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En pratique, les États-Unis n’ont plus d’impôt sur les successions. L’héritage d’argent ou de biens n’est pas imposé comme un revenu pour le bénéficiaire. Depuis 2024, les impôts sur les successions payables par la succession elle-même ne sont prélevés que sur les montants supérieurs à 13,61 millions de dollars. Le montant pour 2025 est de 13,99 millions de dollars.
Par ailleurs, une disposition particulière de la loi permet à la succession du conjoint survivant de doubler cette exonération. En conséquence, très peu de successions ou de leurs bénéficiaires seront redevables d’impôts.
Les frais d’exécution sont-ils imposables ?
Oui, les commissions de performance sont considérées comme un revenu imposable. Certains exécuteurs testamentaires offrent leurs services en cadeau à leur famille et ne facturent aucun frais. D’autres choisissent de recevoir des honoraires. La décision appartient à l’exécuteur testamentaire.
Leçon principale
- Les successions ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu.
- L’impôt fédéral sur les successions ne s’applique actuellement qu’à une infime minorité de contribuables très riches, estimée à environ 2 000 personnes par an.
- Les revenus d’un IRA traditionnel hérité seront imposables lorsque le bénéficiaire recevra des distributions.
En 2024, 17 États prélèvent des droits de succession ou des droits de succession. Cinq États (Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie) ne prélèvent que des droits de succession. Cependant, aucun État ne taxe l’héritage du conjoint ou des enfants d’une personne décédée. Lorsqu’il est imposé, le taux d’imposition s’élèvera à 16 % de la succession.
Un cas rare où des impôts sont dus
Les successions, comme les particuliers, doivent produire des déclarations de revenus. Ils peuvent également devoir payer des impôts si les actifs de la succession rapportent encore des intérêts ou des dividendes, par exemple. Si l’exécuteur testamentaire ne paie pas d’impôt sur le revenu avant de distribuer la succession, les bénéficiaires pourraient devoir payer certains impôts.
La succession peut payer les impôts dus ou distribuer les revenus imposables aux héritiers. Dans certains cas, cette dernière solution permet en fait au bénéficiaire d’économiser de l’argent, car les actifs peuvent se situer dans une tranche d’imposition plus élevée que celle de la personne qui reçoit un héritage. L’héritage est enregistré sur l’annexe K-1 de l’Internal Revenue Service (IRS).
Quand l’IRA s’en mêle
Bien que les bénéficiaires ne doivent pas d’impôt sur le revenu sur l’argent dont ils héritent, si leur héritage comprend un compte de retraite individuel (IRA), ils devront percevoir les distributions de ce compte sur une certaine période de temps, et s’il s’agit d’un IRA traditionnel plutôt que d’un Roth, payer des impôts sur l’argent. L’IRS explique les règles dans Publication 590-B.
Pourquoi n’y a-t-il pas de droits de succession ?
L’histoire des impôts sur les successions en Amérique est pleine de controverses. Il est souvent ridiculisé par les opposants en le qualifiant d’« impôt sur la mort ».
Sur une note plus légère, les impôts sur les successions sont considérés comme particulièrement injustes pour les Américains dont le patrimoine familial est immobilisé dans la propriété plutôt que dans les liquidités en banque. Ils seront contraints de vendre des actifs pour payer les taxes foncières. Cette situation est considérée comme particulièrement grave pour les familles d’agriculteurs dont les actifs sont liés aux terres agricoles, aux équipements et au bétail.
Restrictions fiscales
Une exonération fédérale de l’impôt sur les successions pour les successions allant jusqu’à 5 millions de dollars a été adoptée en 2010. Cette exemption a été réaffirmée et les limites ont été relevées dans des lois ultérieures adoptées par le Congrès. La loi actuelle exempte jusqu’à 13,61 millions de dollars en 2024 et 13,99 millions de dollars en 2025.
Évitement fiscal
On estime qu’environ 2 000 Américains sont soumis chaque année à des impôts sur les successions en vertu de la dernière loi, et ils emploient souvent des comptables qui savent trouver des moyens d’éviter ou de minimiser les impôts sur les successions.
L’une des méthodes les plus courantes pour éviter les impôts sur les successions consiste à faire don à l’avance d’une partie de la succession aux membres de la famille. Une autre option consiste à créer une fiducie d’assurance-vie irrévocable.
Les bénéficiaires peuvent-ils éviter les impôts sur les successions de l’État s’ils vivent dans un État sans impôt sur les successions ?
Les droits de succession et les droits de succession sont calculés en fonction de l’État dans lequel vivait le défunt – ils ne tiennent pas compte de l’État de résidence du bénéficiaire. Par exemple, si vous vivez dans le Massachusetts (un État avec un impôt sur les successions) et que vous léguez tous vos actifs à un membre de votre famille au Texas (un État sans impôt sur les successions), l’impôt sur les successions s’appliquera à la valeur de vos actifs au-dessus du montant exonéré. Dans ce cas, les droits de succession devront être payés en premier, puis les éventuels biens restants seront versés aux bénéficiaires.
Quels États ont les impôts fonciers les plus élevés et les plus bas ?
En 2024, le Connecticut bénéficie de l’exonération d’impôt sur les successions la plus élevée, soit 13,61 millions de dollars, tandis que l’Oregon a l’exonération la plus faible, soit 1 million de dollars. En termes de taux, l’Illinois, le Massachusetts et le Rhode Island ont les taux les plus bas, entre 0,8 et 16 %, tandis que Washington et Hawaï ont les taux les plus élevés, entre 10 et 20 %.
Quelle est la différence entre les droits de succession et les droits de succession ?
Les impôts sur les successions examinent la valeur nette des actifs du défunt, y compris les liquidités, les biens, les investissements et tout autre actif, et prélèvent cet impôt sur la succession elle-même. Quant aux droits de succession, ils ne prennent en compte que la part due au bénéficiaire et celui-ci est responsable du paiement de l’impôt.
Conclusion
Les impôts sur les successions ont une histoire longue et compliquée. Les partisans soutiennent qu’il s’agit d’un impôt progressif qui aide à financer les programmes gouvernementaux et qui cible uniquement les familles les plus en mesure de payer cet impôt. En revanche, les critiques affirment que les impôts sur les successions punissent excessivement les familles qui travaillent dur et pénalisent souvent certains groupes tels que les agriculteurs, qui possèdent de nombreux actifs liés à la valeur des terres mais peu de liquidités ou d’investissements.
