CalculatriceCliquez pour ouvrir
L’assurance hypothécaire privée (PMI) et la prime d’assurance hypothécaire (MIP) sont souvent exigées pour les acheteurs de maison qui mettent moins de 20 % du prix d’achat. Ces primes ne sont plus déductibles des impôts fédéraux depuis de nombreuses années, mais les lois entourant la question ont évolué.
La loi de crédits consolidés continus de 2020 autorise les déductions fiscales MIP et PMI pour les années d’imposition 2018 à 2021 si un contribuable éligible dépose une déclaration de revenus fédérale modifiée. Les déclarants peuvent utiliser la déduction de la ligne 8d de l’annexe A (formulaire 1040) pour les montants payés ou accumulés. Cependant, la déduction a expiré fin 2021, cette assurance n’est donc pas déductible fiscalement pour l’année fiscale 2022 et au-delà.
Leçon principale
- Le Congrès a prolongé en 2019 les crédits d’impôt MIP et PMI pour 2020 et 2021, également de manière rétroactive pour 2018 et 2019.
- La déduction n’est pas autorisée pour les contribuables dont l’AGI dépasse 109 000 $ ou 54 500 $ pour les couples mariés déclarant séparément en 2021.
- Une assurance hypothécaire privée n’est pas nécessaire si vous achetez une maison et que vous versez une mise de fonds de 20 % ou plus.
- Vous pouvez demander l’annulation de votre PMI une fois que vous disposez de 20 % de valeur nette sur votre maison, ce qui peut vous faire économiser de l’argent à long terme.
Déduction fiscale PMI : calendrier législatif
La loi de 2006 sur les réductions d’impôts et les soins de santé a introduit une déduction des primes d’assurance hypothécaire. Depuis lors, le Congrès a pris plusieurs mesures pour prolonger ou rétablir cette déduction.
- 2015 : La loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) a prolongé la déduction d’un an pour l’année fiscale 2015.
- 2017 : La loi budgétaire bipartite de 2018 a prolongé la déduction pour 2017.
- 2019 : La représentante californienne Julia Brownley a présenté la Mortgage Insurance Tax Deduction Act de 2019, qui ferait de la déduction pour assurance hypothécaire un élément permanent du code des impôts et s’appliquerait rétroactivement à tous les montants payés ou accumulés au 31 décembre 2017.
- 2020-2021 : La loi de crédits consolidés ultérieurs de 2020 autorise une déduction fiscale PMI pour 2020 et 2021 et rétroactivement pour 2018 et 2019 si le contribuable produit une déclaration modifiée.
Malheureusement, l’avenir de cette déduction reste incertain, mais une coalition d’entreprises et de groupes de défense ont uni leurs forces en 2024 pour exhorter les législateurs à rétablir la déduction. Leurs efforts sont en cours.
Dans quelle mesure la déduction PMI peut-elle faire économiser aux contribuables ?
Le montant que vous économisez en déduisant le PMI dépend de votre tranche d’imposition et du montant que vous avez payé en primes. Les propriétaires paient en moyenne environ 50 $ par mois en primes PMI pour chaque 100 000 $ financés au moment où la franchise est appliquée. Vous pourriez économiser entre 180 $ et 330 $ si vous payez 1 500 $ de primes PMI pour l’année, selon votre tranche d’imposition.
Cependant, le montant de votre mise de fonds, le type de prêt et les exigences du prêteur peuvent tous affecter vos coûts réels.
Disons que vous achetez une maison de 200 000 $, que vous versez une mise de fonds de 5 % et que vous payez 1 500 $ de primes PMI pendant un an. Si votre revenu brut rajusté (AGI) est de 100 000 $ :
- Vous économiserez 180 $ (1 500 $ x 12 %) si vous êtes dans la tranche d’imposition de 12 %.
- Vous économiserez 330 $ (1 500 $ x 22 %) si vous êtes dans la tranche d’imposition de 22 %.
La déduction réduira votre revenu imposable de 1 500 $.
Origine de la déduction fiscale pour l’assurance hypothécaire
Cette déduction fiscale est apparue pour la première fois dans le cadre de la loi sur les soins de santé et les allégements fiscaux de 2006. Elle s’appliquait initialement aux prêts hypothécaires contractés en 2007 et après.
La Loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts a prolongé la déduction jusqu’en 2016 en réponse à la lente reprise du marché immobilier.
La déduction détaillée des primes d’assurance hypothécaire a expiré en 2021.
Qu’est-ce que l’assurance hypothécaire privée ?
Les prêteurs exigent une assurance hypothécaire privée (PMI) des acheteurs de maison avec un acompte inférieur à 20 % du prix d’achat de la maison. PMI protège le prêteur si l’emprunteur ne rembourse pas le prêt. Vous devrez probablement payer du PMI jusqu’à ce que vous ayez suffisamment de valeur nette de votre maison, généralement 20 %, si votre mise de fonds est inférieure à 20 %. Vous pouvez demander à votre prêteur de supprimer le PMI de vos versements hypothécaires une fois que vous avez atteint 20 % de capitaux propres.
Puis-je déduire mon PMI ?
Vous pouvez déduire le PMI ou le MIP de vos impôts fédéraux si vous répondez aux critères d’éligibilité pour les années d’imposition applicables, de 2018 à 2021, et vous pouvez produire une déclaration de revenus modifiée. L’assurance aurait dû être payée au cours de ces années.
Comment puis-je annuler mon PMI ?
Le PMI peut généralement être annulé une fois que vous disposez de 20 % de valeur nette dans la maison. Les prêteurs peuvent également supprimer automatiquement le PMI lorsque vous atteignez 22 % de capitaux propres. Il est important de garder une trace de vos versements hypothécaires et de demander la suppression du PMI le cas échéant.
Conclusion
La déduction PMI ne s’applique pas pour l’année fiscale 2024, mais des efforts sont en cours en 2025 pour convaincre les législateurs de la rétablir. Vous pouvez toujours déduire le PMI si vous vous êtes qualifié au cours des années passées. La meilleure stratégie pour éliminer le PMI est de rembourser votre prêt hypothécaire et de demander l’annulation du PMI une fois que vous avez atteint 20 % de la valeur nette de votre maison.
