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Leçon principale
- Les plans SEP et Keogh sont tous deux conçus pour les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants.
- Le SEP a une configuration plus simple et moins exigeante que le package Keogh.
- Le plan Keogh est peut-être plus complexe mais offre des contributions potentielles plus élevées.
- Le SEP exige des cotisations patronales égales pour tous les employés éligibles.
- Les régimes Keogh peuvent être structurés en prestations définies ou en cotisations définies.
Plans SEP vs Keogh : aperçu
Le régime de retraite simplifié des employés (SEP) et le plan Keogh sont tous deux conçus pour les propriétaires de petites entreprises et leurs employés qui souhaitent épargner chaque année plus que les limites de cotisation de leur compte de retraite individuel (IRA).
La principale différence entre les régimes SEP et Keogh réside dans leurs limites et exigences de cotisation.
Voici comment choisir.
Aperçu du régime de retraite simplifié des employés (RSE)
Comme son nom l’indique, un SEP a une structure assez simple et fonctionne uniquement comme un régime à cotisations définies. Autrement dit, les participants mettent automatiquement de côté un pourcentage de leur revenu brut pour le verser dans un compte de retraite à impôt différé.
Un SEP peut être établi en soumettant le formulaire 5305-SEP à l’Internal Revenue Service (IRS). Les propriétaires d’entreprise peuvent remplir les formalités initiales sans l’aide d’un professionnel.
Flexibilité et limites des plans SEP
Il n’y a aucune exigence de dépôt annuel.
Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser au régime d’un employé au cours d’une année. S’ils cotisent, la cotisation doit être répartie à parts égales entre chaque salarié à temps plein âgé d’au moins 21 ans et ayant travaillé pour l’entreprise pendant au moins trois des cinq dernières années.
Un SEP est similaire à un IRA dans la mesure où les participants peuvent cotiser pour l’année précédente jusqu’à la date limite de dépôt, même si une prolongation a été accordée. Les participants ne peuvent pas emprunter sur le solde de leur régime.
Pour 2025, la contribution maximale à un compte SEP est le moindre de 25 % du revenu net ou de 70 000 $ (augmentant à 72 000 $ pour 2026).
Le plan Keogh : structure et avantages
Les plans Keogh sont plus populaires auprès des personnes aux revenus très élevés, comme les médecins qui dirigent des cabinets médicaux et les propriétaires de petites entreprises non constituées en société.
C’est beaucoup plus compliqué que SEP. Il suit les lignes directrices de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), la loi fédérale qui fixe des normes minimales pour les régimes de retraite et de santé parrainés par l’employeur. Cela fait de Keogh un « plan qualifié » par définition.
Mettre en place et gérer les forfaits Keogh
Créer un Keogh pour votre entreprise nécessite de soumettre un document de planification complet au gouvernement. Dans la plupart des cas, vous devriez faire appel à un expert-comptable ou à un conseiller financier pour vous aider à préparer et à soumettre le plan. Le plan Keogh peut contenir des détails complexes qui peuvent vous ennuyer s’ils sont négligés.
Keogh peut être structuré comme un régime à cotisations définies ou un régime à prestations définies.
Options et limites de cotisation au régime Keogh
S’il est structuré comme un régime à cotisations définies, les plafonds de cotisation seront les mêmes que pour un SEP. Autrement dit, le maximum pour l’année d’imposition 2025 est le moindre de 25 % du revenu net ou de 70 000 $ (et passera à 72 000 $ en 2026).
Ces limites sont plus élevées pour les régimes à prestations définies. Pour l’année d’imposition 2025, ce montant est de 280 000 $ (passant à 290 000 $ en 2026).
Un régime à prestations déterminées est semblable à une pension en ce sens qu’il établit un certain montant de prestations qui seront versées en versements égaux pendant la retraite du participant au régime.
Les régimes à cotisations définies peuvent être structurés sous forme de régimes à cotisations déterminées ou de régimes de participation aux bénéfices. De nombreux propriétaires d’entreprise choisissent cette dernière car elle leur permet d’apporter chaque année une contribution différente, proportionnelle à leurs bénéfices.
Les régimes de retraite à cotisations déterminées ne bénéficient pas de cette flexibilité. Les propriétaires d’entreprise doivent choisir de cotiser un certain pourcentage chaque année pendant la durée du régime. Des pénalités seront imposées si les cotisations annuelles tombent en dessous de ce montant.
Ces plans sont assortis d’exigences de déclaration annuelle sur le formulaire 5500. Les prêts basés sur le solde peuvent être contractés dans certaines limites.
Choisissez entre les forfaits SEP et Keogh
Si vous dirigez une petite entreprise et souhaitez mettre en place un plan pour vos employés ainsi que pour vous-même, un SEP est logique.
N’oubliez pas que vous devrez cotiser le même montant pour chaque employé que vous déposez sur votre compte chaque année. C’est pourquoi les plans SEP sont principalement utilisés par les entreprises comptant un petit nombre d’employés éligibles.
Si vous êtes arrivé jusqu’ici et réalisez qu’aucun de ces plans ne répond exactement à vos besoins, vous pouvez envisager un plan solo, traditionnel ou Roth 401(k). Si vous souhaitez une prestation définie, envisagez un plan 412(e)(3).
Qui est éligible pour participer au SEP ?
Les personnes éligibles au SEP comprennent les employés âgés de 21 ans ou plus, qui ont travaillé pour une entreprise pendant au moins trois des cinq dernières années et qui ont reçu au moins 750 $ en rémunération en 2025 (jusqu’à 800 $ en 2026).
N’importe qui peut-il ouvrir un SEP IRA ?
Tout le monde ne peut pas ouvrir un SEP IRA. Seuls les propriétaires d’entreprise avec un ou plusieurs employés et les travailleurs indépendants peuvent ouvrir un SEP IRA. Les cotisations sont versées directement dans un IRA traditionnel créé pour l’employé.
Un plan Keogh est-il similaire à un plan 401(k) ?
Un plan Keogh n’est pas la même chose qu’un plan 401(k), mais il est similaire. Un plan Keogh est un plan à imposition différée comme un 401(k), mais avec des limites de cotisation plus élevées, et un plan Keogh est destiné aux travailleurs indépendants et aux entreprises non constituées en société.
Conclusion
Les plans SEP et Keogh sont tous deux avantageux pour les propriétaires de petites entreprises qui cherchent à augmenter leur épargne-retraite.
Les SEP sont plus simples, avec moins d’exigences en matière de documentation et de cotisation, ce qui les rend adaptés aux entreprises comptant un petit nombre d’employés éligibles.
Les plans Keogh offrent des limites de cotisation plus élevées, qui sont particulièrement avantageuses pour les hauts revenus, mais sont soumises à des exigences plus compliquées et en matière de documentation.
Les employeurs utilisant un SEP doivent égaler les cotisations de chaque employé éligible, tandis que les régimes Keogh peuvent être structurés de manière flexible sous forme de régimes à prestations ou à cotisations définies.
Envisagez des plans alternatifs comme un solo 401(k) ou Roth 401(k) si ni le plan SEP ni le plan Keogh ne répondent à vos besoins.
Correctif – 2 décembre 2021: Une version antérieure de cet article couvrait les plans 412(i). Le plan 412(i) a été remplacé par le plan 412(e)(3) en 2007.
