CalculatriceCliquez pour ouvrir
Leçon principale
- Les cotisations de retraite sont plafonnées pour empêcher les hauts revenus de profiter de manière disproportionnée de l’épargne à impôt différé ou exonérée d’impôt.
- Les limites varient selon le type de régime, l’âge de participation et, dans certains cas, le revenu afin de garantir que les prestations de retraite restent équitables entre les travailleurs.
- Les plafonds de cotisation et de revenu s’ajustent chaque année en fonction de l’inflation, afin que les épargnants ne perdent pas leur pouvoir d’achat.
Les comptes de retraite fiscalement avantageux comportent des limites, car sans eux, les hauts revenus pourraient avoir des revenus beaucoup plus élevés que le travailleur moyen. Ces limites contribuent à maintenir les avantages fiscaux des IRA traditionnels, des Roth IRA et des 401(k) équitables et largement accessibles. Les règles de cotisation varient selon le type de régime, l’âge de participation et le niveau de revenu, et elles sont ajustées chaque année pour tenir compte de l’inflation.
Avantages fiscaux IRA et 401(k)
Les cotisations aux comptes IRA et 401(k) traditionnels sont versées avec des dollars avant impôts, ce qui peut réduire considérablement le revenu imposable d’un travailleur pour l’année. L’argent déposé sur ces comptes est à impôt différé, mais les retraits sont soumis à l’impôt sur le revenu.
En revanche, les cotisations Roth IRA et Roth 401(k) sont versées avec des dollars après impôt. Les investissements détenus sur un compte Roth sont également à imposition différée, mais contrairement aux comptes de retraite traditionnels, les distributions qualifiées (retraits) sont exonérées d’impôt.
Les cotisations traditionnelles et Roth sont limitées de sorte que les travailleurs les mieux payés, qui peuvent se permettre de différer des montants importants de leur rémunération, ne peuvent pas profiter indûment de ces avantages fiscaux – au détriment du Trésor américain.
Voici les règles actuelles, en commençant par les plans 401(k).
Plafonds de contribution 401(k)
Ces limites existent afin que l’avantage fiscal 401(k) ne profite pas de manière disproportionnée aux travailleurs les mieux payés. En 2025, la cotisation individuelle maximale à un régime 401(k), traditionnel ou Roth, est de 23 500 $ pour les salariés de moins de 50 ans. Ceux de plus de 50 ans en 2025 peuvent cotiser 7 500 $ supplémentaires, pour un total de 31 000 $. En 2026, la limite 401(k) est de 24 500 $ et la contribution échelonnée est de 8 000 $, pour un total de 32 500 $. Les employeurs peuvent également contribuer aux comptes des employés au moyen de cotisations de contrepartie ou de cotisations non facultatives.
Le plafond de cotisation total de toutes sources en 2025 est de 100 % de la rémunération de l’employé ou de 70 000 $ (77 500 $ si l’employé verse une cotisation de rattrapage), selon le montant le moins élevé. Ce plafond de cotisation est également plus élevé en 2026 ; La limite est de 100 % de la rémunération de l’employé, soit 72 000 $ sans cotisations de rattrapage ou 80 000 $ avec cotisations de rattrapage. Tant que vous continuez à travailler, vous pouvez continuer à cotiser à l’un ou l’autre des régimes 401(k), quel que soit votre âge.
Tests de non-discrimination : 401(k)s uniquement
Dans le cas des régimes 401(k), l’Internal Revenue Service (IRS) impose des limites aux cotisations des employés hautement rémunérés. Connu sous le nom de test de non-discrimination, il s’agit du mécanisme central utilisé par l’IRS pour garantir que les hauts revenus ne peuvent pas contribuer plus que l’employé moyen et encourage une participation égale à tous les niveaux de rémunération.
Pour qu’un plan 401(k) conserve son statut qualifié, les cotisations des employés ayant des salaires plus élevés – plus de 160 000 $ pour 2025 et 2026 – ne doivent pas dépasser un certain pourcentage des cotisations moyennes des autres employés.
Cela vise en partie à motiver les employés de niveau supérieur, tels que les cadres et les gestionnaires, à encourager la participation au régime parmi les travailleurs les moins bien payés. À mesure que la cotisation moyenne des employés augmente, le montant que les employés les mieux rémunérés peuvent cotiser augmente également, jusqu’à un maximum annuel.
Note
Avant 2020, l’éligibilité à cotiser à un IRA traditionnel (mais pas Roth) s’arrêtait à 70 ans et demi. La loi de 2019 établissant chaque communauté pour améliorer la retraite (SECURE) a éliminé cette restriction.
