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Qu’est-ce qu’un Solo 401(k) ?
Les régimes 401(k) ont gagné en popularité parmi les propriétaires de petites entreprises depuis 2001, lorsque plusieurs modifications apportées aux lois fiscales fédérales en ont fait un choix meilleur et plus flexible pour leurs besoins que certaines autres options d’épargne-retraite. Ces plans 401(k) sont appelés plans « solo 401(k) ».
Leçon principale
- Les plans Solo 401(k) sont destinés aux entreprises dont les seuls participants éligibles au plan sont les propriétaires (et leurs conjoints, s’ils travaillent pour l’entreprise).
- Ces plans sont souvent moins compliqués et moins coûteux à mettre en place.
- Si vous avez des employés qui ne sont pas propriétaires, ils risquent de ne pas répondre aux critères d’éligibilité que vous avez sélectionnés pour le programme.
- Un plan solo 401(k) comporte deux éléments : les cotisations différées facultatives des employés et les cotisations de participation aux bénéfices.
- Les Solo 401(k) peuvent également proposer des prêts, ne nécessitent pas de tests de non-discrimination et autorisent des déductions pour les cotisations au régime allant jusqu’à 25 % de la rémunération admissible.
Comment fonctionne un Solo 401(k)
Un Solo 401(k) est une option d’épargne-retraite destinée aux petites entreprises où les participants éligibles au plan sont les propriétaires de l’entreprise (et leurs conjoints, s’ils travaillent également pour l’entreprise). Cela peut être un moyen intelligent pour un entrepreneur individuel ou un entrepreneur indépendant de mettre de côté une grosse somme d’argent pour sa retraite.
De nombreuses institutions financières différentes ont leurs propres noms pour les plans solo 401(k). Les 401(k) autonomes sont l’un des types les plus courants. D’autres exemples incluent :
- Solo 401(k)
- Solo-k
- Uni-k
- Un participant k
- Particulier 401(k)
- Travailleur indépendant 401(k)
Si vous n’êtes pas sûr du nom utilisé par votre fournisseur de services financiers, renseignez-vous sur les plans 401(k) pour les propriétaires de petites entreprises. L’Internal Revenue Service (IRS) fournit des informations générales utiles sur ces plans.
Qui est éligible aux forfaits Solo 401(k) ?
Une idée fausse courante à propos d’un solo 401(k) est qu’il ne peut être utilisé que par des propriétaires uniques. En fait, les plans solo 401(k) peuvent être utilisés par toute petite entreprise, y compris les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les partenariats. La seule limite est que les seuls participants éligibles au programme sont les propriétaires d’entreprise (et leurs conjoints, à condition qu’ils travaillent pour l’entreprise).
Une personne qui travaille pour une entreprise (qu’elle ne possède pas) et participe au 401(k) de cette entreprise peut également établir un 401(k) distinct pour une petite entreprise qu’elle exploite, finançant cette entreprise avec les revenus de cette entreprise. Cependant, le total des cotisations annuelles aux deux régimes ne peut excéder le montant maximum établi par l’IRS.
Comment mettre en place un plan Solo 401(k)
Pour les propriétaires de petites entreprises qui répondent à certaines exigences, la plupart des institutions financières qui proposent des produits de plan de retraite ont développé des versions abrégées des plans 401(k) classiques à l’usage des propriétaires d’entreprise qui souhaitent adopter un 401(k) solo. Une documentation moins complexe est donc nécessaire pour établir le plan. Les frais peuvent également être relativement bas. Assurez-vous de recevoir la documentation appropriée de votre fournisseur de services financiers.
Comme indiqué ci-dessus, les plans solo 401(k) ne peuvent être proposés que par des entreprises dans lesquelles les seuls employés éligibles à participer au plan sont le propriétaire de l’entreprise et son conjoint éligible. Aux fins d’éligibilité, le conjoint est considéré comme le propriétaire de l’entreprise, donc si le conjoint travaille pour l’entreprise, vous êtes toujours éligible à un solo 401(k).
