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Bonne nouvelle : l’Internal Revenue Service (IRS) vérifierait moins de 1 % des déclarations de revenus des particuliers chaque année, selon le Congressional Research Service. Ce chiffre n’était que de 0,29 % pour l’année fiscale 2019, l’année la plus récente après l’expiration du délai de prescription de trois ans en matière d’audit de l’IRS.
“La plupart des personnes ayant un revenu W-2 ont très peu de bénéfices qui justifieraient un audit, surtout depuis l’entrée en vigueur de la loi sur la réforme fiscale de 1986 (TRA),” déclare Camp Debun CPA basé à Linwood, NJ. “Il y avait très peu d’intérêts déductibles dans le cadre de la TRA, donc la plupart des gens bénéficiaient de la déduction standard et en avaient fini avec cela.”
L’IRS reste vigilant. L’ordinateur analyse toutes les déclarations entrantes, à la recherche de signatures statistiques et de données qui n’ont aucun sens ou ne correspondent pas au formulaire 1099 ou W-2 qu’ils ont reçu en votre nom. Certaines situations sont plus susceptibles que d’autres de mettre en valeur votre déclaration de revenus.
Leçon principale
- L’IRS vérifierait moins de 1 % des déclarations de revenus des particuliers chaque année, mais commettre certaines erreurs peut augmenter la probabilité que vous en fassiez partie.
- Le travail indépendant et les déductions fiscales associées sont un sérieux signal d’alarme pour l’IRS.
- Les revenus non déclarés provenant de sources autres que le travail ou l’emploi nécessiteront presque certainement une vérification si ces revenus sont déclarés à l’IRS par le payeur.
- Les personnes aux revenus élevés sont plus souvent contrôlées que les contribuables aux revenus modestes.
- Les demandes de crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) sont une cause fréquente d’ajustements d’audit.
1. Vous êtes indépendant
« La plus grande opportunité de se faire auditer est souvent pour les travailleurs indépendants », explique Camp. “De nombreux propriétaires d’entreprise veulent absolument tout déduire et le compter comme une dépense professionnelle. La visite chez le vétérinaire de Fido peut coûter cher, mais elle n’est généralement pas déductible, sauf si vous possédez un chenil.”
Elle souligne que les coûts des voitures ont tendance à être considérablement exagérés et qu’il existe peu de documents permettant de les vérifier. “J’ai vu des remboursements d’impôts vérifiés uniquement pour cette déduction, car son montant est ridicule.”
Cette déduction est limitée aux kilomètres parcourus à des fins professionnelles. Vous pouvez demander une déduction pour les kilomètres que vous parcourez depuis votre chenil jusqu’au vétérinaire de Fido, mais vous ne pouvez pas inclure les personnes impliquées dans la prise en charge de certaines affaires personnelles sur le chemin du retour.
Le taux kilométrique IRS est de 70 cents par mile en 2025 pour les entreprises, contre 67 cents en 2024, il pourrait donc être un peu tentant de vouloir réduire de près d’un dollar votre revenu imposable à chaque fois que vous prenez le volant. Cependant, vous ne devriez pas le faire à moins que vous puissiez prouver que vous conduisez uniquement à des fins professionnelles.
La déduction pour bureau à domicile est un autre allégement fiscal intéressant, mais vous ne pouvez réclamer que la partie de vos dépenses liées à la maison égale à l’espace que vous utilisez uniquement à des fins professionnelles. Vous pouvez travailler à domicile à votre table à manger, mais vous ne pouvez pas réclamer l’espace pour la déduction du bureau à domicile si vous y prenez également vos repas.
Demander une grande quantité d’espace peut déclencher une inspection. Selon Camp, « une déduction typique pour un bureau à domicile serait d’environ 10 % du coût annuel d’exploitation de la maison, mais ce chiffre variera en fonction de la superficie en pieds carrés. »
2. Vous disposez d’autres sources de revenus
L’IRS vous oblige à déclarer chaque dollar que vous recevez de toutes les sources, pas seulement ceux gagnés grâce au travail et à l’emploi. Pensez aux intérêts, aux dividendes, aux prestations de sécurité sociale, à certaines distributions de régimes de retraite et aux bénéfices tirés de l’achat et de la vente de crypto-monnaies.
L’IRS sait si vous avez reçu ces paiements car le payeur doit déclarer les transactions au gouvernement sur le formulaire 1099. Vous recevrez une copie et l’IRS en recevra une autre. Il comparera les informations à celles que vous avez déclarées dans votre déclaration de revenus.
