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Comme aux États-Unis, la plupart des grandes économies du monde ont des systèmes fiscaux progressifs qui imposent des taux d’imposition différents selon les niveaux de revenu. Dans la plupart des cas, ceux qui gagnent le plus paient un pourcentage d’impôts plus élevé que ceux qui gagnent le moins.
Cependant, certains pays utilisent un système fiscal complètement différent : un système d’imposition forfaitaire. Avec un taux d’imposition forfaitaire, tout le monde paie le même taux d’imposition.
Les États-Unis devraient-ils adopter un système d’impôt forfaitaire ? Considérez les avantages et les inconvénients potentiels.
Leçon principale
- Un impôt forfaitaire est un système fiscal dans lequel chacun paie le même taux d’imposition, quels que soient ses revenus.
- Même si des pays comme l’Estonie ont vu leur économie croître depuis l’introduction du taux d’imposition forfaitaire, certains affirment que rien ne prouve que le système fiscal soit à l’origine de cette croissance.
- L’un des inconvénients d’un système d’impôt forfaitaire est le manque de redistribution des richesses.
- Un impôt forfaitaire pourrait créer un fardeau supplémentaire pour les familles à revenus faibles et moyens ou déclencher une guerre des taux d’imposition avec les pays voisins.
Qu’est-ce qu’un impôt forfaitaire ?
Dans de nombreux pays, les gouvernements ont choisi d’imposer un impôt uniforme aux particuliers et aux entreprises afin que tout le monde paie le même taux d’imposition. Les partisans des impôts forfaitaires vantent un certain nombre d’avantages, tels que la croissance économique et l’équité.
De nombreux pays sont passés à des taux d’imposition forfaitaires qui faisaient autrefois partie de l’Union soviétique. Ces pays ont vu leur économie croître rapidement dans les années suivantes. Depuis 2017, la Bulgarie, l’Estonie, la Hongrie, la Lettonie, la Lituanie et la Roumanie appliquent des taux d’imposition forfaitaires. (En outre, la République tchèque applique un impôt forfaitaire plus un impôt de solidarité de 7 % sur les revenus bruts dépassant un certain seuil.) Et de nombreux pays qui ont introduit une fiscalité uniforme ont vu leur économie croître considérablement.
Toutefois, une vague de réformes a éliminé les systèmes d’imposition forfaitaire dans de nombreux pays. En 2018, la Lettonie a supprimé les impôts forfaitaires et les a remplacés par un système fiscal progressif (20 %, 23 % et 31,4 %). En 2019, la Lituanie a commencé à utiliser un système progressif (20 % et 27 %). « Dans sa forme originale, l’impôt forfaitaire n’est resté qu’en Bulgarie », écrit Simeon Djankov, directeur des politiques à la London School of Economics and Political Science.
Informations rapides
Selon ses partisans, la raison pour laquelle un impôt forfaitaire fonctionne est que le système est facile à comprendre.
Avantages de l’impôt forfaitaire
Dans de nombreux cas, les particuliers ne sont pas les seuls à bénéficier d’un code fiscal facile à comprendre. Certains pays accordent des impôts forfaitaires aux entreprises pour les inciter à attirer les sociétés et autres employeurs.
De plus, les défenseurs affirment qu’un impôt forfaitaire est juste parce que tout le monde paie le même pourcentage de revenu. Cela contribue également à dépolitiser les codes fiscaux tels qu’ils sont rédigés, car les législateurs ne peuvent pas imposer d’incitations ou de pénalités aux entreprises et aux secteurs qu’ils perçoivent comme bénéfiques ou négatifs.
Les partisans de l’impôt forfaitaire citent souvent l’Estonie comme preuve des avantages du système. Située entre la Russie et la mer Baltique, l’Estonie compte près de 1,2 million d’habitants. C’est presque deux fois la taille du New Jersey. En 1994, trois ans après sa sécession de l’Union soviétique, les décideurs estoniens ont introduit un taux d’imposition forfaitaire de 26 %, le premier pays au monde à sortir progressivement du système fiscal. Le taux d’imposition forfaitaire de l’Estonie est actuellement de 22 %.
Depuis l’introduction de la fiscalité forfaitaire, l’Estonie est devenue membre de l’Union européenne. Il est également surnommé le « Tigre Baltique » en raison de son incroyable croissance économique. De 2000 à 2008, l’économie estonienne a connu une croissance moyenne de 7 % par an.
Inconvénients de l’impôt forfaitaire
Alors que de nombreux pays dotés d’impôts forfaitaires ont des économies en plein essor, les critiques des impôts forfaitaires soutiennent que rien ne prouve que les impôts forfaitaires soient à l’origine de la croissance. Après tout, bon nombre de ces pays sont des pays communistes. Une fois l’Union soviétique effondrée, ils ont pu ouvrir leur économie aux investissements et ont ensuite pu commercer avec les pays développés occidentaux sur des marchés plus libres.
En outre, les critiques soutiennent qu’un impôt forfaitaire est injuste car il ne permet pas de redistribuer la richesse.
Les impôts forfaitaires peuvent également imposer une charge supplémentaire aux familles de la classe moyenne. Par exemple, si vous gagnez 1 million de dollars par an et que vous payez 18 % d’impôts, vous gagnerez quand même 820 000 $, ce qui représente un grand pouvoir d’achat. Mais si vous gagnez 50 000 $ par année, le même taux d’imposition vous coûterait 41 000 $ par année, ce qui peut constituer une contrainte financière.
De plus, lorsqu’un groupe de pays proches les uns des autres adoptent des taux d’imposition forfaitaires, cela peut créer une concurrence pour réduire les taux d’imposition, ce qui peut conduire à une instabilité financière.
Comment un impôt forfaitaire profite-t-il aux riches ?
Un impôt forfaitaire signifie que les riches paient un taux d’imposition inférieur à celui qu’ils paieraient si le système fiscal consistait en des taux d’imposition progressifs. Avec un revenu beaucoup plus élevé, un individu se sentira moins chargé de payer ses impôts. En revanche, un impôt forfaitaire sur les revenus faibles et moyens mettrait davantage à rude épreuve leurs finances.
Pourquoi un impôt forfaitaire est-il une bonne idée ?
Un système fiscal avec un taux d’imposition forfaitaire est un système facile à comprendre. Certains soutiennent qu’un système fiscal uniforme pourrait conduire à la croissance économique des pays en développement.
Quels États ont des impôts forfaitaires ?
Les 14 États dotés de taux d’imposition forfaitaires à partir de 2024 sont : l’Arizona, le Colorado, la Géorgie, l’Idaho, l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky, le Michigan, le Mississippi, le New Hampshire, la Caroline du Nord, la Pennsylvanie, l’Utah et Washington. L’impôt forfaitaire du New Hampshire s’applique uniquement aux revenus d’intérêts et de dividendes, et l’impôt forfaitaire de Washington s’applique uniquement aux impôts sur les plus-values des revenus les plus élevés.
Conclusion
Au niveau fédéral, les États-Unis disposent d’un système fiscal à plusieurs niveaux. Même si certains pensent que les États-Unis devraient adopter un système d’impôt forfaitaire, il est peu probable que cela se produise de sitôt.