Limites de contribution IRA et autres règles
Les IRA ont été introduits pour la première fois dans les années 1970 pour aider les travailleurs sans pension régulière à épargner en vue de leur retraite, et non comme un abri fiscal pour les riches. Ils ont toujours certaines limites basées sur le revenu, bien que ces limites puissent changer d’année en année.
En 2025, les contribuables de moins de 50 ans sont limités à une contribution annuelle maximale à l’IRA de 7 500 $ ou 100 % de leur rémunération, selon le montant le moins élevé (ce montant passe à 7 500 $ en 2026). Les 50 ans et plus peuvent verser des cotisations supplémentaires pouvant atteindre 1 000 $ en 2025 ou 1 100 $ en 2026. Cette limite s’applique à la fois aux IRA traditionnels et aux Roth IRA. Une personne possédant les deux types d’IRA peut répartir ses cotisations entre les deux types de comptes, mais la cotisation totale ne peut pas dépasser le plafond de cotisation annuel.
Bien qu’ils partagent des limites de contribution similaires, les IRA traditionnels et les Roth IRA sont soumis à des règles et limites de suppression progressives différentes qui déterminent qui peut y contribuer et combien ils peuvent y contribuer ou déduire. Ces suppressions progressives existent parce que le Congrès a conçu les IRA pour soutenir les épargnants à revenu intermédiaire, et non comme une évasion fiscale illimitée pour les ménages riches.
Règles de contribution traditionnelles à l’IRA
N’importe qui, quel que soit son revenu, peut cotiser à un IRA traditionnel. Cependant, la mesure dans laquelle ils peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour leurs cotisations dépend de leurs revenus et du fait qu’ils (ou leur conjoint) soient couverts par un autre régime de retraite au travail.
Par exemple, imaginez quelqu’un qui produit une déclaration conjointe avec un régime de retraite différent. Si le revenu brut ajusté modifié (MAGI) de cette personne est inférieur à 126 000 $ en 2025 ou à 129 000 $ en 2026, elle pourra déduire la totalité de sa contribution à un IRA traditionnel. Si leur MAGI est compris entre 126 000 $ et 146 000 $ en 2025 ou entre 129 000 $ et 149 000 $ en 2026, ils peuvent bénéficier d’une déduction partielle. Au-dessus de ce montant, ils peuvent toujours cotiser à un IRA traditionnel, mais celui-ci ne sera pas déductible.
Si cette même personne n’a pas d’autre régime de retraite, elle aura droit à une déduction totale si son revenu est inférieur à 236 000 $ en 2025 ou à 242 000 $ en 2026, et à une déduction partielle pour les revenus compris entre 236 000 $ et 246 000 $ pour 2025. La fourchette est également plus élevée en 2026, avec l’élimination progressive pour les personnes non couvertes par un régime de retraite d’employeur. 242 000 $ et 252 000 $.
Règles de contribution Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, les Roth IRA ont des limites de revenu quant à l’éligibilité des contribuables à cotiser. (Cela a conduit à une tactique en deux étapes connue sous le nom de Roth IRA par porte dérobée, dans laquelle les riches contribuables contribuent d’abord à un IRA traditionnel, puis le convertissent en Roth.
Par exemple, en 2025, un contribuable marié et produisant une déclaration de revenus commune peut apporter une contribution complète à un Roth IRA si son MAGI est inférieur à 236 000 $ et une contribution partielle si son MAGI est compris entre 236 000 $ et 246 000 $. Au-dessus de 246 000 $, ils ne sont pas admissibles. La fourchette d’élimination progressive sera plus élevée en 2026, allant de 242 000 $ à 252 000 $.
Existe-t-il des limites de revenus pour cotiser à un Roth 401(k) ?
Ne le sont pas. Contrairement aux comptes de retraite individuels (IRA) Roth, il n’y a aucune limite de revenu quant à votre éligibilité à cotiser à un Roth 401(k), parfois appelé Roth 401(k) désigné.
Qu’est-ce qu’une distribution qualifiée d’un Roth IRA ?
Une distribution qualifiée d’un Roth IRA est un retrait qui répond aux exigences d’un traitement en franchise d’impôt. Pour être admissible, le titulaire du compte doit avoir un Roth IRA depuis au moins cinq ans. Comme les IRA traditionnels, les distributions Roth IRA sont également soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 % si le titulaire du compte a moins de 59 ans et demi à ce moment-là (bien qu’il existe des exceptions).
Un Roth IRA de porte dérobée est-il légal ?
Oui, malgré certains efforts de Washington pour les limiter ou les éliminer – notamment dans le cadre du Build Back Better Act qui a été adopté par la Chambre des représentants des États-Unis en 2021, mais pas par le Sénat américain – ils restent légaux à partir de 2024.
