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Si vous avez besoin que quelqu’un communique avec l’Internal Revenue Service (IRS) en votre nom, vous devez lui donner une autorisation officielle. C’est là qu’entre en jeu le formulaire 2848 : Procuration et déclaration du représentant. En signant ce formulaire, vous accordez à un représentant autorisé, tel qu’un avocat fiscaliste, un CPA ou un agent inscrit, la possibilité de gérer certains aspects de vos affaires fiscales avec l’IRS.
Étant donné que vos informations fiscales sont privées et comprennent des détails sensibles tels que votre nom, votre adresse, votre date de naissance et votre numéro de sécurité sociale (SSN), il est important de contrôler qui peut y accéder et agir en votre nom.
L’IRS ne peut pas partager vos informations fiscales sans votre consentement. L’Agence ne peut partager ces informations avec des tiers que si vous l’y autorisez. Le formulaire 2848 est le mécanisme permettant d’accorder ce consentement.
Leçon principale
- Le formulaire IRS 2848 permet aux professionnels de la fiscalité, tels que les avocats, les CPA ou les agents inscrits, de vous représenter devant l’IRS comme s’ils étaient le contribuable.
- La signature du formulaire 2848 et l’autorisation de quelqu’un à vous représenter ne vous libèrent pas de toute obligation fiscale.
- Ce formulaire accorde l’autorité pour des actions spécifiques mais ne donne pas à votre représentant un contrôle général sur toutes les questions fiscales.
Que permet le formulaire 2848 ?
La signature du formulaire 2848 ne dispense pas le contribuable de toute obligation fiscale. Au lieu de cela, il donne à votre représentant – un expert-comptable agréé (CPA), un avocat ou un agent enregistré – le pouvoir de prendre des mesures spécifiques liées à vos impôts en votre nom. Ceux-ci incluent :
- Obtenez des informations fiscales confidentielles : Votre représentant peut accéder aux dossiers fiscaux et à la correspondance de l’IRS.
- Signature d’accords : Votre agent peut conclure un accord avec l’IRS pour imposer les intérêts spécifiés sur le formulaire 2848.
- Signer la déclaration fiscale : Dans des circonstances limitées, par exemple si vous êtes malade ou blessé ou si vous êtes continuellement hors des États-Unis pendant au moins 60 jours, votre représentant peut signer la déclaration pour vous. Dans tout autre cas, vous devez soumettre une demande écrite d’autorisation à l’IRS.
Le formulaire 2848 ne constitue pas une autorisation générale de faire quoi que ce soit en matière fiscale en votre nom. Votre agent ne peut pas :
- Confirmez ou négociez un chèque de remboursement ou demandez que le remboursement soit déposé électroniquement sur leur compte.
- Remplacez un autre représentant sans votre approbation (sauf autorisation expresse).
Si vous avez simplement besoin que quelqu’un examine vos informations fiscales et n’agisse pas en votre nom, vous pouvez postuler Modèle 8821 : Autorisation des informations fiscales au lieu de. Ce formulaire ne permet pas de représentation, seulement un accès à l’information. Cela peut être le cas si vous demandez un prêt hypothécaire et devez partager vos informations fiscales avec votre prêteur.
Comment remplir le formulaire 2848
Pour que le formulaire 2848 soit efficace, vous devez préciser le formulaire fiscal et l’année pour laquelle vous l’avez autorisé. Cela comprend :
- Description de l’incident : Par exemple, l’impôt sur le revenu.
- Code fiscal : Par exemple, si vous souhaitez autoriser votre agent à traiter votre formulaire de déclaration de revenus standard auprès de l’IRS, vous devez remplir le formulaire 1040. Dire « tous les formulaires » ne suffit pas.
- Année ou moment de la demande : Précisez les années ou périodes fiscales concernées. Dire « toutes les années » ou « toutes les étapes » ne suffit pas.
Vous devez également fournir des informations sur votre agent/représentant. Cela comprend :
- Nom, adresse, numéro de téléphone et numéro de fax.
