Pour bénéficier de cette nouvelle déduction fiscale, vous devez calculer vos heures supplémentaires. Voici comment procéder

Demandez à votre employeur combien d’heures supplémentaires vous gagnerez cette année. Cela pourrait affecter votre facture fiscale en avril.

Une nouvelle déduction créée dans le cadre du « Big, Beautiful Bill » permet aux travailleurs de déduire une partie de leurs heures supplémentaires, jusqu’à 12 500 $ ou 25 000 $ pour les déclarants conjoints. Cette nouvelle déduction sera rétroactive à l’année d’imposition 2025, permettant aux travailleurs de la réclamer lorsqu’ils produiront leurs déclarations de revenus au cours de la saison de déclaration de revenus 2026.

L’employeur sera tenu de déclarer à l’IRS et à l’employé le montant des heures supplémentaires admissibles que l’employé a reçu au cours de cette année. Le Congrès a adopté la déduction en juillet, laissant peu de temps pour apporter des modifications aux rapports. Les employeurs ne seront donc pas pénalisés cette année s’ils ne fournissent pas le montant exact des heures supplémentaires à leurs travailleurs.

Il n’y aura pas non plus de case distincte pour la rémunération des heures supplémentaires sur le formulaire W-2 2025. Ces formulaires sont des documents fiscaux que les employeurs envoient aux employés avant la saison des impôts, indiquant les salaires gagnés au cours de cette année fiscale. Dans de nombreux cas, la rémunération des heures supplémentaires sera incluse dans le total « Salaires, pourboires et autres rémunérations » du formulaire W-2, bien que dans certains cas, elle puisse être répertoriée dans la case 14 comme « Autre ».

Cela signifie que de nombreux travailleurs devront déterminer combien d’heures supplémentaires ils peuvent déduire eux-mêmes pour l’année fiscale 2025 et devront travailler avec leurs employeurs pour l’obtenir, a déclaré Alison Flores, directrice de la recherche fiscale et de la stratégie de contenu chez H&R Block.

“Pour la plupart des gens, nous nous attendons à ce que le salaire soit quelque chose que nous examinerons. Vous voudrez donc recevoir votre dernier chèque de paie de l’année”, explique Flores. “J’espère qu’il contient une ligne qui vous montre le total des heures supplémentaires, qui correspond au temps et demi que vous êtes payé dans la plupart des cas, ou il le ventile et affiche les heures supplémentaires, puis la prime.”

Comment fonctionneront les déductions des heures supplémentaires ?

La rémunération des heures supplémentaires fait référence au salaire gagné par les employés travaillant plus de 40 heures par semaine et recevant au moins une fois et demie leur taux de rémunération habituel, comme l’exige la Fair Labor Standards Act. Cependant, la rémunération des heures supplémentaires n’inclut pas la rémunération supplémentaire pour les quarts de travail défavorables, comme la nuit, le week-end ou les jours fériés, à moins que la période de travail ne dépasse 40 heures.

Les employés peuvent également déduire la rémunération des heures supplémentaires uniquement au-delà de leur salaire régulier, et l’excédent ne peut pas dépasser la moitié de leur salaire régulier.

« On peut appeler cela beaucoup de choses différentes : prime pour heures supplémentaires ou différentiel pour heures supplémentaires… mais quand les gens entendent qu’ils peuvent déduire les heures supplémentaires, ils pensent certainement à toutes ces choses », explique Flores. “Ils réfléchissent à un temps et demi, et ce n’est en réalité que la moitié de cette prime.”

Dans certains cas, les travailleurs recevront à la fin de l’année une fiche de paie indiquant le montant de la « rémunération des heures supplémentaires ». Ce terme fait référence aux paiements d’heures supplémentaires qui dépassent leur salaire régulier.

Dans un exemple fourni par l’IRS, un travailleur reçoit une paie de son employeur dans laquelle sa « rémunération des heures supplémentaires » s’élève à 5 000 $ en 2025. Dans ce cas, le travailleur peut déduire la totalité de 5 000 $ de ses impôts.

Cependant, prenons un employé qui reçoit des heures supplémentaires à taux et demi. Le relevé de paie de ce travailleur indique un montant total d’« heures supplémentaires » de 15 000 $, combinant la rémunération des « heures supplémentaires » et la rémunération régulière qu’il reçoit pour les heures supplémentaires effectuées. Dans ce cas, l’employé soustrait son salaire du total pour déterminer qu’il peut déduire 5 000 $ de ses impôts.

Prenons maintenant le cas d’un travailleur dont l’employeur lui paie le double du taux normal des heures supplémentaires. À la fin de l’année, leur masse salariale indiquait que le total de leurs heures supplémentaires pour 2025 était de 20 000 $. Ce travailleur devrait diviser ses 20 000 $ par deux pour calculer sa rémunération pour « heures supplémentaires ». Cependant, comme les règles fiscales permettent aux travailleurs de déduire jusqu’à la moitié de leur salaire régulier, ce travailleur pourrait déduire la moitié de ce montant, soit 5 000 $, de ses impôts.