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Leçon principale
- Un compte de retraite individuel (IRA) est un excellent moyen d’épargner pour la retraite.
- Parce qu’ils bénéficient de certains avantages fiscaux, il existe des limites au montant que vous pouvez cotiser chaque année.
- Il existe également des limites de revenu qui éliminent progressivement la déduction fiscale (ou l’éligibilité à un Roth IRA).
- Ces limites sont ajustées chaque année pour suivre l’inflation.
- Les cotisations excédentaires entraîneront une pénalité de 6 %.
Un compte de retraite individuel (IRA) est l’un des moyens les plus flexibles permettant aux contribuables américains d’épargner pour leur retraite. Chaque automne, le département du Trésor américain émet des ajustements au coût de la vie (COLA), qui déterminent les limites de contribution à l’IRA et les montants des déductions pour certains épargnants. Ces ajustements sont vraiment importants : plus vous investissez, plus votre argent fructifie au fil de vos années de travail.
En 2026, l’IRS a augmenté le plafond de contribution à 7 500 $ pour les IRA traditionnels et Roth, par rapport à la limite précédente de 7 000 $ en 2025. Les personnes de plus de 50 ans peuvent cotiser 1 100 $ supplémentaires en 2026, contre 1 000 $ en 2025. De plus, l’IRS a augmenté les plafonds de cotisation SEP et SIMPLE parrainés par l’employeur à 72 000 $ et 17 000 $, respectivement. Les limites de revenu pour déduire les cotisations IRA traditionnelles ou les cotisations Roth IRA augmentent toutes deux légèrement de 2025 à 2026.
Limites de contribution IRA
Le plafond de cotisation a été imposé pour empêcher les IRA de devenir des abris fiscaux illimités pour les hauts revenus, une préoccupation qui a surgi lors des débats sur la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés, qui a été renvoyée lors de débats et d’amendements ultérieurs.
Le Congrès a choisi le plafond initial de l’IRA – « 15 % du salaire, jusqu’à 1 500 $ » – parce que ce chiffre (a) reflétait ce que les travailleurs indépendants pouvaient déduire dans le cadre des plans Keogh actuels, (b) était considéré comme le maximum que la plupart des employés à revenu moyen sans pension pouvaient raisonnablement épargner à l’époque, et (c) limitait le gain total de revenus pour le Trésor américain.
Chaque année, le Trésor recalcule la limite du plan de retraite COLA pour tenir compte de l’inflation, en utilisant l’indice des prix à la consommation.
Le COLA signifie que le plafond actuel de 7 500 $ ne préserve qu’une partie de l’objectif initial (1 500 $ en dollars de 1974 équivaut à environ 10 000 $ en dollars d’aujourd’hui), donc en dollars réels, le plafond a diminué depuis les années 1970.
Informations rapides
Pour déterminer l’augmentation du COLA, les plafonds de cotisation sont arrondis au multiple le plus proche de 500 $ ou de 1 000 $, comme l’exige la loi.
Vous ne pouvez cotiser que sur un revenu gagné
Les cotisations à tout IRA sont limitées aux « revenus gagnés » imposables, définis au sens large comme les salaires, traitements, pourboires, primes, revenus d’un travail indépendant et certains autres éléments (mais pas le loyer, les intérêts ou les revenus de placement). Le montant total que vous pouvez cotiser pour 2026 est le moindre des montants suivants :
- Plafond de cotisation annuel (7 500 $ pour 2026 ; 8 600 $ si vous avez 50 ans ou plus)
- Votre rémunération imposable pour l’année
Les limites de cotisation s’appliquent à tous les IRA au cours d’une année donnée. En 2026, si vous possédez à la fois un Roth IRA traditionnel et un Roth IRA, vous devez décider comment diviser les 7 500 $ entre les deux.
IRA traditionnel
Les IRA traditionnels autorisent des cotisations déductibles d’impôt ou non déductibles, avec des déductions basées sur votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et la couverture de votre régime de retraite au travail :
- Plafonds de cotisation: 7 500 USD pour 2026 ; gagnez 1 100 $ pour les personnes de 50 ans et plus
- Éliminer progressivement la franchise (si cela fait partie d’un plan sur le lieu de travail):
- Célibataire/chef de ménage : MAGI de 81 000 $ à 91 000 $
- Conjoints déposant conjointement (MFJ), contributeurs couverts : MAGI de 129 000 $ à 149 000 $
- Éliminer progressivement la franchise (si le conjoint est couvert, le cotisant ne l’est pas):
- MFJ MAGI varie de 242 000 $ à 252 000 $
- Marié déclarant séparément (MFS, vivant avec son conjoint) : MAGI de 0 $ à 10 000 $ (non ajusté pour COLA)
Au-delà de ces plafonds, les cotisations sont autorisées mais non déductibles fiscalement.
