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Formulaire 8949 : Qu’est-ce que la vente et la cession d’autres immobilisations ?
Lorsque vous vendez ou échangez des actifs immobilisés tels que des actions, des obligations, des biens immobiliers ou des œuvres d’art, vous devez déclarer ces transactions dans votre déclaration de revenus fédérale. Le formulaire IRS 8949 est important pour rapprocher les informations déclarées sur le formulaire 1099-B ou 1099-S avec le montant que vous avez déclaré dans votre déclaration de revenus. Ces sous-totaux du formulaire 8949 sont ensuite transférés à l’annexe D du formulaire 1040, qui est utilisée pour calculer votre gain ou perte en capital global.
L’annexe D du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des transactions de gains (ou pertes) en capital. Mais avant de pouvoir inscrire votre gain ou votre perte net sur l’annexe D, vous devez remplir le formulaire 8949.
Leçon principale
- Le formulaire 8949 est requis pour toute personne vendant ou échangeant des actifs immobilisés, tels que des actions, des terrains ou des œuvres d’art.
- Il suit les transactions à court et à long terme, avec des implications fiscales différentes pour chaque transaction.
- Vous devez fournir des informations détaillées sur la transaction, y compris les dates d’acquisition et de cession, le produit de la vente et tout gain ou perte.
- Le formulaire doit être soumis avec l’annexe D complétée.
En savoir plus sur le formulaire 8949
Le formulaire 8949 se compose de deux parties :
- Partie I : Transactions à court terme (actifs détenus pendant 12 mois ou moins).
- Partie II : Opérations à long terme (actifs détenus depuis plus de 12 mois).
Une vente ou un échange taxable qui a lieu plus de 12 mois à compter de la date d’achat de l’actif est à long terme, tandis qu’une vente effectuée en 12 mois ou moins est considérée comme à court terme.
La classification de votre transaction comme à court terme ou à long terme déterminera le taux d’imposition qui s’applique. Les bénéfices à court terme sont imposés à votre taux d’imposition sur le revenu ordinaire, tandis que les bénéfices à long terme bénéficient de taux d’imposition préférentiels, qui sont généralement inférieurs à votre taux d’imposition sur le revenu ordinaire.
Toutes les pages du formulaire 8949 sont disponibles sur le site du fisc.
Le formulaire reflète les informations sur les transactions que vous avez reçues sur le formulaire 1099-B : Produit des transactions de courtage et de troc, ainsi que de vos propres dossiers.
Rapports de transactions à court terme
Les transactions à court terme sont celles où l’actif est détenu pendant un an ou moins avant d’être vendu. Le formulaire 8949 propose trois options différentes (case A, B ou C) pour indiquer comment l’IRS a reçu et calculé votre base de coût (le montant que vous avez payé pour la propriété).
Voici ce que représente chaque case :
- Case A: Transactions et installations déclarées à l’IRS. C’est à ce moment-là que votre courtier a déclaré à la fois les ventes et les dépenses.
- Case B: Transactions et installations non déclarées à l’IRS. Vous devrez déclarer la base de coût manuellement.
- Encadré C: Les transactions, mais pas la base, sont déclarées à l’IRS. Par exemple, si vous effectuez une vente privée, votre courtier ne la déclarera pas et vous devrez déclarer à la fois la transaction et le coût de base.
Vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case que vous cochez. Ainsi, si vous cochez les trois cases, vous déclarerez les transactions à court terme sur trois formulaires distincts. Chaque formulaire peut signaler jusqu’à 14 transactions. Si vous en avez plus de 14, vous devez soumettre un formulaire supplémentaire.
Une fois le(s) formulaire(s) rempli(s), le montant total de chaque colonne sera calculé. Le résultat net est inscrit au tableau D comme suit :
- Si coché dans la case A : ligne 1b de l’annexe D
- Si la cellule B est sélectionnée : ligne 2 de l’annexe D
- Si coché dans la case C : ligne 3 de l’annexe D
Rapports de trading à long terme
La partie II pour le trading à long terme est similaire à la partie I pour le trading à court terme.
Les transactions à long terme concernent les actifs détenus pendant plus de 12 mois. Comme pour les transactions à court terme, les ventes à long terme nécessitent que vous cochiez la case appropriée pour indiquer si l’IRS a signalé la transaction ou si vous devez fournir vous-même la base de coût.
Encore une fois, vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée concernant les transactions et la base déclarées à l’IRS.
Les cases pour les transactions à long terme sont :
- Encadré D: Vos transactions et installations sont déclarées à l’IRS. Vous le savez car le formulaire 1099-B que vous avez reçu montre ces informations.
- Encadré E: Les transactions (mais pas la base) sont déclarées à l’IRS. Vous devez calculer la base sur la base de vos propres dossiers, tels que les reçus de vente et les rapports de confirmation.
- Case F: Transactions non déclarées à l’IRS (case F). Par exemple, si vous vendez un terrain vacant contre de l’argent, la transaction ne sera pas signalée à l’IRS.
