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Les secteurs où le délai moyen de recouvrement – le temps moyen nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses créances – est le plus important sont ceux où les créances représentent la plus grande partie des flux de trésorerie. Ces secteurs comprennent les banques et les institutions financières, les concessionnaires automobiles, le commerce de détail, la construction et les services professionnels. Cependant, il existe de nombreuses autres industries qui sont également importantes.
Leçon principale
- La période moyenne de recouvrement est importante dans les secteurs où les comptes clients ont un impact significatif sur les flux de trésorerie, comme la banque et le commerce de détail.
- Les banques donnent la priorité à des mesures de recouvrement efficaces pour gérer les prêts et maintenir la stabilité financière.
- Les secteurs de la construction et de l’immobilier s’appuient fortement sur une gestion efficace des factures et des créances en raison des besoins de trésorerie.
- Les prestataires médicaux et de soins de santé sont confrontés à des défis liés au recouvrement par des tiers et doivent gérer de près les comptes clients.
- L’agriculture et la foresterie peuvent avoir des délais de collecte plus longs grâce à des relations et des contrats établis.
Concept de base de la période moyenne de collecte
Le délai de recouvrement moyen d’une entreprise reflète l’efficacité de la gestion de ses comptes clients. Il peut être calculé en prenant le total des ventes à crédit et en les divisant par le multiple des créances moyennes et le nombre de jours de la période.
Par exemple, supposons qu’une entreprise réalise des ventes nettes à crédit totales de 250 000 $ par an (exprimées en 365 jours). Le solde moyen des comptes débiteurs pour la même période était de 75 000 $. L’équation de la période moyenne de collecte peut être établie comme suit :
Dans ce cas, le délai moyen de collecte est de 109,5 jours. Plus ce nombre est petit, plus un analyste peut expliquer efficacement la gestion de ses comptes clients.
Industries touchées par la période moyenne de collecte
Toutes les entreprises souhaitent réduire le délai moyen de recouvrement de leurs comptes clients. Cependant, toutes les entreprises n’interagissent pas de la même manière avec les revenus du crédit et les comptes clients.
Prenons l’exemple de l’industrie agricole et forestière. Les produits fabriqués par cette industrie ont tendance à être vendus en grandes quantités aux grands détaillants ou au gouvernement. Ces entreprises ont tendance à avoir des relations établies et d’importantes ressources contractuelles. Dans ces cas-là, le délai moyen de collecte peut être un peu plus long, même s’il est tout aussi important que dans n’importe quel autre secteur.
Meilleures pratiques pour gérer les périodes moyennes de collecte dans différents secteurs
Les sociétés de construction et immobilières comptent sur des flux de trésorerie suffisants pour acheter des matériaux et déployer de la main-d’œuvre sur des projets qui ne génèrent pas de revenus immédiats. Un actif ne génère généralement des revenus qu’une fois le bâtiment terminé. Cela met l’accent sur des paiements précis et ponctuels. De plus, les immeubles locatifs ont tendance à nécessiter un flux de trésorerie constant ; Une mauvaise gestion des comptes clients ne peut être tolérée longtemps.
Les entreprises médicales et de soins de santé sont confrontées à un défi unique car la majorité des paiements médicaux sont effectués par l’intermédiaire de tiers. Cela crée un grand risque moral pour ceux qui bénéficient des services de santé, puisque leur consommation ne couvre pas l’intégralité du coût de la prestation du service. Les prestataires de soins de santé doivent maîtriser leurs tarifs pour garder leurs portes ouvertes aux clients qui ne paient pas.
Le secteur de la distribution en gros est connu pour ses mauvaises pratiques de recouvrement et ses clients délinquants. Même si la période moyenne de collecte peut être plus courte que dans de nombreux autres secteurs, les marges bénéficiaires des distributeurs en gros sont si faibles que des périodes de collecte plus courtes peuvent encore s’avérer moins efficaces.
Cependant, aucune industrie ne considère le recouvrement de créances comme plus important que les banques. Les banques génèrent l’essentiel de leurs revenus grâce à des prêts générateurs d’intérêts. De mauvaises pratiques de recouvrement entraîneront rapidement la chute d’une banque (ou d’un autre prêteur financier) disposant d’un énorme portefeuille de prêts hypothécaires ou de prêts automobiles.
