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Le bilan décrit ce qu’une entreprise possède, ce qu’elle doit et ce qui appartient aux actionnaires, donnant ainsi aux lecteurs un aperçu de la situation financière de l’entreprise. Il suit l’équation Actif = Passif + Capitaux propres et les deux côtés doivent toujours correspondre, ce qui soutient des pratiques comptables cohérentes.
Lorsque le bilan est équilibré, il reflète des registres ordonnés et donne une vision plus claire de la situation financière de l’entreprise. Dans le cas contraire, cela indique généralement des éléments mal classés ou manquants qui doivent être corrigés.
Leçon principale
- Le bilan suit l’équation de base : Actif = Passif + Capitaux propres.
- Les actifs sont des choses que l’entreprise possède ou recevra dans le futur et qui peuvent être mesurées.
- Les passifs au bilan sont ce que l’entreprise doit, comme les impôts et les dettes.
- Les capitaux propres affichent les bénéfices non répartis et les capitaux propres d’une entreprise.
- Le bilan est toujours équilibré grâce à l’application du principe de comptabilité en partie double.
Comment fonctionne le bilan : un aperçu complet
Le bilan suit le principe de la comptabilité en partie double. Ce système comptable enregistre toutes les transactions dans au moins deux comptes différents et sert donc également de contrôle pour garantir la cohérence des écritures.
L’équilibre entre actif, passif et capitaux propres peut être illustré par l’exemple simple de l’achat d’une voiture. Par exemple, disons que vous achetez une voiture pour 10 000 $. Dans ce cas, vous pouvez utiliser un prêt de 5 000 $ (c’est-à-dire une dette) et 5 000 $ en espèces (c’est-à-dire des capitaux propres) pour l’acheter. Votre actif total vaut 10 000 $, tandis que votre passif est de 5 000 $ et vos capitaux propres sont de 5 000 $. Dans cet exemple, les actifs sont égaux à la dette plus les capitaux propres.
Supposons ensuite que vous décidiez de vendre votre voiture pour 10 000 $. Dans ce cas, votre compte d’actifs diminuera de 10 000 $, tandis que votre compte de trésorerie – ou vos comptes clients – augmentera de 10 000 $. En conséquence, les choses continueront à s’équilibrer.
Principales composantes du bilan
Actif
Les actifs sont la première des trois catégories principales du bilan. Actifs courants représente la valeur de tous les actifs dont on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’ils soient convertis en espèces dans un délai d’un an. Ils sont utilisés pour financer les opérations en cours et payer les dépenses courantes. Voici quelques exemples d’actifs courants :
- Trésorerie et équivalents de trésorerie
- Comptes débiteurs
- Coûts initiaux
- Inventaire
- Les titres peuvent être vendus
Les actifs non courants sont les investissements à long terme d’une entreprise – ou tout actif qui n’est pas classé comme actif courant. Les immobilisations, telles que les équipements, et les actifs incorporels, tels que les marques, relèvent des actifs à long terme. Voici quelques exemples d’actifs à long terme :
- Atterrir
- Biens immobiliers et équipements
- Marque
- Investissement à long terme et même bonne volonté
Dette à payer
La dette à court terme est une dette à court terme avec un délai de paiement inférieur à un an et comprend :
- Comptes à payer est la dette à court terme d’un fournisseur
- Les frais doivent être payés Il s’agit de coûts qui n’ont pas encore été payés mais qui le seront très probablement.
Les passifs à long terme sont également inscrits au bilan et sont inclus dans le calcul du passif total d’une entreprise. Les passifs à long terme sont des dettes ou des obligations à long terme et, contrairement aux dettes à court terme, l’entreprise ne s’attend pas à rembourser sa dette à long terme dans un délai d’un an. Voici quelques exemples de passifs à long terme :
- Obligations de location à long terme
- Dettes à long terme telles que des obligations à payer
Par exemple, les baux emphytéotiques d’une entreprise d’une durée supérieure à un exercice sont inscrits au bilan. Le contrat de location est inscrit à l’actif du bilan et l’obligation locative est inscrite au passif. Le bail couvrant plusieurs exercices, il s’agit d’un passif à long terme.
Capital social
Les capitaux propres sont la valeur nette du total de l’actif et du total du passif d’une entreprise. Les capitaux propres représentent la valeur nette d’une entreprise et contribuent à déterminer la santé financière de l’entreprise. Les capitaux propres sont le montant d’argent restant si l’entreprise rembourse toutes ses dettes, telles que ses dettes, en cas de liquidation.
Les bénéfices non distribués sont une catégorie qui fait référence au montant d’argent détenu par une entreprise qui sera réinvesti dans l’entreprise ou utilisé pour rembourser ses dettes. Les bénéfices non distribués sont également des bénéfices qui n’ont pas été versés aux actionnaires sous forme de dividendes.
Analyser un exemple de bilan réel
Vous trouverez ci-dessous le bilan d’Apple au 30 septembre 2017, issu de son dépôt annuel 10-K. Le 10-K est un dépôt annuel détaillé requis par la SEC, comprenant des données financières détaillées, des informations juridiques et des discussions de gestion, avec plus d’informations réglementaires qu’un rapport annuel.
Ci-dessous se trouvent les différentes composantes du bilan.
- Actif total soit 375,319 milliards USD
- Total du passif soit 241,272 milliards USD
- Capital social est de 134,047 milliards USD (marqué en jaune)
Au bas du bilan, on peut voir le total du passif et des capitaux propres combinés et égaux à 375 319 milliards de dollars. Cela équivaut au total des actifs d’Apple et son bilan est donc équilibré.
Quelles sont les règles pour les bilans ?
Le bilan est toujours divisé en deux faces (ou parties). D’un côté, les actifs de l’entreprise. Les actifs représentent la valeur de tous les actifs dont on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’ils soient convertis en espèces dans un délai d’un an. De l’autre côté du bilan se trouvent le passif et les capitaux propres. Les passifs courants sont des dettes à court terme qui viennent à échéance dans un délai d’un an et comprennent les charges à payer et les créditeurs. Les capitaux propres font référence aux capitaux propres, qui représentent les bénéfices non distribués de l’entreprise et le capital apporté par les actionnaires. Le bilan révélera que l’actif est toujours égal au passif et aux capitaux propres.
Que vous dira le bilan ?
Un bilan est un état financier qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise à un moment précis. Il donne un aperçu de ce que l’entreprise possède, de ce qu’elle doit et du montant investi par les actionnaires. La lecture, l’analyse et la compréhension du bilan d’une entreprise aident les investisseurs à identifier les risques. Il est également utilisé pour garantir du capital, car les entreprises doivent souvent fournir un bilan aux prêteurs pour obtenir un prêt.
Quelle est la différence entre le compte de résultat et le bilan ?
Le bilan montre les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise à un moment donné. Le compte de résultat montre les revenus, les dépenses, les bénéfices et les pertes d’une entreprise sur une période plus longue. Le troisième état, appelé tableau des flux de trésorerie, fonctionne en tandem avec le compte de résultat et le bilan pour fournir des informations sur la situation financière de l’entreprise.
Conclusion
Le bilan est toujours équilibré car l’actif doit être égal au passif plus les capitaux propres en raison de la comptabilité en partie double. Les investisseurs et les créanciers s’appuient sur cette structure pour évaluer le degré de responsabilité d’une entreprise dans la gestion de ses finances.
Avec le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie, il permet de révéler la situation financière globale de l’entreprise.