Conseils
Les contribuables avec un MAGI 2026 allant jusqu’à 80 500 $ (déclaration conjointe), 60 375 $ (chef de famille) ou 40 250 $ (célibataire/MFS) peuvent demander un « crédit d’impôt à l’épargne » non remboursable de 50 %, 20 % ou 10 % sur les premiers 2 000 $ qu’ils cotisent à un IRA, d’une valeur allant jusqu’à 1 000 $ en reçus. taxes – en remplissant le formulaire IRS 8880 avec leur déclaration de revenus. 2026 est la dernière année du crédit d’impôt pour les épargnants. Security 2.0 remplacera le crédit d’impôt de l’épargnant par le crédit de contrepartie de l’épargnant.
Roth IRA
Les Roth IRA fournissent des cotisations après impôt avec une croissance ultérieure en franchise d’impôt, mais avec des limites de revenu :
- Plafonds de cotisation: 7 500 USD pour 2026 ; 1 100 $ pour les personnes de 50 ans et plus
- Portée de la suppression de MAGI:
- Célibataire/chef de ménage : 153 000 USD à 168 000 USD
- MFJ : 242 000 USD à 252 000 USD
- MFS (vivant avec son conjoint) : 0 $ à 10 000 $ (aucun ajustement COLA)
Les contributions dépassant le cadre de l’élimination progressive ne sont pas autorisées.
Informations rapides
Les salariés à revenu élevé peuvent toujours profiter d’un Roth IRA en utilisant ce que l’on appelle un Roth IRA de porte dérobée en convertissant les cotisations IRA traditionnelles en Roth.
SEP et IRA SIMPLE
Contrairement aux IRA traditionnels et Roth, qui sont détenus et financés par des particuliers, les IRA SEP et SIMPLE sont conçus pour les petites entreprises (avec 100 employés ou moins) et offrent des limites plus élevées que les IRA traditionnels mais des charges administratives inférieures à celles des plans 401(k).
SEP IRA (Simple Employee Pension) permet aux employeurs de cotiser jusqu’à 25 % de la rémunération ou 72 000 $ pour 2026. Les régimes SEP doivent couvrir tous les employés admissibles, sous réserve des règles de rémunération minimale (800 $ pour 2026).
IRA SIMPLE (Employee Matched Savings Incentive Plan) permet des reports de salaire des employés et, facultativement, correspond aux employeurs :
- Limiter la procrastination des employés: 17 000 USD pour 2026
- Rattraper: 4 000 USD pour les personnes de 50 ans et plus ; dans le cadre de SECURE 2.0, les personnes âgées de 60 à 63 ans peuvent contribuer 5 250 $ supplémentaires
- Exigences appropriées de l’employeur: Soit une compensation dollar pour dollar allant jusqu’à 3%, soit une contribution non facultative de 2%
Informations rapides
La date limite de cotisation de l’année précédente est la date limite de paiement de l’impôt. La date limite de cotisation pour 2026 est donc le 15 avril 2027.
IRA de conjoint
Un IRA de conjoint n’est pas un type de compte formel mais fait plutôt référence à la capacité d’un conjoint qui travaille à verser des cotisations à l’IRA au nom de son conjoint qui ne travaille pas (ou à faible revenu). Voici comment votre don peut être admissible :
Toutes les règles habituelles de déduction et de suppression progressive d’un IRA traditionnel (s’il est couvert par un plan sur le lieu de travail) ou d’un Roth IRA (limites de revenu admissibles) s’appliquent aux cotisations du conjoint.
Pénalités pour dépassement des limites de contribution IRA
Le dépassement de la limite de contribution IRA entraînera une pénalité de 6 % sur le montant excédentaire pour chaque année pendant laquelle l’argent reste sur le compte. Pour éviter d’être affecté par les taxes, vous devez procéder comme suit :
- Retirez toutes les cotisations excédentaires avant la date d’échéance de votre déclaration de revenus (y compris les prolongations)
- Retirer tout revenu gagné sur ces cotisations excédentaires
Si vous retirez de l’argent à temps, vous éviterez les pénalités, mais les revenus peuvent être soumis à des impôts et à des pénalités s’ils sont retirés avant l’âge de 59 ans et demi. Utilisez le formulaire 5329 pour signaler et payer toute amende impayée.
Conclusion
Les IRA ont des limites de cotisation et de revenu pour garantir qu’ils ne soient pas utilisés comme abris fiscaux gonflés par les riches. En 2026, les cotisations traditionnelles et Roth IRA sont limitées à 7 500 $ et le rattrapage est de 1 100 $ pour les personnes de 50 ans et plus.