Pour les crypto-monnaies, l’IRS inclut une mise en garde en haut de la déclaration de revenus du formulaire 1040 de 2024 : « Avez-vous : (a) reçu (en guise de bonus, de récompense ou de paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendu, échangé ou autrement disposé d’actifs numériques (ou d’un intérêt financier dans des actifs numériques) ? » Il vous est demandé de cocher oui ou non.
“Il est prudent que tous les revenus soient divulgués, comme le chômage, la sécurité sociale, les retraites et les revenus de placements”, explique Camp. “Sinon, vous pouvez également envoyer à l’IRS une invitation gravée à vous auditer.”
3. Vous avez un revenu élevé
L’IRS fonctionne également dans le cadre d’un budget et, statistiquement parlant, l’IRS est plus susceptible de dépenser l’argent de son budget dans des situations susceptibles de collecter d’énormes sommes d’argent fiscal. Intuit a rapporté en 2024 qu’environ 4 % des contribuables gagnant plus de 200 000 $ avaient fait l’objet d’un audit, contre environ 1 % de ceux gagnant moins. Il passe à 12,5 % pour ceux dont les revenus sont de 1 million de dollars ou plus.
4. Vous avez demandé un don de bienfaisance
Demander certaines déductions fiscales peut déclencher un audit. Le montant de vos déductions demandées doit correspondre à vos revenus déclarés. Il y a de fortes chances que vous ne fassiez pas un don de 15 000 $ à un organisme de bienfaisance si votre revenu annuel est de 30 000 $.
Le calculateur de l’IRS le détectera presque certainement et l’agence voudra une preuve que vous avez partagé l’argent. Conservez ce reçu et vos relevés bancaires correspondants, et n’oubliez pas que votre don doit être fait à une organisation admissible. Payer la facture d’épicerie de votre voisin au chômage cette semaine ne sera pas déductible.
5. Crédits d’impôt remboursables
Il y a les crédits d’impôt, puis les crédits d’impôt. La plupart des crédits ne sont pas remboursables. Ils soustraient le montant que vous devez à l’IRS, mais le gouvernement conserve le montant restant une fois votre dette fiscale réglée. L’IRS vous enverra un chèque ou un dépôt sur votre compte bancaire désigné si vous réclamez un crédit remboursable et un montant restant après avoir éliminé ce que vous devez.
Demander un crédit d’impôt remboursable amènera probablement l’IRS à examiner de plus près votre déclaration de revenus. Il s’agit notamment du crédit d’impôt pour enfants, de l’American Education Opportunity Credit et surtout du crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC). L’IRS a déclaré : « Au cours de l’exercice 2023, 33,5 % des paiements EITC, s’élevant à 21,9 milliards de dollars » et « 96% du montant total de l’ajustement de l’audit EITC était dû à la préparation des déclarations par des préparateurs de déclarations de revenus non certifiés.
« Ajustements d’audit » est ici le mot clé. L’agence surveillera de près les déclarations de 2024 réclamant ce crédit pour éviter de répéter la même erreur. La demande de l’EITC est également soumise à de nombreuses règles complexes, vous souhaiterez donc peut-être vérifier auprès d’un fiscaliste qualifié avant de demander pour vous assurer que vous les respectez toutes.
Conclusion
Tous les audits n’impliquent pas qu’un peloton d’agents de l’IRS sonne à votre porte. Surtout des audits de correspondance. L’IRS dit qu’il vous contactera d’abord par courrier si vous avez déposé une déclaration avec des problèmes.
Vous recevrez très probablement l’avis IRS CP2000 vous informant que l’agence souhaite « ajuster vos revenus, paiements, crédits et/ou déductions ». Vous clarifierez le problème en soumettant le document que vous avez enregistré et j’espère qu’il sera correct. L’Internal Revenue Code vous oblige à conserver vos pièces justificatives pendant au moins trois ans après la date de dépôt de la déclaration par mesure de précaution.
Vous pouvez éviter de tomber dans la pile de vérification du courrier en vérifiant soigneusement votre déclaration de revenus avant de l’envoyer, non seulement pour les erreurs de déclaration, mais également pour les erreurs numériques telles que l’échange de chiffres ou la saisie d’une décimale là où il n’y en a pas. Et évitez toujours vos dépenses personnelles si vous êtes un entrepreneur indépendant, conseille Camp.