pour Tesla (TSLA), mais la même règle pourrait laisser MicroStrategy (MSTR) avec une obligation fiscale d’un milliard de dollars.
Environ 26 % du bénéfice net de Tesla au quatrième trimestre 2024 provenait des avoirs en bitcoins. La société a pu enregistrer ces bénéfices dérivés du Bitcoin grâce à un changement dans les directives du Financial Accounting Standards Board (FASB) pour les actifs cryptographiques.
Ce que les nouvelles règles signifient pour les entreprises propriétaires de Bitcoin
Les nouvelles règles ou ASU 2023-08 permettent aux sociétés détenant du bitcoin de calculer sa valeur sur une base de valeur de marché ou en fonction du lieu où il se négocie sur le marché.
“Le principal avantage des nouvelles réglementations du FASB liées à la nouvelle règle d’évaluation à la valeur de marché pour les actifs numériques des entreprises est qu’elles permettront aux entreprises de fournir la valeur de leurs actifs numériques en temps réel”, a déclaré Paul Miller, associé directeur et CPA de Miller & Company LLP. Financesimple.
Selon les précédentes directives du FASB, le bitcoin est considéré comme un « actif incorporel à durée de vie indéfinie », obligeant les entreprises à déprécier sa valeur lorsque les prix baissent, mais les empêchant d’enregistrer des bénéfices à moins que l’actif ne soit vendu.
L’ancien système a frustré le fondateur de MicroStrategy, Michael Saylor, qui a déclaré qu’il entravait l’adoption du bitcoin comme actif de trésorerie d’entreprise.
Pourquoi MicroStrategy pourrait obtenir une énorme facture fiscale
Bitcoin s’est redressé l’année dernière et reste fort cette année. Sur la base des nouvelles règles, les achats de bitcoins de MicroStrategy ont rapporté à l’entreprise environ 18 milliards de dollars de bénéfices non réalisés en bitcoins. Journal de Wall Street rapport récent. Cela pourrait générer des milliards de dollars de taxes pour MicroStrategy.
La reclassification des actifs cryptographiques dans ses livres a rendu MicroStrategy potentiellement vulnérable à l’impôt de 15 % sur les bénéfices non réalisés en bitcoins en vertu de l’impôt minimum alternatif sur les sociétés (CAMT) de la loi sur la désinflation. Cela signifie que la société pourrait être imposée sur ces bénéfices à partir de 2026, même sans vendre une seule pièce – un risque que la société a reconnu dans de récents dossiers réglementaires.
“En raison de la promulgation de l’IRA et de notre adoption de l’ASU 2023-08 le 1er janvier 2025, à moins que les réglementations proposées relatives au CAMT ne soient modifiées pour accorder un allègement, nous pourrions être soumis à l’impôt minimum alternatif sur les sociétés pour les années d’imposition 2026 et au-delà”, a déclaré MicroStrategy.
Si MicroStrategy reste l’un des plus gros détenteurs de bitcoin, d’autres sociétés cotées, comme Marathon Digital (MARA), Riot Platforms (RIOT), Semler Scientific (SMLR), poursuivent leurs stratégies d’achat de bitcoin et pourraient être concernées par ce changement de règle.
