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Le taux d’imposition des dividendes dépend du type de dividende, du statut de déclaration du particulier et du revenu imposable. Les dividendes sont imposés aux plus-values à long terme ou aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu. Le contribuable reçoit le formulaire 1099-DIV de l’entité qui paie le dividende. Ils déclarent généralement ce revenu à l’annexe B de leur déclaration de revenus fédérale.
Certains dividendes sont exonérés d’impôt, car certains fonds communs de placement ou autres investissements gérés peuvent détenir des titres municipaux ou exonérés d’impôt qui fournissent des dividendes non imposables.
Leçon principale
- Les dividendes peuvent être considérés comme qualifiés ou ordinaires.
- Les dividendes qualifiés sont imposés aux taux des plus-values à long terme.
- Les dividendes ordinaires ou non qualifiés sont imposés aux taux de revenu ordinaires.
- Les contribuables reçoivent le formulaire 1099-DIV des émetteurs de dividendes.
Dividendes qualifiés
Les dividendes qualifiés seront imposés à l’un des trois taux d’imposition des plus-values à long terme au lieu du taux d’imposition généralement plus élevé qui s’applique au revenu ordinaire d’un particulier. À partir de 2025, ces taux d’imposition sont de 0 %, 15 % et 20 %.
Pour être considéré comme éligible, l’action doit être détenue pendant plus de 60 des 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Pour les actions privilégiées, les actions doivent être détenues pendant plus de 90 jours sur 181 jours, à compter de 90 jours avant la date ex-dividende si le dividende est dû depuis plus de 366 jours. De plus, les dividendes doivent être payés de l’une des manières suivantes :
- Une entreprise américaine
- Une entreprise détenue par les États-Unis
- Une société étrangère résidant dans un pays est éligible aux avantages d’une convention fiscale américaine.
- Une société étrangère dont les actions peuvent être facilement négociées sur une grande bourse américaine
Conseils
Un plan de réinvestissement des dividendes (DRIP) utilise automatiquement le produit des actions à dividendes pour acheter des actions supplémentaires.
Dividendes ordinaires
Les dividendes ordinaires ne satisfont pas aux exigences en matière de dividendes admissibles. Les revenus qui en résultent sont considérés comme des plus-values à court terme et s’appliquent aux placements détenus depuis moins d’un an. Ces revenus sont imposés comme un revenu ordinaire, soit le taux d’imposition sur le revenu d’un particulier, et sont inclus lorsque les particuliers paient des impôts sur leur revenu annuel. Les contribuables peuvent recevoir des dividendes ordinaires provenant d’investissements tels que les fiducies de placement immobilier (REIT).
0%
Si le revenu imposable du contribuable est suffisamment faible, les revenus de dividendes admissibles seront évalués à un taux marginal d’imposition de 0 %.
Taux d’imposition des plus-values
Les impôts payés sur les dividendes qualifiés dépendent du statut de déclaration et du revenu imposable du contribuable. En dessous de certains seuils de revenus, les revenus de dividendes qualifiés sont exonérés d’impôt. Les revenus de dividendes qualifiés sont imposés à un taux de 20 % pour ceux qui dépassent le seuil de revenu maximum autorisé. Les impôts sur les plus-values sur les dividendes qualifiés pour les années fiscales 2024 et 2025 sont les suivants :
| Taux d’imposition des plus-values sur les dividendes qualifiés pour l’année fiscale 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Statut de la demande | Taux d’imposition 0% | Taux d’imposition 15% | Taux d’imposition 20% |
| Célibataire | 0 $ à 47 025 $ | 47 026 $ à 518 900 $ | 518 901 $ ou plus |
| Marié déposant conjointement | 0 $ à 94 050 $ | 94 051 $ à 583 750 $ | 583 751 $ ou plus |
| Marié, déposer séparément | 0 $ à 47 025 $ | 47 026 $ à 291 850 $ | 291 851 $ ou plus |
| Chef de famille | 0 $ à 63 000 $ | 63 001 $ à 551 350 $ | 551 351 $ ou plus |
| Taux d’imposition des plus-values sur les dividendes qualifiés pour l’année fiscale 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Statut de la demande | Taux d’imposition 0% | Taux d’imposition 15% | Taux d’imposition 20% |
| Célibataire | 0 $ à 48 350 $ | 48 351 $ à 533 400 $ | 533 401 $ ou plus |
| Marié déposant conjointement | 0 $ à 96 700 $ | 96 701 $ à 600 050 $ | 600 051 $ ou plus |
| Marié, déposer séparément | 0 $ à 48 350 $ | 48 351 $ à 300 000 $ | 300 001 USD ou plus |
| Chef de famille | 0 $ à 64 750 $ | 64 751 $ à 566 700 $ | 566 701 $ ou plus |
Quels sont les types courants de dividendes ?
Les dividendes sont des distributions qu’une entreprise verse aux actionnaires. Les entreprises paient la plupart des dividendes en espèces, mais peuvent les verser sous forme d’actions ou d’autres actifs. Les particuliers peuvent recevoir des distributions s’ils ont un partenariat commercial ou provenant d’une succession ou d’une fiducie.
Les particuliers peuvent-ils éviter les impôts sur les dividendes ?
Il existe plusieurs stratégies que les contribuables peuvent utiliser pour éviter de payer des impôts sur les dividendes. Ils peuvent essayer de maintenir un taux d’imposition inférieur ou investir dans des titres exonérés d’impôt. Les investisseurs peuvent également profiter de comptes libres d’impôt ou de comptes à impôt différé pour reporter les impôts.
Les particuliers sont-ils imposés sur les dividendes s’ils les réinvestissent ?
Correct. Le taux appliqué varie selon que le dividende est qualifié ou ordinaire. Ceux qui envisagent de réinvestir leurs dividendes ne peuvent imposer que la différence entre la juste valeur marchande de l’action et le prix d’achat.
Conclusion
De nombreux investisseurs recherchent des flux de trésorerie supplémentaires en investissant dans des titres qui émettent des dividendes. Certains titres sont exonérés d’impôt, tandis que d’autres types de dividendes détenus sur certains comptes de retraite ne sont pas imposables. Les dividendes ordinaires sont imposés aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu en fonction de la tranche d’imposition marginale du contribuable, tandis que les dividendes qualifiés sont imposés aux taux d’imposition des plus-values.
