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New York offre de nombreux avantages aux propriétaires potentiels de petites entreprises. Cet État abrite la ville de New York, considérée comme le centre de l’économie mondiale. New York compte également de nombreux collèges et universités d’élite qui produisent chaque printemps de nouveaux diplômés et les lancent dans le monde des affaires, où ils apportent une valeur ajoutée considérable. Regardons les impôts à New York, en particulier pour les petites entreprises.
Leçon principale
- Les entreprises new-yorkaises présentent de nombreux avantages, mais le plus gros inconvénient est peut-être que le code des impôts sur les entreprises est coûteux et compliqué.
- Les impôts à New York peuvent être calculés de différentes manières, mais l’État exige d’utiliser la méthode qui donne lieu à la facture fiscale la plus élevée.
- En 2021, le taux d’imposition le plus élevé de l’État de New York est passé de 8,82 % à 10,9 %.
Taxe de franchise sur les sociétés
La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés C traditionnelles, mais beaucoup effectuent la conversion une fois que leur croissance atteint un certain niveau. Comprendre comment les entreprises sont imposées au niveau de l’État peut aider les propriétaires d’entreprise à décider du meilleur endroit pour s’implanter.
À New York, les entreprises doivent payer une taxe de franchise. Bien que ce soit la norme dans de nombreux États, New York rend plus compliqué pour les entreprises de déterminer le montant de l’impôt à payer. En outre, l’État s’efforce de combler autant que possible les lacunes de l’information financière dont les entreprises profitent pour minimiser les impôts. Pour cette raison, l’État de New York utilise diverses méthodes pour calculer les impôts dus, chacune basée sur une mesure différente, et l’État exige que les entreprises paient le montant le plus élevé de toutes les méthodes.
Le taux d’imposition forfaitaire sur les revenus d’entreprise supérieurs à 5 millions de dollars est de 7,25 %. A noter qu’il existe également un taux d’imposition de 0,1875% sur la base du capital. En 2023, une loi a été adoptée pour prolonger ces deux taux d’imposition pour les années fiscales commençant avant le 1er janvier 2027.
Groupe S
Une société S est une société traditionnelle avec une désignation spéciale, connue sous le nom de statut S, qui permet aux revenus de passer par la société à ses propriétaires. Étant donné que les propriétaires d’entreprise doivent payer des impôts sur le revenu des personnes physiques sur cet argent, de nombreux États n’imposent pas les sociétés S.
Cependant, New York ne fait pas partie de ces États ; il oblige les sociétés S à payer des taxes de franchise sur les sociétés. Cependant, les sociétés S sont tenues d’utiliser la méthode d’imposition forfaitaire.
Toute entreprise new-yorkaise souhaitant obtenir le statut S doit déposer un formulaire supplémentaire auprès de l’État en plus de déposer le formulaire de désignation fédéral. Dans le cas contraire, l’entreprise sera imposée comme une société traditionnelle, ce qui signifie que la facture fiscale sera probablement beaucoup plus élevée.
Le revenu net de la société S est répercuté sur les propriétaires de l’entreprise et New York impose également ces revenus. Les taux d’imposition de l’État sur le revenu des personnes physiques varient de 4 % à 10,9 %.
Société à responsabilité limitée
Comme les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) transmettent leurs revenus à leurs propriétaires, qui paient ensuite des impôts sur le revenu des personnes physiques sur ces revenus. Les SARL sont uniques car elles peuvent être classées de plusieurs manières : en tant que société de personnes, société ou, classification par défaut, entité ignorée. Les LLC de New York sont classées comme des sociétés qui paient des taxes de franchise sur les sociétés selon les mêmes règles que les sociétés traditionnelles.
Les SARL de toute autre classification ne sont pas soumises à cette taxe, mais elles doivent payer des frais de dépôt à l’État. Ces frais sont calculés en fonction du revenu brut et vont d’un minimum de 25 $, applicable aux SARL dont le revenu brut est inférieur à 100 000 $, à un maximum de 4 500 $, applicable aux SARL dont le revenu brut est supérieur à 25 millions de dollars.
Partenariat
Le partenariat est un autre nom d’entreprise qui transfère des revenus aux personnes qui en sont propriétaires. En conséquence, ils ne paient aucun impôt sur le revenu fédéral ou étatique dans la plupart des endroits, y compris à New York. Cependant, comme les SARL, elles sont soumises aux frais de dépôt de l’État, qui sont calculés selon la même formule basée sur le revenu brut.
