Perte en capital et impôts

Une perte en capital se produit lorsque vous vendez une immobilisation à un prix inférieur au montant pour lequel vous l’avez achetée. Perdre de l’argent sur des investissements n’est jamais amusant, mais réclamer une perte en capital sur votre déclaration de revenus peut être une consolation efficace dans de nombreux cas.

En effet, les pertes en capital peuvent être appliquées aux gains en capital ou à d’autres revenus afin de réduire le revenu imposable. Les investisseurs qui comprennent les règles relatives aux pertes en capital peuvent souvent créer des déductions utiles grâce à quelques stratégies simples.

Notion de base de perte en capital

Bien entendu, la perte en capital est l’opposé du gain en capital. Lorsqu’un titre ou un placement est vendu à un prix inférieur au prix d’achat initial, la différence en dollars est considérée comme une perte en capital.

À des fins fiscales, les pertes en capital ne sont déclarées que sur les éléments destinés à prendre de la valeur. Ils ne s’appliquent pas aux articles utilisés à des fins personnelles, tels que les voitures (bien que la vente d’une voiture dans un but lucratif soit toujours considérée comme un revenu imposable).

Règles fiscales pour les moins-values

Les pertes en capital peuvent être utilisées comme déduction dans la déclaration de revenus d’un investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés comme revenu. Contrairement aux plus-values, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories :

1. Perte réalisée se produit lors de la vente effective d’un actif ou d’un investissement.
2. Perte non réalisée pas signalé.
3. La perte est enregistrée est le montant de la perte qui peut être déclarée au cours d’une année donnée.

Quand peut-on effectuer des déductions ?

Perte réalisée

Toutes les pertes en capital peuvent être déduites de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, mais seulement 3 000 $ de pertes en capital peuvent être déduites du revenu gagné ou d’autres types de revenus au cours de l’année. La perte en capital restante pourra ensuite être déduite dans les années futures jusqu’à concurrence de 3 000 $ par année. La plus-value ultérieure pourrait également être utilisée pour couvrir intégralement les pertes reportées restantes.

Perte latente versus perte réalisée

Un investisseur achète une action à 50 $ l’action en mai. En août, le cours de l’action était tombé à 30 dollars. L’investisseur subit une perte latente de 20 $ par action. Ils ont conservé les actions jusqu’à l’année suivante et le prix est passé à 45 $ par action. L’investisseur a vendu les actions à ce moment-là et a réalisé une perte de 5 $ par action. Ils ne peuvent déclarer cette perte que l’année de la vente ; ils ne peuvent pas déclarer les pertes non réalisées de l’année précédente.

Pertes réalisées et gains comptabilisés

Un autre type reconnu est le profit. Même si tous les gains en capital réalisés au cours d’une année donnée doivent être déclarés pour cette année-là, il existe certaines limites quant au montant des pertes en capital qui peuvent être divulguées au cours d’une année donnée dans certaines circonstances.

Encore une fois, même si toute perte peut éventuellement être imputée à tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, seules 3 000 $ de pertes en capital peuvent être déduites du revenu gagné ou d’autres types de revenu au cours d’une année donnée.

Par exemple, disons que Frank reçoit un gain en capital de 10 000 $. Il a également réalisé une perte en capital de 30 000 $. Il appliquera les 10 000 $ de perte à son profit, mais ne pourra déduire que 3 000 $ supplémentaires de la perte de ses autres revenus cette année-là.

Il peut ensuite déduire les 17 000 $ restants (20 000 $ – 3 000 $) de sa perte en capital, par tranches de 3 000 $, de son revenu annuel jusqu’à ce que le montant total soit déductible.

Toutefois, s’il réalise un autre gain en capital au cours d’une année ultérieure avant d’avoir épuisé le montant, il peut déduire la perte totale restante de ce gain.

Supposons donc qu’il déduise 3 000 $ de cette perte de 17 000 $ au cours des deux prochaines années et qu’il réalise ensuite un gain en capital de 20 000 $. Frank peut alors déduire la perte restante de 11 000 $ (17 000 $ – 6 000 $) de ce gain en capital, laissant un gain imposable de seulement 9 000 $.

Comment calculer la perte en capital

Les moins-values ​​reflètent les plus-values ​​réalisées pendant leur période de détention. Un actif ou un investissement détenu pendant un an ou moins et vendu à perte créera une perte en capital à court terme. Un actif ou un investissement détenu pendant plus d’un an et vendu à perte créera une perte à long terme.

