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Lors de la désignation d’un bénéficiaire du compte de retraite, une option consiste à laisser l’argent dans une fiducie. Dans la communauté financière, les avantages et les inconvénients de cette voie font l’objet d’un débat permanent parmi les avocats en planification successorale et les conseillers financiers.
Leçon principale
- Désigner des bénéficiaires de régimes de retraite admissibles signifie éviter les frais d’homologation, d’avocat et autres coûts associés au règlement d’une succession.
- Désigner une fiducie comme bénéficiaire est une bonne idée si le bénéficiaire est mineur, souffre d’un handicap ou ne peut pas se voir confier une grosse somme d’argent.
- Le principal inconvénient de la désignation d’une fiducie comme bénéficiaire est l’exigence de paiements de distribution minimum (RMD).
Nommer une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite : aperçu
Les comptes d’épargne-retraite qualifiés sont un excellent moyen de constituer un fonds de retraite. Mais qu’arrive-t-il à l’argent du compte si le titulaire du compte décède ?
Pour les comptes de retraite, les investisseurs ont la possibilité de nommer à la fois un bénéficiaire principal et un bénéficiaire subsidiaire, c’est-à-dire la personne ou l’entité qui héritera du compte après le décès du propriétaire d’origine.
Les mécanismes exacts pour y parvenir peuvent devenir compliqués et des facteurs tels que les impôts et les distributions minimales requises (RMD) doivent être pris en compte. Le nombre de bénéficiaires désignés – et le fait qu’ils soient ou non le conjoint du bienfaiteur – fait également une différence.
Désigner une fiducie comme bénéficiaire présente des avantages et des inconvénients qui doivent être pris en compte. Lisez la suite pour savoir si c’est le meilleur choix pour vous.
Avantages de désigner une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite
Nommer une fiducie comme bénéficiaire est avantageux si votre bénéficiaire est mineur, souffre d’un handicap ou ne peut pas se voir confier une grosse somme d’argent. Certains avocats recommanderont d’établir une fiducie spéciale en tant que bénéficiaire d’un compte de retraite individuel (IRA) pour éviter que les actifs de la fiducie ne fassent partie de la succession du conjoint survivant, le tout pour éviter de futurs problèmes d’impôt sur les successions.
Inconvénients de désigner une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite
Le principal inconvénient de désigner une fiducie comme bénéficiaire est que les actifs du régime de retraite seront soumis aux paiements de distribution minimum requis (RMD), qui sont calculés en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. S’il n’y a qu’un seul bénéficiaire, cela n’a pas beaucoup d’importance, mais il peut y avoir un problème s’il y a plusieurs bénéficiaires d’âges différents : la capacité de maximiser la capacité du régime admissible à reporter les prestations est perdue dans cette approche.
En revanche, nommer des bénéficiaires individuels permettrait à chaque bénéficiaire de recevoir une distribution minimale requise en fonction de sa propre espérance de vie, ce qui pourrait étendre les revenus de l’IRA sur une période plus longue.
Pour les fiducies et les comptes hérités après le 1er janvier 2020, il existe un autre problème. En vertu de la loi de 2019 Setting Every Community Up to Enhance Retirement (SECURE), la plupart des bénéficiaires non conjoints d’un IRA sont tenus de distribuer la totalité du montant contenu dans l’IRA avant la fin de la 10e année civile suivant l’année du décès du propriétaire de l’IRA.
Informations rapides
La loi SECURE a effectivement éliminé les « IRA étirés », une tactique de planification financière qui permettait aux bénéficiaires d’étendre les distributions minimales requises (RMD) tout au long de leur vie et d’étendre le statut d’impôt différé des IRA hérités.
Il existe cependant des exceptions à cette disposition du SECURE Act pour certaines personnes. Connus sous le nom de bénéficiaires désignés qualifiés (EDB), ils comprennent le conjoint survivant du propriétaire de l’IRA, les enfants mineurs (jusqu’à l’âge de 18 ans), les personnes handicapées ou atteintes de maladies chroniques et les personnes n’ayant pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire de l’IRA. Pour ces bénéficiaires, la règle de paiement sur 10 ans ne s’applique pas et la fiducie peut prolonger les paiements sur la durée de vie de l’EDB, sous réserve des mêmes règles de longévité décrites ci-dessus.
Conseils
Il est également important que la fiducie contenant l’IRA soit une fiducie transparente.
Qu’est-ce qu’un colon ?
Le constituant (ou concédant) est la personne qui crée la fiducie.
Les bénéficiaires peuvent-ils dire non à l’héritage ?
Correct. Les bénéficiaires désignés, y compris les bénéficiaires de la fiducie, ont le droit de renoncer à l’héritage. Si une clause de non-responsabilité est qualifiée, les actifs seront généralement transférés à un bénéficiaire subsidiaire. S’il n’y a pas d’autre bénéficiaire principal ou subsidiaire, le bénéficiaire sera déterminé selon les dispositions par défaut du document du régime.
Le bénéficiaire désigné d’un IRA peut-il être modifié ?
Correct. Tant que le propriétaire de l’IRA est en vie, seul le propriétaire de l’IRA peut changer le bénéficiaire désigné de l’IRA. Des exceptions peuvent s’appliquer s’il existe un mandataire, lorsque la procuration comprend des dispositions désignant cet agent pour agir au nom du propriétaire de l’IRA. Les mêmes exceptions s’appliquent aux conservateurs, qui peuvent être nommés par le tribunal pour traiter les questions juridiques des propriétaires d’IRA qui ne sont pas en mesure de le faire.
Conclusion
Désigner une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite est une bonne idée si les héritiers n’ont pas la capacité de gérer l’argent, mais cela crée des complications. Si vous avez des questions, consultez un avocat qualifié.
