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403(b) contre. Plans 401(k) : aperçu
Les régimes 403(b) et 401(k) sont tous deux des régimes d’épargne-retraite fiscalement avantageux parrainés par les employeurs pour leurs employés. La plus grande différence entre un 403(b) et un 401(k) est qu’un 403(b) n’est disponible que pour les employés du gouvernement et des organisations à but non lucratif, tandis qu’un 401(k) est disponible pour les employés des entreprises du secteur privé.
Au fil du temps, certaines différences entre les deux se sont atténuées. Par exemple, les plans 403(b) se limitaient auparavant à investir dans des rentes non imposables, tandis que les plans 401(k) offrent davantage d’options d’investissement. Cependant, cette restriction sur les régimes 403(b) a été assouplie en 1974, permettant aux participants d’investir dans des fonds communs de placement.
Les deux plans portent le nom des articles de l’Internal Revenue Code qui les régissent.
Leçon principale
- Les plans 401(k) et 403(b) offrent des avantages fiscaux aux employés et aux employeurs.
- Les plans 401(k) sont proposés par les employeurs du secteur privé, tandis que les plans 403(b) sont disponibles pour les employés du gouvernement et des organisations à but non lucratif.
- Les cotisations à l’un ou l’autre type de régime peuvent être versées avant ou après impôt (via les options Roth), et les employeurs peuvent également cotiser.
- Les principales différences entre ces deux plans concernent qui les propose et certaines exigences légales.
Régime 401(k)
Les régimes 401(k) permettent aux employés de cotiser une partie de leur salaire à un compte de retraite par le biais de retenues salariales automatiques, jusqu’à un montant annuel maximum. Les cotisations sont versées avant impôts, ce qui signifie qu’elles sont déductibles avant l’application de l’impôt sur le revenu. Les impôts sont reportés jusqu’au retrait des fonds, généralement à la retraite.
Les employés qui choisissent un plan 401(k) traditionnel bénéficieront d’un allégement fiscal immédiat sur chaque cotisation, jusqu’au montant maximum. L’argent investi dans le fonds ne sera imposé qu’après son retrait, peut-être après la retraite. C’est ce qu’on appelle un plan « avant impôt ».
Certains employeurs proposent également des plans Roth 401(k). Dans ce cas, l’impôt sur le revenu est payé immédiatement mais aucun impôt ne sera dû lors d’un retrait en bonne et due forme. Un Roth est un plan « après impôt ».
Les employeurs proposant des plans 401(k) peuvent égaler les cotisations au nom des employés, jusqu’à une certaine limite, et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices au plan. Ces régimes sont souvent acquis. Autrement dit, les employés doivent rester dans l’entreprise pendant une certaine période, généralement plusieurs années, pour avoir la pleine propriété de l’argent du fonds.
Régime 403(b)
Un plan 403(b) fonctionne comme un plan 401(k), mais il est conçu pour les employés des écoles publiques, des organisations à but non lucratif et de certaines organisations religieuses. Les participants comprenaient des enseignants, des administrateurs scolaires, des professeurs, des employés du gouvernement, des infirmières, des médecins et des bibliothécaires.
Bien que les régimes 403(b) offrent les mêmes options d’épargne-retraite de base, il existe quelques différences :
- Autonomisation: Certains régimes 403(b) offrent des délais d’acquisition plus rapides ou permettent l’acquisition immédiate des cotisations de l’employeur.
- Options d’investissement: Auparavant, les plans 403(b) étaient limités aux rentes non imposables, mais désormais les fonds communs de placement sont autorisés.
Différences juridiques entre les plans 401(k) et 403(b)
Contrairement à un plan 401(k), un plan 403(b) peut ne pas être soumis à toutes les réglementations de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Notamment, les employeurs gouvernementaux, les églises sans droit de vote et certaines autres organisations sont exemptés des exigences de l’ERISA.
Par exemple, les 403(b) sont généralement exemptés du test de non-discrimination. Réalisé chaque année, ce test vise à éviter que la direction ou les employés « hautement rémunérés » ne reçoivent des avantages disproportionnés d’un régime donné.
La raison de cette exemption et d’autres est une réglementation de longue date du ministère du Travail en vertu de laquelle les régimes 403 (b) ne sont pas techniquement étiquetés comme parrainés par l’employeur tant que l’employeur ne parraine pas les cotisations. Cependant, si les employeurs cotisent aux comptes 403(b) des employés, ils sont soumis aux mêmes principes ERISA et exigences de déclaration que ceux proposant des plans 401(k).
De plus, les fonds d’investissement doivent être considérés comme des sociétés d’investissement enregistrées en vertu du Securities and Exchange Act de 1940 pour être inclus dans un plan 403(b). Ce n’est pas le cas des options d’investissement 401(k).
