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Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement aux actionnaires soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme des dividendes qualifiés. Dans ces cas, vos revenus de dividendes sont soumis aux taux d’imposition des gains en capital plutôt qu’à des taux d’imposition sur le revenu plus élevés. Par conséquent, les dividendes qualifiés sont inclus dans le revenu brut ajusté du contribuable ; cependant, ceux-ci sont imposés à un taux inférieur à celui des dividendes ordinaires.
Leçon principale
- Tous les dividendes versés aux actionnaires doivent être inclus dans leur revenu brut, mais les dividendes qualifiés bénéficient d’un traitement fiscal plus favorable.
- Les dividendes qualifiés sont imposés aux taux d’imposition des plus-values, tandis que les dividendes ordinaires sont imposés aux taux d’imposition fédéraux standard sur le revenu.
- Les dividendes qualifiés doivent répondre à des exigences particulières établies par l’IRS.
- Le taux d’imposition maximum sur les dividendes qualifiés est de 20 % ; Le versement du dividende commun pour 2024 et 2025 est de 37 %.
Dividendes ordinaires versus dividendes qualifiés
Les dividendes qualifiés et non qualifiés peuvent présenter de légères différences, mais ils ont un impact significatif sur les rendements globaux. En général, la plupart des dividendes réguliers distribués par les sociétés aux États-Unis sont qualifiés. La plus grande différence entre les dividendes qualifiés et les dividendes non qualifiés en termes d’impact au moment de l’impôt réside dans le taux auquel ces dividendes sont imposés. Les dividendes non qualifiés sont imposés au taux d’imposition ordinaire sur le revenu d’un particulier, par opposition aux taux d’imposition préférentiels pour les dividendes qualifiés indiqués ci-dessus. Cela signifie que les particuliers de n’importe quelle tranche d’imposition verront des différences de taux d’imposition selon qu’ils perçoivent des dividendes qualifiés ou des dividendes ordinaires.
Pour être considéré comme un dividende admissible, le dividende doit être payé par une société américaine ou une entité étrangère admissible. De plus, vous devez conserver les actions versant des dividendes pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours se terminant 60 jours avant la date ex-dividende. Par exemple, si la date ex-dividende est le 1er décembre, vous devez être propriétaire de l’action pendant au moins 60 jours entre le 3 juin et le 2 octobre.
Informations rapides
Étant donné que l’AGI est utilisé pour déterminer l’éligibilité à divers crédits et déductions d’impôt, l’inclusion des dividendes qualifiés dans l’AGI peut affecter les obligations et les avantages fiscaux.
Impôts et dividendes
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dividendes ordinaires sont payés à partir des bénéfices d’une entreprise ou d’un fonds commun de placement et sont imposés au même taux que les revenus ordinaires. Ces paiements sont indiqués dans la case 1a du formulaire 1099-DIV, envoyé aux investisseurs.
Les dividendes qualifiés sont similaires aux dividendes réguliers mais sont soumis aux mêmes taux de 0 %, 15 % ou 20 % applicables aux gains en capital à long terme. Vos dividendes qualifiés apparaîtront dans la case 1b du formulaire 1099-DIV. Le tarif maximum est de :
- 0% si vos revenus ordinaires sont imposés à 10% ou 15%
- 15% si vous êtes imposé à un taux supérieur à 15% mais inférieur à 37%
- 20% si vos revenus ordinaires sont imposés à 37%
Pour répondre aux exigences en matière de dividendes admissibles, le dividende doit être payé par une société américaine ou une société étrangère admissible et respecter une période de détention, la plus longue de 60 jours sur une période de 121 jours, commençant 60 jours avant la date ex-dividende. La durée de conservation est différente pour les actions privilégiées.
Par exemple
La société ABC déclare un dividende de 25 cents par action. Si un investisseur possède 10 000 actions ordinaires d’ABC Corporation, le dividende reçu est de 2 500 $. Si la date ex-dividende est le 1er juillet, l’investisseur devra posséder les actions pendant plus de 60 jours entre le 2 mai et le 30 octobre, soit une période de 121 jours, pour que le paiement soit considéré comme un dividende qualifié.
Les dividendes qualifiés sont-ils inclus dans le revenu brut ?
Oui, les dividendes qualifiés sont inclus dans le revenu brut. Ils sont déclarés sur les formulaires fiscaux avec d’autres types de revenus tels que les salaires, les intérêts et les dividendes réguliers.
Comment les dividendes qualifiés affectent-ils le revenu total ?
Les dividendes qualifiés augmentent le revenu total du montant reçu. Cet ajout au revenu brut signifie qu’ils sont inclus dans le revenu total déclaré sur la déclaration de revenus, mais parce qu’ils sont « admissibles », ils peuvent être imposés à un taux inférieur.
Les dividendes qualifiés sont-ils imposés comme un revenu ordinaire ?
Non, les dividendes qualifiés ne sont pas imposés comme un revenu ordinaire. Ils sont imposés aux taux des plus-values, qui sont généralement inférieurs aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu. Cependant, ils sont toujours comptabilisés dans le revenu total. L’IRS offre ce traitement favorable pour encourager l’investissement à long terme en réduisant la charge fiscale sur les revenus de dividendes qualifiés.
Comment les dividendes qualifiés sont-ils déclarés dans le revenu brut ?
Les dividendes admissibles sont déclarés dans le cadre des revenus de dividendes sur le formulaire IRS 1099-DIV, puis sur le formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis. Bien qu’inclus dans le revenu brut, les dividendes qualifiés bénéficient d’un taux d’imposition unique une fois déclarés.
Conclusion
Oui, les dividendes qualifiés sont inclus dans votre revenu brut, qui correspond au revenu total que vous déclarez dans votre déclaration de revenus. Cependant, ils sont imposés à un taux inférieur sur les gains en capital au lieu du taux normal d’imposition sur le revenu, ce qui est meilleur pour les contribuables.
