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La République du Panama est considérée comme l’un des plus anciens paradis fiscaux des Caraïbes grâce à de nombreuses lois qui réglementent strictement la juridiction offshore et les services financiers du pays.
Leçon principale
- La structure juridique et fiscale du Panama en fait un pur paradis fiscal : le pays ne taxe rien.
- Le Panama n’impose pas d’impôts sur le revenu, d’impôts sur les sociétés, de gains en capital ou d’impôts sur les successions aux entités offshore dont l’activité est uniquement exercée en dehors de la juridiction. Les entreprises étrangères peuvent s’engager dans des activités commerciales locales – un avantage rare – mais devront en conséquence payer des impôts locaux.
- Le Panama a des lois strictes sur le secret bancaire conçues pour protéger la vie privée des titulaires de comptes.
- Le Panama n’a également aucune convention fiscale avec aucun autre pays ni aucune loi sur le contrôle des changes.
Le secteur financier offshore du Panama
La juridiction offshore du Panama offre une excellente gamme de services financiers, notamment les services bancaires offshore, la création de sociétés offshore, l’immatriculation des navires et la formation de fonds et de fiducies panaméens. Aucun impôt n’est prélevé sur les sociétés étrangères dont les activités se déroulent uniquement en dehors de la juridiction. Les sociétés étrangères constituées au Panama et leurs propriétaires sont exonérés de tous les impôts sur les sociétés, des retenues à la source, des impôts sur le revenu, des impôts sur les plus-values, des impôts locaux et des droits de succession ou de succession.
Le Panama offre un avantage supplémentaire qui n’est pas disponible dans de nombreux paradis fiscaux offshore : la possibilité de faire des affaires dans une juridiction offshore. Cependant, toute activité exercée dans la juridiction est soumise aux impôts locaux.
Confidentialité financière
Il existe de nombreuses lois au Panama pour protéger la confidentialité financière des entreprises et des particuliers. Des lois et réglementations strictes en matière de confidentialité s’appliquent aux documents des sociétés, fiducies et fondations offshore, avec de sévères sanctions civiles et pénales en cas de violation de la confidentialité. Il n’est pas nécessaire que les noms des actionnaires de la société soient enregistrés publiquement. Le Panama a également des lois très strictes sur le secret bancaire. Il est interdit aux banques panaméennes de partager des informations sur les comptes bancaires ou les titulaires de comptes étrangers. La seule exception est une ordonnance spécifique d’un tribunal panaméen associée à une enquête criminelle.
Le Panama a peu de conventions fiscales avec des pays avec lesquels il entretient des liens économiques étroits, destinées à protéger davantage la confidentialité financière des clients bancaires étrangers qui sont citoyens d’autres pays. Le Panama offre également l’avantage de ne disposer d’aucune loi sur le contrôle des changes. Cela signifie que pour les clients individuels des banques offshore du Panama, ainsi que pour les entités commerciales étrangères établies au Panama, il n’y a aucune limite ni exigence de déclaration sur le transfert de fonds vers ou depuis le pays.
Papiers panaméens
La réputation du Panama en tant que paradis fiscal a fait l’actualité mondiale – et pas dans le bon sens – avec la publication des « Panama Papers » en 2016. Des archives de dossiers financiers de Mossack Fonseca, l’un des plus grands cabinets d’avocats offshore au monde, des articles ont été publiés dans des journaux allemands. Süddeutsche Zeitungles ont obtenus d’une source anonyme.
Depuis les années 1970, les documents font référence à environ 214 000 entités commerciales offshore et sociétés écrans impliquant des particuliers fortunés, des représentants gouvernementaux et des entités des 200 pays dans lesquels le cabinet d’avocats est implanté. Si la plupart d’entre eux sont légaux, certains ont été créés ou utilisés à des fins illégales, notamment la fraude, l’évasion fiscale, le blanchiment d’argent et l’évasion des sanctions internationales, a révélé une équipe de journalistes d’investigation.
Les dossiers ont été appelés Panama Papers parce que Mossack Fonseca (et probablement la personne qui les a divulgués) y était basé – au grand désarroi du gouvernement panaméen, qui a protesté que ce nom portait atteinte à l’image du pays. Cela a certainement blessé Mossack Fonseca : le cabinet d’avocats a fait faillite en 2018, conséquence directe de ces révélations.
Qu’est-ce qu’un paradis fiscal ?
Un paradis fiscal est un pays qui offre aux particuliers ou aux entreprises une obligation fiscale très faible ou très faible.
Qu’est-ce qu’un pur paradis fiscal ?
Un pur paradis fiscal est un pays qui n’impose aucun impôt.
Quand les Panama Papers ont-ils été publiés ?
Les Panama Papers ont été publiés par un journal allemand en 2016 Süddeutsche Zeitung.
Conclusion
Le statut de paradis fiscal du Panama est devenu le centre d’attention après la publication des Panama Papers en 2016. Süddeutsche Zeitungun journal allemand. Mais ses cabinets d’avocats ont discrètement assuré une confidentialité presque totale à leurs clients étrangers pendant des années avant la publication et continueront probablement de le faire aujourd’hui.
