Planification de la relève d’entreprise : un guide étape par étape

Pour de nombreux propriétaires de petites entreprises, maintenir un flux de trésorerie positif et un bilan sain peut être une bataille constante et épuisante. Même la retraite semble souvent être une chose lointaine à l’horizon, sans parler des projets de transition de l’entreprise. Cependant, l’établissement d’un plan d’affaires solide profitera à la plupart des propriétaires d’entreprise et peut même s’avérer nécessaire pour certains.

Pour les propriétaires d’entreprise qui approchent de la retraite, la question de la succession ne peut être ignorée. Dans cet article, nous vous expliquerons les étapes à suivre pour créer un plan de relève réussi.

Comment choisir le bon successeur pour votre entreprise

De nombreux facteurs déterminent si un plan de succession est nécessaire et, parfois, l’option la plus raisonnable et la plus simple consistera simplement à vendre l’entreprise, ses actions et son baril. Cependant, de nombreux propriétaires aiment l’idée que leur entreprise continue même après sa dissolution.

Choisir un successeur peut être aussi simple que de nommer un membre de la famille ou un assistant pour remplacer le propriétaire. Cependant, le propriétaire peut avoir à choisir parmi plusieurs partenaires ou membres de la famille, chacun d’entre eux présentant certaines forces et faiblesses à prendre en compte. Dans ce cas, un ressentiment à long terme envers ceux qui n’ont pas été choisis peut en résulter, quel que soit le choix final effectué. Les associés qui n’ont pas besoin ou ne souhaitent pas d’un successeur peuvent simplement vendre leur part de l’entreprise aux autres associés de l’entreprise dans le cadre d’un contrat d’achat.

Déterminez la valeur de votre entreprise dans votre plan de relève

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Lorsqu’un propriétaire d’entreprise décide d’encaisser (ou si le décès prend la décision à sa place), il est nécessaire de déterminer la valeur monétaire attribuée à l’entreprise ou au moins sa part actuelle. Cela peut être fait par le biais d’un examen par un expert-comptable agréé (CPA) ou par un accord discrétionnaire entre toutes les parties impliquées. Si la part de la société est constituée uniquement d’actions cotées en bourse, l’évaluation de la part du propriétaire sera déterminée par la valeur marchande actuelle des actions.

Utiliser l’assurance-vie dans le cadre d’une succession d’entreprise

Une fois la valeur monétaire déterminée, une assurance vie est souscrite pour tous les associés de l’entreprise. En cas de décès d’un associé avant la fin de la relation avec ses associés, le montant du capital-décès servira à acheter les parts sociales de l’associé décédé et sera divisé également entre les associés restants.

Deux dispositions de base sont utilisées pour cela. Ils sont appelés « contrats d’achat croisé » et « contrats d’achat d’entité ». Bien que les deux servent le même objectif, ils sont utilisés dans des situations différentes.

Mettre en œuvre des accords d’achats croisés pour maintenir les opérations commerciales

Ces accords sont structurés de manière à ce que chaque partenaire achète et possède une police pour chaque autre partenaire de l’entreprise. Chaque partenaire agit à la fois en tant que propriétaire et bénéficiaire du même contrat, chaque partenaire étant l’assuré. Par conséquent, lorsqu’un associé décède, la valeur nominale de chaque police d’assurance du partenaire décédé sera versée aux associés restants, qui utiliseront ensuite le produit de la police pour acheter les actions commerciales de l’associé décédé à un prix préalablement convenu.

Par exemple, imaginez que trois associés possèdent des parts égales dans une entreprise d’une valeur de 3 millions de dollars, donc la part de chaque associé vaut 1 million de dollars. Les associés souhaitent garantir le bon fonctionnement de l’entreprise en cas de décès de l’un d’entre eux et concluent donc un accord d’achat croisé. L’accord exigeait que chaque partenaire émette une police d’assurance de 500 000 $ à chacun des partenaires restants. Ainsi, au décès de l’un des associés, les deux associés restants recevront chacun 500 000 $ qu’ils devront utiliser pour racheter les parts d’entreprise de l’associé décédé.

Simplifiez les transferts d’argent grâce aux contrats d’achat d’entités

La limite évidente ici est que, pour une entreprise comptant un grand nombre d’associés (cinq à dix associés ou plus), il n’est pas pratique pour chaque associé de maintenir des politiques distinctes pour chaque associé. Il peut également exister des inégalités importantes entre les contreparties en termes de souscription et donc de coût de chaque contrat.

Il peut même y avoir des problèmes lorsqu’il n’y a que deux partenaires. Supposons qu’un partenaire ait 35 ans et l’autre 60 ans : il y aura une énorme différence entre les coûts respectifs des polices d’assurance. Dans ce cas, un contrat d’achat d’entité est souvent utilisé à la place.

Les modalités d’achat d’entités sont beaucoup moins compliquées. Dans ce type d’accord, l’entreprise elle-même achète une seule police pour chaque partenaire et devient propriétaire et bénéficiaire de la police. Au décès d’un associé ou d’un propriétaire, l’entreprise utilisera le produit du contrat pour acheter les actions de la personne décédée. Le coût de chaque contrat est généralement déduit par l’entreprise, et l’entreprise « mange » également tous les coûts et garantit l’équité entre les partenaires.

3 avantages clés de la planification de la relève en entreprise

La création et la mise en œuvre d’un plan de relève solide offre plusieurs avantages aux propriétaires et aux associés :

1. Il garantit un prix confortable pour les parts d’entreprise d’un associé et élimine le besoin d’une évaluation au décès puisque l’assuré a accepté ce prix à l’avance.
2. Les prestations du contrat seront disponibles immédiatement pour payer la part de l’entreprise du défunt sans contraintes de liquidités ni de délais. Cela évite efficacement la possibilité d’une prise de contrôle externe en raison de problèmes de trésorerie ou de la nécessité de vendre l’entreprise ou d’autres actifs pour couvrir les frais d’intérêts du défunt.
3. Un plan successoral peut s’avérer d’une grande aide pour régler en temps opportun la succession du défunt.

Conclusion

Une bonne planification de la relève d’une entreprise nécessite une préparation minutieuse. Les propriétaires d’entreprise qui souhaitent transférer leurs intérêts en douceur et équitablement devraient rechercher un conseiller compétent et expérimenté pour les aider dans cette décision commerciale.