- Le numéro d’identification fiscale du préparateur (PTIN) est le numéro d’identification fiscale du préparateur qui doit être renouvelé chaque année par le CPA, l’avocat, l’agent enregistré et le préparateur rémunéré.
- Numéro de fichier d’autorisation centralisé (CAF), un numéro à neuf chiffres que l’IRS attribue à votre représentant lorsqu’il soumet pour la première fois une autorisation de tiers. Si c’est la première fois que votre agent est désigné comme représentant, il n’y aura aucun numéro CAF à saisir.
Enfin, vous devez signer le formulaire. Si vous déposez conjointement et que chaque conjoint souhaite acquérir, chacun doit déposer un formulaire 2848 distinct pour désigner un représentant. Même si vous pouvez postuler conjointement, cela ne signifie pas que vous devez faire appel au même représentant.
Toutes les pages du formulaire 2848 sont disponibles sur Site Web de l’IRS.
Utilisez un formulaire de procuration non-IRS
Si vous disposez d’un formulaire de procuration non-IRS (couramment utilisé pour des situations telles que la maladie ou le handicap), vous pouvez utilisé à la place du formulaire 2848 sous certaines conditions. N’oubliez pas qu’une procuration est un document juridique qui donne à un agent le pouvoir d’agir en votre nom. Il est souvent utilisé lorsqu’une personne est malade ou handicapée et ne peut pas gérer sa situation financière.
Votre procuration doit :
- Autorisez votre mandataire à agir en matière fiscale. Si la POA est une attribution générale de pouvoir, aucune autorité spécifique n’est nécessaire en matière fiscale, mais la POA ne peut pas limiter les actions de votre agent en matière fiscale.
- Incluez toutes les informations requises par le formulaire 2848.
Si votre agent agit en vertu de votre propre procuration, il peut signer le formulaire 2848 en votre nom.
Révocation de procuration
Si vous souhaitez changer d’agent, par exemple si vous embauchez un nouveau CPA, vous devez remplir un nouveau formulaire 2848. Le dépôt du nouveau formulaire révoquera automatiquement l’autorisation précédente tant que le représentant précédent est dans l’IRS CAF. C’est pourquoi le numéro attribué à votre concession est important.
Si vous ajoutez un nouveau POA et ne révoquez pas un ancien POA, vous devez cocher la case de la ligne 6 du formulaire 2848 pour l’indiquer et joindre une copie du formulaire 2848 précédent au nouveau formulaire.
Quelle est la différence entre le formulaire IRS 2848 et le formulaire 8821 ?
Le formulaire 2848 est utilisé lorsque vous avez besoin de quelqu’un pour gérer vos problèmes fiscaux. Il donne à un représentant, tel qu’un CPA, un avocat ou un agent enregistré, le pouvoir de vous représenter devant l’IRS. Le formulaire 8821, en revanche, permet uniquement d’accéder à vos informations fiscales. Le représentant ne peut pas agir en votre nom. Vous utilisez ce formulaire lorsque vous devez partager vos informations fiscales avec quelqu’un, par exemple lors d’une demande de prêt.
Dois-je produire le formulaire 2848 si je souhaite que quelqu’un produise ma déclaration de revenus à ma place ?
Si vous souhaitez que quelqu’un produise votre déclaration de revenus en votre nom, vous n’avez besoin de signer le formulaire 2848 que si cette personne agit en tant que votre agent auprès de l’IRS. Si le particulier prépare et produit simplement votre déclaration, vous n’avez pas besoin de signer le formulaire 2848. Le formulaire 1040 ou un autre formulaire fiscal est suffisant et le préparateur de déclarations signera en tant que votre préparateur plutôt qu’en tant que votre agent.
Conclusion
Le formulaire IRS 2848 est nécessaire pour donner à votre agent le pouvoir d’agir en votre nom concernant vos impôts. Même si elle peut donner accès à des renseignements fiscaux confidentiels et autoriser certaines actions, elle ne constitue pas une autorisation générale pour toutes les questions fiscales. Assurez-vous toujours que le formulaire est rempli correctement et que vous comprenez l’étendue des pouvoirs que vous accordez à votre représentant.
