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La question de savoir si une entreprise doit être l’administrateur du régime pour son 401(k) peut dépendre du fournisseur du régime et des termes des documents du régime. Pour toute question concernant un problème spécifique, les employeurs doivent se référer à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA).avocat. Un avocat de l’ERISA est spécialisé dans les régimes de retraite qualifiés (tels que les régimes de retraite parrainés par l’employeur, 401(k) ou 403(b)) et sera en mesure de faire des recommandations appropriées. Lorsqu’ils prennent une décision, les avocats peuvent tenir compte de cas antérieurs impliquant des régimes de retraite, comme le tristement célèbre scandale impliquant Enron.
Selon le Département du Travail des États-Unis (DOL), « l’ERISA protège les actifs de votre régime en exigeant que les personnes ou entités qui exercent un contrôle ou un pouvoir discrétionnaire sur la gestion du régime ou des actifs du régime, toute personne ayant un pouvoir discrétionnaire ou une responsabilité dans l’administration du régime, ou toute personne qui fournit des conseils en investissement au plan de rémunération ou a une autorité ou une responsabilité pour le faire, aient des obligations fiduciaires.
Leçon principale
- Les propriétaires d’entreprises proposant des régimes de retraite parrainés par l’employeur doivent décider qui nommer comme fiduciaires.
- Les fiduciaires ont la responsabilité fiduciaire de prendre des décisions de placement dans le meilleur intérêt des participants au régime.
- Une entreprise peut être le fiduciaire. Cependant, les employés responsables devront recevoir la formation nécessaire pour s’acquitter avec compétence de leurs obligations fiduciaires et s’acquitter des responsabilités fiduciaires de leur entreprise.
- De plus, une entreprise peut externaliser des tâches déléguées. Un fiduciaire discrétionnaire, externe à l’entreprise, offre à l’entreprise sa meilleure protection contre toute responsabilité.
Que fait un syndic ?
Un fiduciaire est une personne ou une entité chargée de prendre des décisions d’investissement dans le meilleur intérêt des participants au régime. Le fiduciaire est nommé par un autre fiduciaire, tel que l’employeur qui parraine le régime de retraite admissible, et doit être nommé dans les documents du régime. Des restrictions supplémentaires s’appliquent aux fiduciaires. Par exemple, les fiduciaires ne peuvent pas gérer leurs propres actifs de régime ni s’engager dans des transactions qui posent un conflit d’intérêts.
Qui devrait être le fiduciaire ?
Si vous posez cette question en tant que propriétaire d’entreprise, vous devez peser le pour et le contre avant de choisir un fiduciaire pour votre régime d’employeur. Au lieu de cela, si la question est posée du point de vue de l’employé, le choix du fiduciaire n’a généralement aucun impact sur les transactions liées au régime de retraite de cette personne.
Entreprise en tant que fiduciaire
Si tu Être Si un propriétaire d’entreprise est le fiduciaire d’un plan qualifié, toutes les fonctions et pouvoirs du fiduciaire relèvent de la responsabilité de l’entreprise. La responsabilité fiduciaire est une affaire sérieuse. En cas de mauvaise gestion, le syndic ne peut pas invoquer l’ignorance, car l’ignorance n’excuse pas la négligence.
Par conséquent, votre entreprise devra évaluer les qualifications de l’employé pour déterminer s’il est qualifié pour exercer les fonctions de fiduciaire. S’ils ne sont pas qualifiés, l’entreprise devra peut-être s’assurer que les employés affectés à cette responsabilité reçoivent une formation adéquate et continue. De plus, il peut être dans l’intérêt de l’entreprise d’embaucher des employés déjà qualifiés.
Un tiers comme fiduciaire
Si une partie extérieure est un fiduciaire, l’employeur devra déterminer si la partie extérieure est un fiduciaire dirigé ou discrétionnaire.
Le syndic ordonne—Le fiduciaire direct est autorisé par la société à prendre des décisions concernant les actifs du régime. Toutefois, le fiduciaire dirigé ne fournira pas de conseils en placement ni ne prendra de décisions de placement discrétionnaires sans instructions spécifiques. Ces décisions doivent être dirigées par la personne autorisée indiquée dans les documents du plan, et le fiduciaire dirigé traitera les instructions d’investissement sur la base de ces instructions.
La responsabilité du fiduciaire direct en matière de décisions d’investissement se limite généralement à déterminer si les instructions de l’employeur sont correctes. Les instructions doivent être appropriées, comme déterminé à la fois par les documents du plan et par les réglementations ERISA.
Fiduciaire discrétionnaire—Un syndic discrétionnaire est autorisé à exercer pleinement les fonctions de syndic sans recevoir de directives de l’employeur. Le fiduciaire discrétionnaire aura la responsabilité fiduciaire des investissements dans le cadre du régime, en plus d’assumer des fonctions de fiduciaire ordonnées. Le recours à un fiduciaire discrétionnaire ajoute un niveau supplémentaire de protection en matière de responsabilité à l’entreprise, car la responsabilité fiduciaire est externalisée.
Conclusion
Les employeurs qui ne disposent pas du personnel nécessaire pour assumer les responsabilités d’un administrateur de régime 401(k) peuvent trouver avantageux de faire appel à un tiers en tant qu’administrateur du régime. Les employeurs comptant suffisamment d’employés voudront peut-être mener une analyse pour déterminer s’il est plus rentable de déléguer des responsabilités à un fiduciaire.
Les employeurs qui décident de choisir une partie externe comme fiduciaire doivent vérifier périodiquement pour s’assurer que les employés de la partie externe sont correctement formés pour gérer toutes les tâches fiduciaires qui leur sont assignées.