Si votre entreprise a des employés autres que le propriétaire qui sont éligibles pour participer au plan, votre entreprise n’est pas éligible à un plan solo 401(k). Par conséquent, si vous avez des employés qui ne sont pas propriétaires, ils risquent de ne pas répondre aux critères d’éligibilité que vous avez sélectionnés pour le programme.
Conditions d’éligibilité Solo 401(k)
Une définition incorrecte des critères d’éligibilité peut entraîner votre disqualification du programme ou des employés non propriétaires devenant éligibles au programme.
Par exemple, disons que vous sélectionnez comme condition de participation aucune année de service, mais que vous avez cinq employés saisonniers qui travaillent moins de 1 000 heures par an. Ces employés seront admissibles au programme parce qu’ils satisfont aux exigences en matière d’âge et de service. Par conséquent, leur éligibilité rendrait votre entreprise inéligible à un plan solo 401(k). Au lieu de cela, vous pouvez utiliser un plan 401(k) classique.
Par définition, certains produits solo 401(k) nécessitent des exclusions supplémentaires. Avant de décider de mettre en place un plan solo 401(k), assurez-vous de vérifier ses conditions auprès de votre fournisseur de services financiers.
Demandez des dons
Vous pouvez exiger que les employés effectuent une année de service avant de pouvoir verser des cotisations différées facultatives à un 401 (k) et deux années de service pour avoir droit aux cotisations de participation aux bénéfices. Cependant, la plupart des plans solo 401(k) limiteront la réclamation suivante à un an.
Un salarié est considéré comme ayant accompli un an de service s’il travaille au moins 1 000 heures au cours de l’année. Bien que vous puissiez choisir de réclamer moins de 1 000 heures dans le cadre d’un plan régulier qualifié, la plupart des plans solo 401(k) incluent une limite codée en dur de 1 000 heures.
Limites de cotisation Solo 401(k)
Un plan solo 401(k) comporte deux éléments : les cotisations différées facultatives des employés et les cotisations de participation aux bénéfices.
Plafonds de cotisation des employés
Vous pouvez verser des cotisations de report de salaire jusqu’à 100 % de votre rémunération ou jusqu’au plafond annuel de l’année, selon le montant le moins élevé. Pour 2024, le plafond est de 23 000 $, plus des cotisations de rattrapage de 7 500 $ pour les 50 ans et plus. En 2025, le plafond passe à 23 500 $, et la contribution de rattrapage pour les 50 ans et plus demeure à 7 500 $.
Plafonds de cotisation de l’employeur
En 2024, les entreprises peuvent contribuer jusqu’à 25 % de votre rémunération (calcul nécessaire dans le cas des travailleurs autonomes) mais pas plus de 69 000 $. En 2025, cette limite passe à 70 000 $. Un employé âgé de 50 ans ou plus peut toujours cotiser les 7 500 $ supplémentaires ci-dessus au cours des deux années.
Autres plans 401(k)
Comparés à d’autres régimes de retraite populaires, les régimes solo 401(k) ont des plafonds de cotisation élevés, ce qui est un facteur clé qui attire les propriétaires de petites entreprises. Certains autres régimes de retraite limitent également les cotisations de l’employeur ou fixent des limites inférieures aux cotisations sur salaire différé.
Ce qui suit est un résumé comparant les cotisations aux régimes d’employeur couramment utilisés par les petites entreprises.
| Compte | Ajournement électif | Cotisation maximale de l’employeur | Les cotisations rattrapent leur retard |
| Solo 401(k) | 23 000 USD pour 2024 ; 23 500 USD pour 2025 | 25 % du montant de l’indemnisation ou 20 % en cas d’entrepreneur individuel ou de contribuable de l’annexe C | 7 500 USD |
| IRA de septembre | Non autorisé | Rémunération de 25 % ou bénéfice net ajusté de 20 % pour les propriétaires d’entreprises non constituées en société | Non autorisé |
| Régime de retraite avec participation aux bénéfices ou à cotisations déterminées | Non autorisé | Rémunération de 25 % ou bénéfice net ajusté de 20 % pour les propriétaires d’entreprises non constituées en société | Non autorisé |
| IRA simple | 16 000 USD pour 2024 ; 16 500 USD pour 2025 | 3% de la rémunération/revenu | 3 500 USD |
Exemple de contribution
Comme mentionné précédemment, vous pouvez contribuer aux reports discrétionnaires des employés jusqu’à 100 % de votre rémunération, mais pas plus que la limite de report discrétionnaire pour l’année. Les cotisations de participation aux bénéfices sont limitées à 25 % de votre rémunération (ou 20 % des bénéfices nets révisés si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes). La cotisation solo totale 401(k) correspond aux cotisations différées facultatives de l’employé plus les cotisations de participation aux bénéfices, jusqu’à 69 000 $ pour 2024 et 70 000 $ pour 2025.