Lorsqu’ils déclarent des gains et des pertes en capital dans une déclaration de revenus, les contribuables doivent d’abord classer tous les gains et pertes entre le long terme et le court terme, puis regrouper le montant total pour chacune des quatre catégories.

Ensuite, les gains et les pertes à long terme sont compensés les uns par rapport aux autres et il en va de même pour les gains et les pertes à court terme. Enfin, le gain ou la perte nette à long terme est inclus dans le gain ou la perte nette à court terme. Ce montant net final est ensuite déclaré sur le formulaire 1040.

Par exemple

Supposons que Frank ait réalisé les bénéfices et les pertes suivants sur ses opérations sur actions au cours de l’année :

• Bénéfice à court terme : 6 000 USD
• Bénéfice à long terme : 4 000 USD
• Perte à court terme : 2 000 USD
• Perte à long terme : 5 000 $

• Bénéfice net à court terme : gain de 4 000 ST$ (gain de 6 000 ST$ – perte de 2 000 ST$)
• Perte nette à long terme : perte 1 000 LT (bénéfice 4 000 LT – perte 5 000 LT)

Ensuite, il soustrait la perte en capital du gain en capital pour obtenir le chiffre final :

• Bénéfice/perte net final : gain de 3 000 ST$ (gain de 4 000 ST$ – perte de 1 000 LT$)

Si Frank réalise une perte en capital finale supérieure à 3 000 $, il ne pourra déduire que 3 000 $ des autres types de revenus cette année-là. Il devra transmettre le solde restant.

Rapport fiscal

Les contribuables utilisent le formulaire 8949 pour enregistrer des informations détaillées sur les gains et les pertes en capital. Ils fournissent ensuite ces informations à l’Internal Revenue Service (IRS) avec leurs déclarations de revenus afin que l’agence puisse comparer les informations avec les informations déclarées par les sociétés de courtage et les sociétés d’investissement.

Le contribuable transfère le montant net final du formulaire 8949 vers l’annexe D puis vers le formulaire 1040.

Stratégie de perte en capital

Alors que les investisseurs novices paniquent souvent lorsque la valeur de leurs actions chute de manière significative, les investisseurs expérimentés qui comprennent la réglementation fiscale liquideront rapidement certaines de leurs actions perdantes pour générer des pertes en capital.

Les investisseurs avisés savent également que subir une perte peut les aider à économiser davantage d’argent dans certaines situations. Autrement dit, les pertes en capital utilisées pour compenser les gains à court terme ou d’autres revenus ordinaires permettront à l’investisseur d’économiser plus d’argent que lorsqu’elles sont utilisées pour compenser les gains en capital à long terme.

En effet, ils réduisent le montant du revenu imposable soumis aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu, qui sont plus élevés que les taux d’imposition des plus-values.

Règles de vente de linge

Les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de vente avant de racheter les mêmes titres s’ils souhaitent déduire la perte de leur déclaration fiscale. S’ils réinvestissent avant cette date, la perte sera refusée en vertu des règles de vente de lavage de l’IRS.

Cette règle peut rendre difficile pour les détenteurs de titres volatils de poursuivre cette stratégie de perte en capital, car le prix du titre pourrait rebondir considérablement avant la fin de la période d’attente.

Mais il existe des moyens de contourner la règle de la vente de linge dans certains cas. Les investisseurs avisés remplaceront souvent les titres perdus par des titres similaires ou plus prometteurs qui répondent toujours à leurs objectifs d’investissement.

Par exemple, un investisseur détenant une action biotechnologique dont le prix a baissé pourrait liquider l’action et acheter un ETF qui investit dans le secteur à la place. Le fonds offre une diversification au sein du secteur de la biotechnologie avec un niveau de liquidité comparable à celui des actions.

De plus, les investisseurs peuvent acheter le fonds immédiatement car il s’agit d’un type de titre différent des actions et son symbole boursier est différent. Par conséquent, cette stratégie est exemptée de la règle de la vente fictive car elle s’applique uniquement à l’achat et à la vente de titres identiques.

Conclusion

Les investisseurs détestent peut-être voir leurs investissements perdre de l’argent, mais il y a de bonnes nouvelles. Les pertes en capital peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable. Pour plus d’informations sur les pertes en capital et pour les inclure dans votre déclaration de revenus, téléchargez les instructions de l’annexe D de l’IRS. site web ou consultez votre conseiller financier.