La différence pratique entre un plan 401(k) et un plan 403(b)
Bien que les deux régimes autorisent les cotisations de l’employeur et les économies avant impôts, il existe des différences pratiques :
- Connectez-vous avec les employeurs: Bien que les plans 403(b) puissent offrir des jumelages d’employeurs, de nombreux employeurs ne les proposent pas, préférant maintenir leur exemption ERISA. Cependant, si un employé a plus de 15 ans de service auprès de certaines organisations à but non lucratif ou agences gouvernementales, il peut être en mesure de verser des cotisations supplémentaires à son plan 403(b).
- Rapport de coût : Parce qu’il y a moins d’exigences légales, les plans 403(b) peuvent avoir des ratios de dépenses inférieurs à ceux des plans 401(k). Cela peut être un avantage pour les salariés préoccupés par les frais d’investissement.
- Gestion des régimes : Les plans 401(k) sont généralement administrés par des sociétés de fonds communs de placement, tandis que les plans 403(b) sont généralement administrés par des compagnies d’assurance. Cette différence se traduit souvent par le fait que les régimes 403(b) offrent moins d’options d’investissement, en particulier les rentes.
Loi SECURE et rentes dans les plans 401(k)
Les employés bénéficiant de régimes 401(k) peuvent voir davantage d’options de rente dans leurs régimes depuis l’adoption de la loi de 2019 Setting Every Community Up to Enhance Retirement (SECURE). Cette loi élimine bon nombre des obstacles qui ont empêché les employeurs d’offrir des rentes sous forme d’options 401(k).
En mettant en œuvre certaines directives et procédures, les fiduciaires de l’ERISA sont désormais protégés de toute responsabilité si l’organisme de rente rencontre des problèmes financiers qui l’empêchent de remplir ses obligations envers les participants 401(k).
De plus, en vertu de l’article 109 de la loi SECURE, les plans de rente proposés dans le cadre d’un 401(k) sont désormais transférables. Cela signifie que si le plan de rente est interrompu en tant qu’option d’investissement, les participants peuvent transférer leur rente vers un autre plan de retraite parrainé par l’employeur ou vers un IRA, éliminant ainsi le besoin de liquider la rente et de payer des frais de rachat et d’autres frais.
Quels sont les plafonds de cotisation pour les régimes 401(k) et 403(b) ?
Ces régimes ont les mêmes plafonds de cotisation annuels fixés par l’IRS, soit 23 000 $ pour l’année d’imposition 2024 et 23 500 $ pour 2025. Les personnes de plus de 50 ans peuvent cotiser 7 500 $ supplémentaires au cours des deux années. Le plafond de cotisation de rattrapage plus élevé s’applique aux employés âgés de 60, 61, 62 et 63 ans. En 2025, ce plafond de cotisation de rattrapage est de 11 250 $.
Puis-je cotiser à la fois à un plan 401(k) et à un plan 403(b) ?
Si vous avez deux emplois, les deux emplois peuvent vous être proposés, en supposant que l’une des entreprises soit privée et l’autre une agence gouvernementale ou à but non lucratif. Dans ce cas, vous êtes autorisé à contribuer aux deux. Vous serez toujours soumis au plafond global de vos cotisations globales.
Comment fonctionnent les cotisations de rattrapage avec un plan 401(k) par rapport à un plan 403(b) ?
Avec un 401(k) ou 403(b), les participants au régime âgés de 50 ans et plus peuvent verser des cotisations supplémentaires au-dessus de la cotisation standard maximale. Le plafond des cotisations de rattrapage est de 7 500 $ pour les années d’imposition 2024 et 2025. Les employés âgés de 60, 61, 62 et 63 ans peuvent cotiser jusqu’à 11 250 $ en cotisations de rattrapage en 2025.
Dans un régime 403(b), les employés ayant au moins 15 ans de service auprès du même employeur peuvent également verser des cotisations annuelles supplémentaires à un taux de cotisation inférieur :
- 3 000 USD,
- 15 000 $, réduit du montant des reports optionnels supplémentaires effectués au cours des années précédentes en raison de cette disposition, ou,
- 5 000 $ multiplié par les années de service de l’employé au sein de l’organisation, moins le montant total des reports facultatifs pris pour les années précédentes.
Conclusion
Les régimes 401(k) et 403(b) offrent tous deux des avantages fiscaux et des moyens d’épargner pour la retraite, mais ils diffèrent par le type d’employeur et les exigences légales. Si les deux vous sont offerts, vous devriez tenir compte des cotisations de votre employeur, des options de placement et de toute possibilité de cotisation ultérieure pour maximiser votre épargne-retraite.