Les partenariats new-yorkais bénéficient d’encore plus d’avantages que les sociétés S, car ils ne sont soumis à des frais de dossier que si leur revenu brut dépasse 1 million de dollars. Les propriétaires d’entreprise doivent payer l’impôt sur le revenu en tant que particuliers sur leur part des revenus provenant du partenariat.
Propriété unique
Les entreprises individuelles de New York n’ont pas à payer de taxes de franchise ni de frais de dépôt d’entreprise. Les propriétaires individuels qui possèdent une entreprise doivent payer un impôt sur le revenu des personnes physiques, qui varie de 4 à 10,9 % à New York, sur leur revenu imposable provenant de l’entreprise.
Supplément MTA
Le taux de surtaxe MTA est fixé chaque année par le commissaire à la fiscalité et aux finances pour garantir que les perceptions de surtaxes projetées sont cohérentes avec les besoins budgétaires de l’État pour l’exercice, comme indiqué dans le budget adopté à partir du 1er avril de chaque année. Pour les années fiscales commençant le 1er janvier 2016 et jusqu’au 1er janvier 2024, la surtaxe MTA pour les contribuables en vertu de l’article 9-A reste fixée à 30 %. Ce taux demeurera en vigueur au cours des années d’imposition ultérieures, à moins qu’il ne soit modifié par le commissaire.
En plus de la surtaxe, il existe des seuils qui déterminent le moment où une entreprise est considérée comme percevant des revenus provenant de ses opérations dans l’État de New York et dans le Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD) pour les taxes de franchise et les surtaxes MTA. Ce seuil est de 1 283 000 $ pour les années d’imposition commençant à compter du 1er janvier 2024 et avant le 1er janvier 2026. Ces seuils existeront jusqu’à ce que le commissaire envisage tout changement à l’IPC nécessitant un ajustement. Cette stabilité garantit la continuité des cotisations fiscales pour les sociétés concernées jusqu’à ce que d’autres mises à jour réglementaires soient nécessaires.
Quelles sont les conditions de déclaration de la taxe professionnelle de l’État de New York ?
Les entreprises de l’État de New York doivent déclarer leurs impôts sur les sociétés en utilisant le formulaire CT-3 (pour les sociétés C) ou le formulaire CT-3-A (pour les sociétés S). La date limite de candidature est généralement le 15 avril pour les candidats de l’année civile, avec des prolongations disponibles sur demande.
Comment calculer et payer la taxe de vente à New York ?
Les entreprises new-yorkaises facturent une taxe de vente en fonction du lieu de la vente et du type de biens ou de services vendus. Les taux de taxe de vente varient selon le comté et la ville. Les entreprises doivent s’inscrire pour obtenir un certificat d’autorité auprès du Département des impôts et des finances de l’État de New York pour collecter et verser la taxe de vente.
Existe-t-il des déductions ou des crédits disponibles pour les entreprises new-yorkaises ?
Oui, l’État de New York propose des déductions et des crédits aux entreprises. Ceux-ci peuvent inclure des éléments tels que le crédit d’impôt à l’investissement, le crédit du programme de maintien de l’emploi de l’Empire State ou le crédit du programme Excelsior Jobs. Comme la plupart des crédits d’impôt, ils visent à réduire l’impôt à payer et à encourager le développement économique.
Quel est le seuil de revenu minimum pour payer l’impôt sur les sociétés à New York ?
Les sociétés doivent payer l’impôt sur les sociétés dans l’État de New York si leur revenu brut dépasse 1 million de dollars ou si elles font partie d’un groupe combiné dont le revenu brut total dans l’État de New York dépasse 1 million de dollars.
Conclusion
New York impose une taxe de franchise sur les sociétés, tandis que les sociétés et les SARL de New York sont également confrontées à des obligations fiscales spécifiques. Les sociétés S sont soumises à la taxe de franchise malgré leurs caractéristiques de revenus répercutés, et les SARL classées comme sociétés sont également soumises à des exigences fiscales similaires. De plus, les politiques fiscales de l’État de New York, notamment la surtaxe MTA et le seuil de taxe de franchise, mettent en évidence l’approche proactive de l’État en matière de financement des infrastructures et des services publics.
