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Bien que le fait de gagner des dividendes ne nécessite pas la participation active des actionnaires, les dividendes ne répondent pas aux critères de revenu passif énoncés par l’IRS. Être considéré comme un revenu passif est avantageux car il est soumis à l’impôt sur les plus-values, qui est bien inférieur au taux d’imposition des revenus ordinaires. Idéalement, les investisseurs souhaitent être imposés aux taux d’imposition des plus-values.
Cependant, en fonction de la durée pendant laquelle vous possédez vos actions et de l’endroit où existe la société qui les a émises, vos dividendes peuvent être considérés comme admissibles et peuvent être imposés comme des gains en capital au lieu d’un revenu ordinaire.
Leçon principale
- Les dividendes sont un moyen de distribuer les bénéfices aux actionnaires.
- Les actions versant des dividendes permettent aux actionnaires de générer un flux régulier de revenus.
- Le revenu passif est l’argent généré par des propriétés locatives ou par des activités commerciales dans lesquelles le contribuable n’a aucun rôle actif mais a un intérêt financier.
- Les dividendes ordinaires ne sont pas considérés comme un revenu passif et sont imposés comme un revenu ordinaire par l’IRS.
- Les dividendes qualifiés sont imposés à des taux plus avantageux.
Que sont les dividendes ?
Les dividendes proviennent des bénéfices non distribués de l’entreprise. Ils proviennent notamment des bénéfices non répartis non affectés. Les bénéfices non répartis sont la partie des bénéfices non répartis qui n’a pas été réservée à des fins commerciales spécifiques, telles que l’achat de nouvelles machines.
Certains investisseurs choisissent des actions en fonction du versement de dividendes. Les dividendes permettent aux investisseurs de percevoir des revenus de manière régulière. Certaines actions ne constituent peut-être pas des choix de croissance, mais si elles versent des dividendes, elles en bénéficieront.
Les dividendes sont un moyen pour les sociétés cotées en bourse de redistribuer les bénéfices aux actionnaires en récompense de leur investissement. Bien que le versement de dividendes ne soit pas obligatoire, de nombreuses entreprises choisissent d’en émettre pour illustrer leur rentabilité et encourager des investissements supplémentaires. Les dividendes sont payés en numéraire ou en actions supplémentaires et, selon les sociétés, à des périodicités différentes ; parfois trimestrielle, biennale ou annuelle.
Les actions d’une entreprise sont généralement émises sous forme d’actions privilégiées ou d’actions ordinaires. Les actions privilégiées ont priorité sur les actions ordinaires, ce qui signifie que les actionnaires privilégiés reçoivent les dividendes en premier. Cependant, les actions privilégiées ne comportent pas de droit de vote comme les actions ordinaires. Plus un investisseur possède d’actions ordinaires, plus il a d’influence sur l’entreprise.
Revenu passif versus revenu régulier
Le revenu passif est défini par l’IRS comme tout type de revenu pouvant être généré uniquement par des activités de location ou par une entreprise dans laquelle vous avez un intérêt financier mais ne jouez pas un rôle actif. Par exemple:
- Vous gagnez un revenu passif si vous êtes propriétaire d’une maison que vous louez ; Tout revenu que votre locataire vous verse est considéré comme un revenu passif. Cela inclut tous les frais que vous pourriez facturer.
- La seule autre façon de générer un revenu passif est de financer une entreprise dans laquelle vous n’êtes pas activement impliqué. Dans ce cas, vous serez un commanditaire commanditaire.
Le revenu ordinaire est toute forme de revenu gagné par un contribuable qui peut être imposé aux taux d’imposition habituels. Cela signifie que tout l’argent que vous gagnez de votre employeur (salaires, traitements, pourboires, primes, commissions, etc.) et les redevances sont considérés comme un revenu ordinaire. Les plus-values à court terme, les revenus d’intérêts et les dividendes non qualifiés sont également considérés comme des revenus ordinaires.
Quelle est la place des dividendes ?
Certains experts considèrent les dividendes comme une forme de revenu de portefeuille et donc de revenu passif. Mais l’IRS ne voit pas nécessairement les choses de cette façon. En fait, l’agence a de nombreuses réglementations sur ce qui est ou n’est pas considéré comme passif.
Étant donné que les dividendes n’entrent pas toujours dans l’une des deux catégories décrites ci-dessus comme revenus passifs, ils peuvent être considérés comme des revenus ordinaires qui ne sont pas admissibles à l’impôt sur les plus-values. Certains dividendes peuvent être admissibles à l’impôt sur les plus-values s’ils sont considérés comme des dividendes qualifiés.
Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme des dividendes qualifiés. Dans ces cas, vos revenus de dividendes sont soumis aux taux d’imposition des gains en capital plutôt qu’à des taux d’imposition sur le revenu plus élevés.
Pour être considéré comme un dividende admissible, le dividende doit être payé par une société américaine ou une entité étrangère admissible. De plus, vous devez conserver les actions versant des dividendes pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours se terminant 60 jours avant la date ex-dividende. Par exemple, si la date ex-dividende est le 1er décembre, vous devez être propriétaire de l’action pendant au moins 60 jours entre le 3 juin et le 2 octobre.
Qu’est-ce qu’un revenu passif ?
Le revenu passif est une forme de revenu généré par des sources autres que l’employeur. Ce type de revenu peut provenir d’un bien locatif ou d’une entreprise dans laquelle le contribuable n’a aucune participation active, comme une société à responsabilité limitée. Comme les autres types de revenus, les revenus passifs sont imposables. Le revenu passif n’inclut pas l’argent provenant des dividendes, des redevances, des intérêts ou des rentes.
Comment sont imposés les dividendes ?
La fiscalité des dividendes dépend de leur nature. Les dividendes qualifiés versés par les sociétés publiques aux particuliers détenant des actions ordinaires sont soumis à l’impôt sur les plus-values. Cela signifie qu’ils sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % en fonction de votre revenu imposable. En revanche, les dividendes ordinaires sont imposés au taux ordinaire de l’impôt sur le revenu. Ce type de dividende représente une partie des bénéfices d’une entreprise qui est régulièrement reversée aux actionnaires.
Qu’est-ce qui est inférieur au revenu ordinaire ?
Le revenu ordinaire est tout type de revenu qui peut être imposé aux taux d’imposition habituels. Ce type de revenu comprend tout argent gagné par l’intermédiaire d’un employeur, comme les salaires, les pourboires, les primes et les commissions. Les autres types de revenus ordinaires comprennent les redevances, les gains en capital à court terme, les revenus d’intérêts et les dividendes non qualifiés.
Conclusion
Certains types de revenus passifs sont admissibles à l’impôt sur les plus-values, un taux d’imposition inférieur à celui de l’impôt sur le revenu ordinaire. Cela le rend plus attractif. Mais les dividendes n’entrent pas dans la catégorie des revenus passifs telle que définie par l’IRS, ils sont donc imposés aux taux normaux de l’impôt sur le revenu. La seule exception est si le dividende est un dividende qualifié répondant à certains critères. Dans ce cas, les dividendes sont inclus dans l’impôt sur les plus-values.