Une fois le(s) formulaire(s) rempli(s), le montant total de chaque colonne sera calculé. Le résultat net est inscrit au tableau D comme suit :
- Si la cellule D est cochée : ligne 8b de l’annexe D
- Si la cellule E est cochée : ligne 9 de l’annexe D
- Si coché dans la case F : ligne 10 de l’annexe D
Informations rapides
Les transactions peuvent être combinées ou répertoriées sur des formulaires distincts que les conjoints peuvent déposer conjointement.
Informations nécessaires à chaque transaction
- Description de l’actif (colonne A) : Par exemple, si vous vendez des actions de X Corp., saisissez 100 sh. Groupe X
- La date à laquelle vous l’avez reçu : mois, jour, année (colonne B): Par exemple, si vous avez acheté une action le 12 août 2024, saisissez 08-12-24.
- La date à laquelle la propriété est vendue ou autrement aliénée (Colonne C) : Saisissez la date de la même manière que ci-dessus.
- Produit des ventes (colonne D) : Il s’agit généralement du prix de vente.
- Autres coûts ou installations (colonne E) : Comme décrit précédemment, la base est généralement le montant que vous payez pour l’actif, mais il peut parfois s’agir d’autre chose.
- Ajustez vers le haut ou vers le bas (colonnes F et G) : Il se peut qu’il n’y en ait pas, mais s’il y a un ajustement, entrez le code selon les instructions du formulaire 8949. et le montant de l’ajustement. Par exemple, si vous avez sélectionné la case A mais que l’IRS a mal déclaré votre base, vous pouvez saisir la base déclarée par l’IRS dans la colonne E, le code B dans la colonne F et déclarer la base correcte dans la colonne G. La base correcte est utilisée pour calculer le profit ou la perte (ci-dessous).
- Bénéfice ou perte (colonne H): C’est la différence entre le produit et la base. Si le produit est supérieur à votre assiette fiscale, vous réaliserez un bénéfice. Vous subissez une perte si le produit est inférieur à votre assiette fiscale.
Soumettre des documents électroniques
Si vous utilisez un logiciel pour préparer le formulaire 1040 ou faites appel à un préparateur de déclarations de revenus rémunéré, les informations des sociétés de courtage, des fonds communs de placement et d’autres institutions financières peuvent être automatiquement transférées vers votre déclaration de revenus, ce qui vous fait gagner du temps lors de la saisie des informations et évite les erreurs de saisie des informations.
Votre logiciel de préparation de déclarations de revenus vous demandera de saisir vos informations de connexion afin que vous puissiez récupérer et déclarer les transactions sur votre (vos) formulaire(s).
Comment déclarer ma vente d’actions imposables ?
Pour déclarer la vente d’actions sur vos impôts, vous avez besoin de deux formulaires supplémentaires, le formulaire 8949 et le formulaire D. Essentiellement, le formulaire 8949 contient les détails derrière les chiffres que vous saisissez sur le formulaire D.
- Le formulaire 8949 est rempli en premier. Vous déclarez chaque vente d’actions au cours de l’année, en identifiant l’action, la date à laquelle vous l’avez achetée, la date à laquelle vous l’avez vendue et le montant d’argent que vous avez gagné ou perdu. Notez que vous devez répertorier séparément les actifs à long terme et à court terme. Ces informations peuvent être téléchargées sur le site Web de votre courtier. Le logiciel de déclaration de revenus en ligne basculera automatiquement.
- L’annexe D indique le total des gains et des pertes résultant des transactions que vous avez déclarées sur le formulaire 8949.
Dois-je produire une déclaration de revenus sur toutes les ventes de mon inventaire ?
Oui, toutes les transactions sur titres doivent être déclarées à l’IRS, qu’elles entraînent un gain ou une perte. Même si vous perdez de l’argent en vendant des actions, vous devez quand même remplir le formulaire 8949. L’IRS vous oblige à déclarer toutes les transactions sur les immobilisations et vous pouvez compenser les gains par des pertes, ce qui peut réduire votre facture fiscale. Vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de pertes en capital chaque année, ce qui peut réduire votre revenu imposable.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes ventes à l’IRS ?
Le fait de ne pas déclarer les ventes de stocks peut avoir de graves conséquences. L’IRS finira par découvrir les transactions non déclarées et pourra émettre une facture pour les taxes dues sur le produit de la vente. De plus, vous pourriez devoir payer des intérêts et des pénalités, ce qui peut augmenter le montant que vous devez.
Conclusion
Le formulaire 8949 est essentiel pour déclarer les gains et les pertes en capital, garantissant que vous déclarez avec précision vos transactions immobilières à l’IRS. Même si les formulaires peuvent être compliqués, l’utilisation d’un logiciel fiscal peut simplifier le processus. Si vous n’êtes pas sûr de certains détails, consulter un conseiller fiscal peut vous aider à garantir que vous vous conformez aux réglementations de l’IRS et à minimiser votre obligation fiscale.
