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Le Luxembourg est le paradis fiscal de choix des entreprises et des riches depuis les années 1960, lorsque la petite nation européenne est devenue une plaque tournante financière pour le commerce offshore des obligations européennes. Le Luxembourg est populaire auprès des entreprises souhaitant émettre des titres de créance car il n’applique pas de retenue à la source, n’exige pas de droit de timbre et n’oblige pas les émetteurs d’obligations à publier un prospectus. Depuis, le pays perpétue sa tradition de paradis fiscal.
Leçon principale
- Le rôle du Luxembourg en tant que paradis fiscal pour les grandes entreprises mondiales est bien connu.
- Les lois fiscales du pays pourraient faire économiser des milliards aux entreprises.
- Luxembourg Leaks a nommé plusieurs sociétés, dont Amazon, Apple, FedEx, IKEA et Staples.
Investissement étranger
Bien que le Luxembourg compte environ 630 000 habitants, les entreprises multinationales américaines ont investi 532,5 milliards de dollars au Luxembourg. C’est le troisième pays aux revenus les plus élevés, après le Royaume-Uni (1 057,6 milliards USD) et les Pays-Bas (980,4 milliards USD).
Cependant, certains de ces fonds pourraient être décrits par le Fonds monétaire international comme des « investissements fantômes », c’est-à-dire de l’argent affluant dans des coquilles vides dans le but de minimiser les impôts des entités contrôlant la coquille.
Un régime fiscal favorable encourage les sociétés à créer des entités ad hoc au Luxembourg. L’un des avantages est qu’il n’y a pas de retenue à la source sur les paiements d’intérêts et de redevances, ce qui pourrait permettre à ces paiements d’éviter l’impôt dans la juridiction où ces revenus sont générés.
Les économistes estiment que 80 % des bénéfices transférés depuis les pays de l’UE vont vers des paradis fiscaux situés au sein de l’UE, notamment au Luxembourg, en Irlande et aux Pays-Bas. Le Luxembourg a représenté 47 milliards USD de bénéfices transférés en 2015. L’Irlande a représenté 106 milliards USD et les Pays-Bas 57 milliards USD la même année.
Des incitations fiscales avantageuses
Le taux le plus élevé pour les entreprises opérant au Luxembourg est de 23,87%. Cela comprend une taxe professionnelle municipale de 6,75 %.
Or, des documents obtenus par le Consortium international des journalistes d’investigation montrent que des centaines de sociétés multinationales ont signé des accords fiscaux avec le Luxembourg, leur permettant de payer un taux d’imposition effectif inférieur à 1 %. Les documents, connus sous le nom de Luxembourg Leaks, montrent que FedEx Corp. a établi deux succursales au Luxembourg dans le but de transférer les revenus de ses opérations au Mexique, en France et au Brésil vers les succursales de la société à Hong Kong. Le Luxembourg a accepté d’imposer les revenus à 0,25%, rendant ainsi 99,75% des transferts exonérés d’impôt.
Qu’est-ce qu’un paradis fiscal ?
Un paradis fiscal est une zone ou un pays qui offre certains avantages fiscaux, généralement aux particuliers fortunés et aux sociétés multinationales.
Le Panama est-il un paradis fiscal ?
Oui, de nombreuses personnes considèrent le Panama comme un paradis fiscal en raison de sa politique nationale. En fait, le Panama est un pur paradis fiscal car il n’impose aucun impôt aux entités offshore – il n’y a pas d’impôt sur les sociétés. (Remarque : les entités étrangères ont la possibilité d’opérer localement, mais si elles le font, elles doivent payer des impôts locaux.)
Les offres offshore du Panama ont été sous le feu des projecteurs après la publication des Panama Papers par le journal allemand. Süddeutsche Zeitung. Cet énorme ensemble de documents divulgués – 11,5 millions de documents au total – proviennent d’un cabinet d’avocats panaméen, Mossack Fonseca. Les documents présentent des personnes et des organisations de 200 pays différents.
Quels sont les exemples de paradis fiscaux ?
Les paradis fiscaux sont des zones ou des pays dotés de politiques fiscales qui attirent les particuliers et les entreprises fortunés.
En octobre 2024, l’indice des paradis fiscaux pour les entreprises du Tax Justice Network classait les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans et les Bermudes parmi les trois « principaux facteurs d’abus fiscal sur les sociétés ». La quatrième place revient à la Suisse, suivie par Singapour, Hong Kong et les Pays-Bas. Le top 10 est complété par Jersey, l’Irlande et le Luxembourg.
Les pays les moins bien classés – du 70e au 60e rang – sont la Gambie, Montserrat, l’Argentine, l’Équateur, Saint-Marin, la Tanzanie, le Botswana, le Pérou, Andorre, la Slovénie et le Ghana.
Conclusion
Le Luxembourg est l’un des paradis fiscaux les plus remarquables au monde. Plus de 340 entreprises du monde entier ont établi des filiales dans le pays et recherché des accords avantageux dans le but de bénéficier d’allégements fiscaux. Les sociétés citées dans les fuites luxembourgeoises comprennent Amazon, Apple, AIG, FedEx, Fidelity, Heinz, IKEA, Office Depot, Pepsi Bottling Group et Staples.
