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La limite 415 doit son nom à l’article 415 de l’Internal Revenue Code (IRC). Il reflète les cotisations maximales autorisées à un régime d’épargne-retraite admissible au cours d’une année donnée.
Il est important de noter que les cotisations de rattrapage ne sont pas incluses dans la limite de 415.
La contribution maximale des employés est réglementée par l’article 402 (g). Les contributions provenant d’autres sources sont limitées par l’article 415. Cela comprend le report des employés, l’abondement de l’employeur et les cotisations de participation aux bénéfices.
Leçon principale
- De nombreux employeurs proposent des plans de retraite 401(k) à leurs employés ; Leurs plafonds de contribution sont de 23 000 $ pour 2024 et de 23 500 $ pour 2025.
- Les travailleurs de plus de 50 ans sont autorisés à verser des cotisations de rattrapage supplémentaires de 7 500 $ par an pour 2024 et 2025.
- Les plafonds de cotisation totaux pour les régimes 401(k), y compris les montants de l’employeur, sont de 69 000 $ en 2024 et de 70 000 $ en 2025.
- Ensuite, si vous ajoutez les cotisations de rattrapage pour les personnes de plus de 50 ans, ce total passe à 76 500 $ en 2024 et à 77 500 $ en 2025.
- À compter de 2025, les employés âgés de 60, 61, 62 et 63 ans pourront cotiser un montant de rattrapage de 11 250 $.
Quelle est la limite de 415 ?
Contrairement aux reports réguliers des employés, les cotisations de rattrapage ne sont pas incluses dans la limite 415. Bien qu’il existe une limite annuelle qui s’applique aux cotisations de rattrapage, elle est spécifiée par une section différente du code de l’Internal Revenue Service (IRS) régissant les cotisations aux régimes d’épargne-retraite qualifiés.
Les limites 415 pour les régimes 401(k) sont de 69 000 $ pour 2024 et de 70 000 $ pour 2025. Sur ce montant, les employés peuvent cotiser jusqu’à 23 000 $ en 2024 et 23 500 $ en 2025. Le montant total peut inclure les cotisations des employés et les bénéfices des cotisations de contrepartie ou de partage des gains.
Les cotisations rattrapent leur retard
Pour encourager les employés partant à la retraite à augmenter leur épargne, l’IRS permet aux personnes de 50 ans et plus de verser des cotisations annuelles de rattrapage qui dépassent les limites 402(g) et 415. Étant donné que ces contributions sont identifiées séparément dans le code IRC 414(v), elles ne sont pas incluses comme suppléments annuels en vertu de l’article 415.
Par conséquent, en cas de vérification du régime, toutes les cotisations versées au régime à titre de cotisations de rattrapage admissibles ne sont pas incluses dans le test des limites 415.
Montant spécifique de rattrapage
L’IRS permet aux participants au régime âgés de 50 ans et plus de verser des cotisations annuelles de rattrapage aux régimes 401(k) pour 2024 et 2025 d’un montant de 7 500 $.
À compter de 2025, les employés âgés de 60, 61, 62 et 63 ans auront droit à des cotisations de rattrapage plus élevées, soit 11 250 $.
Le montant de rattrapage pour les personnes de 50 ans et plus augmentera la cotisation maximale de l’employé à 30 500 $ en 2024 et à 31 000 $ en 2025. Cela, à son tour, portera la cotisation annuelle totale maximale à 76 500 $ en 2024 et à 77 500 $ en 2025.
N’oubliez pas que les cotisations de rattrapage ne peuvent être versées que par les employés qui ont maximisé leurs cotisations différées traditionnelles.
Informations rapides
Les contributions sont considérées comme une reconstitution annuelle. Cela signifie que les employeurs peuvent potentiellement cotiser davantage à un 401(k) qu’un individu ne pourrait différer, bien que cela soit inhabituel. Il est très courant que la plupart des employeurs ne contribuent qu’à concurrence de 3 à 5 % des cotisations des employés.
Limite dépassée 415
Comme indiqué ci-dessus, il existe des limites au montant que les individus peuvent contribuer à leurs régimes de retraite. Ces limites sont fixées par l’IRS et sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation. Il y aura notamment des conséquences si les individus contribuent au-delà de la limite.
Tout montant déposé au-dessus de la limite de 415 est considéré comme un surfinancement d’un compte de retraite. En tant que tels, ces fonds ne bénéficient pas des mêmes avantages d’impôt différé que les fonds de retraite qualifiés. Si ce montant excédentaire est utilisé de manière inappropriée, l’IRS peut imposer des pénalités et des recouvrements supplémentaires.
Les particuliers peuvent corriger les dépôts excédentaires en retirant le montant excédentaire et/ou en annulant toute correspondance effectuée par leur employeur. Il est de la responsabilité de l’employeur de signaler tout ajustement à l’IRS. Tout montant déboursé est inclus dans le revenu imposable du particulier. Vous pouvez également faire face à une pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Qu’est-ce qu’une contribution de rattrapage ?
Les cotisations de rattrapage sont des montants que les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent investir dans leurs régimes de retraite en plus des cotisations annuelles fixées par l’IRS. Par exemple, un employé de 55 ans travaillant pour l’entreprise
Existe-t-il un nouveau montant d’avance pour les travailleurs de plus de 60 ans ?
Oui, il y en a. À partir de 2025, si vous atteignez 60, 61, 62 ou 63 ans cette année-là, vous pourrez ajouter une contribution de rattrapage de 11 250 $ en plus de la contribution annuelle maximale de 23 500 $.
Qu’est-ce que l’article 415 de l’Internal Revenue Code ?
L’article 415 de l’Internal Revenue Code concerne les plafonds de cotisation et les avantages des régimes admissibles, y compris les régimes à prestations définies, les régimes à cotisations définies, les rentes des employés et les pensions simplifiées des employés. En termes simples, cela montre combien le titulaire du compte peut contribuer et recevoir de ces comptes.
Qu’est-ce qu’une violation de la limite 415 ?
La violation de la limite 415 signifie que vous avez dépassé la limite de contribution maximale fixée par l’IRS. Ce montant est publié chaque année par l’IRS après avoir été ajusté en fonction de l’inflation. En 2024, la cotisation maximale qu’un employé peut verser à un plan 401(k) ou similaire est de 23 000 $. Ce chiffre passera à 23 500 $ d’ici 2025. Le dépassement de ce montant entraînera une violation de l’article 415 et devra être corrigé. Si elles ne sont pas fixées, les cotisations excédentaires peuvent entraîner des pénalités et des frais.
Conclusion
Des cotisations supplémentaires peuvent aider les personnes de 50 ans et plus et de 60 ans et plus (à partir de 2025) à épargner davantage pour leur retraite. L’IRS fixe chaque année des limites de rattrapage après ajustement en fonction de l’inflation.
Vous pouvez cotiser 7 500 $ supplémentaires en 2024 et 2025 à un régime 401(k), 403(b) ou similaire parrainé par l’employeur si vous êtes admissible. Cela s’ajoute aux plafonds annuels de cotisation des employés fixés pour ces régimes de 23 000 $ en 2024 et de 23 500 $ en 2025.
Bien que ces cotisations supplémentaires ne soient pas incluses dans les limites 415, veillez à ne pas dépasser le montant de votre cotisation annuelle, sinon vous pourriez vous exposer à des amendes et des pénalités.