Si votre entreprise est une société, les cotisations de participation aux bénéfices seront basées sur le salaire W-2 que vous recevez. Par exemple, si vous recevez 70 000 $ de salaire W-2, vos cotisations de participation aux bénéfices pourraient atteindre 17 500 $ (70 000 $ × 25 %). Lorsqu’on y ajoute la contribution de report de salaire de 19 000 $, le total est de 36 500 $.
Si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes, le calcul sera un peu plus compliqué. Dans ce cas, votre participation aux bénéfices est assise sur votre bénéfice net révisé et est limitée à 20 %. L’IRS fournit une formule étape par étape pour déterminer votre bénéfice net modifié dans la publication IRS 560.
Autres avantages du Solo 401(k)
Un solo 401(k) présente plusieurs autres avantages.
Prêt
Comme d’autres plans admissibles, vous pouvez emprunter auprès de votre 401(k) individuel jusqu’à (1) le plus élevé de 10 000 $ ou 50 % du solde ou (2) 50 000 $, selon le montant le moins élevé. Vérifiez les documents du régime pour déterminer si d’autres restrictions s’appliquent.
5500 Peut ne pas être tenu de déposer
Étant donné que le programme ne couvre que les propriétaires d’entreprise, vous n’aurez peut-être pas à produire de déclaration de revenus de la série 5500 si votre solde est inférieur à 250 000 $.
Aucun test ne fait de discrimination
De manière générale, certains tests de non-discrimination doivent être effectués pour les plans 401(k). Ces tests garantissent que les propriétaires d’entreprise et les employés mieux payés ne reçoivent pas des montants de cotisation injustement élevés par rapport aux employés moins bien payés.
De tels tests peuvent être très complexes et nécessiter les services d’un administrateur de régime expérimenté, ce qui peut s’avérer coûteux. Étant donné que les plans solo 401(k) ne couvrent que les propriétaires d’entreprise, vous ne pouvez discriminer personne, ces tests sont donc facultatifs.
Déduction des cotisations
Semblable à d’autres régimes d’employeur, un solo 401(k) vous permet de déduire des cotisations au régime jusqu’à 25 % de la rémunération admissible. Aux fins du régime, la rémunération est plafonnée à 345 000 $ en 2024 et à 350 000 $ en 2025. Les gains dépassant ce montant ne seront pas pris en compte aux fins du régime.
Puis-je avoir un 401(k) pour ma LLC ?
Oui, toute entreprise peut créer un 401(k). Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez créer un 401(k) en tant que société à responsabilité limitée (LLC), en supposant que vous remplissez toutes les autres conditions d’éligibilité.
Quel est le nombre minimum d’employés requis pour un 401(k) ?
Une entreprise de toute taille peut proposer un plan 401(k). Solo 401(k) est destiné aux propriétaires d’entreprise sans employés.
Combien un propriétaire de petite entreprise peut-il contribuer à un 401(k) ?
La contribution maximale des propriétaires de petites entreprises à un 401(k) en 2024 est de 69 000 $ (76 500 $ si vous avez 50 ans ou plus), y compris les cotisations en tant qu’employé et employeur. La cotisation maximale en 2025 est de 70 000 $ (77 500 $ si vous avez 50 ans ou plus).
Conclusion
Si vous possédez plusieurs entreprises, vous devriez vérifier auprès de votre fiscaliste pour déterminer si vous êtes admissible à un solo 401(k). La propriété d’une autre entreprise qui comprend des employés autres que le propriétaire de l’entreprise peut entraîner votre inadmissibilité à ce type de programme.
