L’assurance vie est-elle imposable ? Comprendre les implications fiscales

Généralement, les prestations de décès de l’assurance vie sont versées sous forme d’une somme forfaitaire au bénéficiaire. Ne sont pas est inclus dans le revenu du bénéficiaire du paiement d’assurance-vie. Cette exclusion non imposable comprend également les versements de prestations de décès effectués en vertu d’un contrat de dotation, d’une police d’assurance contre les accidents du travail, d’un régime collectif d’employeur ou d’une police d’assurance accident et maladie.

Bien qu’il soit impossible de planifier ou de prédire le décès d’un être cher, il est tout aussi important de travailler avec un planificateur fiscal et successoral expérimenté pour éviter que l’IRS ne collecte des fonds lorsqu’ils ne sont pas nécessaires. Par conséquent, cet article doit être utilisé davantage comme une liste de contrôle pour vous assurer que votre police d’assurance-vie est au bon endroit et non comme un « comment faire ». Il est tout à fait acceptable de vérifier auprès de votre planificateur successoral pour vous assurer que vos paiements d’assurance vont au bon endroit.

Conséquences fiscales des intérêts excédentaires sur l’assurance-vie

Si le contrat d’assurance est cumulé avec un contrat de rente viagère non remboursable dont la prime unique est égale à la valeur nominale de l’assurance payée, l’exclusion ne s’applique pas. Par exemple, si la valeur nominale du capital-décès est de 250 000 $ et que le bénéficiaire choisit de recevoir des paiements mensuels plutôt qu’un montant forfaitaire, les intérêts supplémentaires reçus sur le montant en espèces de 250 000 $ seront imposables.

Contrairement à l’assurance-vie, le montant de l’impôt qu’un bénéficiaire peut devoir sur une rente héritée peut dépendre de la structure du contrat de rente et du fait que le bénéficiaire soit ou non un conjoint survivant. De plus, si la rente héritée fait partie du plan à cotisations définies du défunt, tel qu’un 401(k), alors les règles de la loi Setting Every Community Up to Enhance Retirement (SECURE) peuvent s’appliquer concernant le moment où les bénéficiaires peuvent recevoir les distributions et le montant des impôts dus. Puisque les règles relatives aux rentes peuvent être complexes, il est important que vous consultiez un fiscaliste qualifié concernant vos obligations fiscales.

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Bien que les prestations de décès de l’assurance-vie soient généralement exclues de l’impôt sur le revenu pour le bénéficiaire, elles sont toujours considérées comme faisant partie de la succession du défunt si celui-ci était le titulaire du contrat au moment de son décès. L’inclusion ici dans le cadre d’une succession peut entraîner des avantages fiscaux sur les successions, tant au niveau fédéral qu’au niveau des États. L’inclusion dans une succession peut être évitée si le titulaire du contrat d’assurance-vie est une personne autre que le défunt ; cependant, ce transfert doit avoir lieu plus de trois ans avant la date du décès, sinon l’IRS considérera toujours le défunt comme le propriétaire du contrat aux fins de l’impôt sur les successions.

Conclusion

Même si par défaut un contrat d’assurance vie ne sera pas imposable pour le bénéficiaire, il est important de vérifier auprès de votre planificateur financier pour vous assurer que vos investissements sont au bon endroit. Éviter les pièges ci-dessus peut économiser des dizaines de milliers de dollars en impôts inutiles.