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Leçon principale
- Roth et les IRA traditionnels ont tous deux des limites de contribution de 7 500 $ en 2026, contre 7 000 $ en 2025.
- Les cotisations Roth IRA dépendent de vos revenus.
- Les déductions IRA traditionnelles dépendent de votre revenu et de la couverture du plan d’emploi.
- Seuls les revenus gagnés sont éligibles pour cotiser à un IRA.
Un compte de retraite individuel (IRA) est un compte fiscalement avantageux qui permet aux particuliers d’épargner pour la retraite. Les IRA traditionnels permettent aux épargnants de verser des cotisations avant impôt ou déductibles d’impôt, en ne payant des impôts que lorsqu’ils retirent l’argent à la retraite. En revanche, un Roth IRA utilise des dollars après impôt, mais les retraits admissibles à la retraite sont totalement exonérés d’impôt.
Un IRA traditionnel peut réduire votre revenu imposable aujourd’hui, tandis qu’un Roth IRA fournira un revenu non imposable à l’avenir. Chaque compte a également des limites de revenu, des règles de déduction et des conditions d’éligibilité différentes. Il est important de comprendre comment l’IRS évalue votre revenu.
Limites de contribution IRA
Les limites de contribution, fixées par l’Internal Revenue Service (IRS), sont les mêmes pour les IRA traditionnels et Roth en 2026. Chaque compte a une limite de contribution de 7 500 $, avec une limite de rattrapage de 1 100 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Ces plafonds de contribution augmentent à partir de 2025, où le plafond est de 7 000 $, avec 1 000 $ supplémentaires pour les contributions de rattrapage. Ces limites s’appliquent à tous les IRA hybrides, ce qui signifie que vous pouvez répartir les cotisations entre un Roth et un IRA traditionnel, mais vous ne pouvez pas dépasser le maximum annuel.
Vous ne pouvez cotiser que sur un revenu gagné
Vous ne pouvez contribuer aux revenus gagnés qu’aux IRA traditionnels et Roth. Le revenu gagné comprend l’argent que vous recevez du travail, comme les salaires, les traitements, les pourboires, les commissions et les revenus d’un travail indépendant. Les revenus qui ne proviennent pas d’un emploi actif, comme les intérêts, les dividendes ou les revenus locatifs, ne sont pas éligibles. Vos cotisations IRA ne peuvent pas dépasser votre revenu gagné, donc si vous gagnez moins que la limite, vos cotisations seront limitées à ce montant.
Limites de revenus pour les Roth IRA
Les Roth IRA ont des règles d’éligibilité basées sur le revenu. Votre capacité à cotiser commence à diminuer progressivement une fois que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) atteint certains seuils. Si votre MAGI dépasse la limite ci-dessus, vous ne pouvez pas cotiser directement à un Roth.
Conseils
Si vos revenus sont trop élevés pour cotiser directement à un Roth IRA, vous pouvez toujours y être admissible grâce à une stratégie connue sous le nom de Roth IRA de porte dérobée.
Limites de déduction pour les IRA traditionnels
Vous pouvez cotiser à un IRA traditionnel quel que soit le montant que vous gagnez. Cependant, votre déduction au moment des impôts dépend de votre MAGI et du fait que vous ou votre conjoint ayez accès à un plan de retraite au travail, comme un 401(k). Si aucun des conjoints n’est assuré, les cotisations sont entièrement déductibles quels que soient les revenus.
Revenu brut ajusté modifié (MAGI)
MAGI est votre revenu brut ajusté (AGI) avec certaines déductions ajoutées. C’est ainsi que l’IRS mesure votre « vrai » revenu pour déterminer votre éligibilité aux avantages fiscaux tels que les cotisations Roth IRA et les déductions IRA traditionnelles.
Les éléments sont rajoutés à AGI pour déterminer MAGI :
- Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
- Déductions des frais de scolarité et des frais
- Perte passive ou ajustement passif du revenu
- Revenus gagnés à l’étranger et logement exclus
- Déduire les cotisations IRA
- Les revenus d’intérêts sont exonérés d’impôt
Pour trouver votre MAGI, commencez par votre revenu brut ajusté sur le formulaire 1040, ligne 11. Ajoutez ensuite certains éléments que l’IRS exclut lors du calcul de l’AGI, tels que les intérêts exonérés d’impôt (ligne 2a), les déductions des intérêts sur les prêts étudiants, les déductions IRA et toute exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Le total est votre MAGI.
Avertissement
Les cotisations excédentaires à l’IRA, y compris les cotisations dépassant la limite annuelle ou les cotisations à un Roth IRA lorsque vos revenus sont trop élevés, sont soumises à une pénalité de 6 % chaque année jusqu’à ce que l’erreur soit corrigée.
Conclusion
Les Roth et les IRA traditionnels ont les mêmes limites de cotisation, mais leurs règles de revenu et de déduction sont très différentes. Comprendre votre MAGI, votre statut de dépôt et votre couverture de retraite au travail vous aide à savoir combien vous pouvez cotiser et si ces cotisations sont déductibles. Que vous choisissiez d’économiser des impôts maintenant grâce à un IRA traditionnel ou d’effectuer des retraits libres d’impôt plus tard via un Roth, connaître les règles vous aidera à tirer pleinement parti de ces puissants outils de retraite.
