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Leçon principale
- La structure de l’entreprise a un impact significatif sur la façon dont les entités sont imposées, affectant ainsi les finances d’une entreprise.
- Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les SARL et les sociétés S déclarent leurs bénéfices et leurs pertes dans les déclarations de revenus des particuliers.
- Les C Corps sont confrontées à une double imposition, imposant à la fois les bénéfices des entreprises et les dividendes.
- Les SARL offrent une protection en matière de responsabilité et peuvent choisir d’être imposées en tant que C corp ou S corp.
- Les S corps évitent la double imposition en répercutant les bénéfices et les pertes sur les actionnaires.
Une considération importante pour quiconque démarre une entreprise ou dont l’entreprise a dépassé une certaine taille est de choisir la bonne structure à des fins fiscales. Cet article compare la manière dont les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée (SARL), les corps C et les corps S sont imposées et comment les propriétaires d’entreprise peuvent décider quelle structure répond le mieux à leurs besoins financiers personnels. Nous vous aiderons à comparer les obligations fiscales et les avantages de chaque structure.
Quelle est la structure de l’entreprise ?
Une structure d’entreprise est une classification juridique qui dicte la manière dont une entreprise est détenue et exploitée. Comme le souligne la Small Business Administration (SBA) des États-Unis, cela « affecte tout, des opérations quotidiennes aux impôts et au niveau de risque pour vos actifs personnels ». Pour cette raison, la SBA ajoute : « Vous devez choisir une structure d’entreprise qui vous offre le bon équilibre entre protections et avantages juridiques ».
Les structures commerciales les plus courantes sont les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée (SARL), les corps C et les corps S. Voici un aperçu de chaque type, y compris leurs avantages et inconvénients d’un point de vue fiscal.
Découvrez la taxe sur les entreprises individuelles
L’entreprise individuelle est la structure d’entreprise la plus simple et la plus directe et c’est le mode de création de nombreuses entreprises.
Avec une entreprise individuelle, vous ne formez pas une entité commerciale juridique distincte (contrairement aux types d’entreprises décrits ci-dessous). À des fins fiscales, vous déclarez les bénéfices ou les pertes de l’entreprise dans votre déclaration de revenus des particuliers, en utilisant l’annexe C du formulaire 1040.
Vos bénéfices (le cas échéant) sont imposés comme tout autre revenu gagné, et vos pertes peuvent être utilisées pour compenser d’autres revenus, dans certaines limites. De plus, vous serez généralement soumis à des impôts sur le travail indépendant pour couvrir la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Comprendre les implications de la fiscalité des sociétés de personnes
Lorsque deux personnes ou plus souhaitent démarrer une entreprise ensemble, elles forment souvent un partenariat. Une société de personnes est une entité juridique qui peut être structurée de diverses manières.
Dans une société en commandite (LP), un associé devient commandité, avec une responsabilité illimitée pour l’entreprise (tout comme un propriétaire unique). Les autres propriétaires, appelés commanditaires, ont une responsabilité limitée et ont souvent moins leur mot à dire sur la manière dont l’entreprise est gérée.
L’autre type principal de société de personnes, la société à responsabilité limitée (LLP), fonctionne de la même manière. La principale différence est que tous les partenaires ont une responsabilité limitée.
Les sociétés de personnes, comme les entreprises individuelles, sont des entités de transfert, ce qui signifie que tous les bénéfices ou pertes de l’entreprise sont transmis aux associés individuels, qui doivent ensuite les déclarer dans leurs déclarations de revenus individuelles, dans ce cas en utilisant l’annexe E. Les associés peuvent également déduire certaines dépenses liées au partenariat qu’ils engageraient s’ils n’étaient pas remboursés.
Étant donné que les associés sont personnellement responsables de toutes les taxes, ils ne sont pas soumis à des taxes professionnelles distinctes. Cependant, ils doivent produire chaque année une déclaration de revenus d’information (formulaire 1065) auprès de l’Internal Revenue Service (IRS), indiquant les revenus, les dépenses, les déductions et d’autres informations de la société.
Naviguer dans les complexités fiscales des LLC
Une société à responsabilité limitée (SARL) offre aux propriétaires une protection encore plus grande contre la responsabilité personnelle due aux activités commerciales.
Les SARL sont souvent décrites comme un type hybride de société de personnes et de société. À l’instar d’une société de personnes, elles peuvent transmettre leurs bénéfices et leurs pertes à des propriétaires individuels, appelés membres. (Les membres déclarent ce revenu ou cette perte dans leurs déclarations de revenus personnelles et peuvent également être soumis à l’impôt sur le travail indépendant.) Comme une société, une LLC est considérée comme une entité juridique distincte, créant un mur de protection entre les actifs du propriétaire et les actifs de l’entreprise en cas de faillite, de poursuites ou d’autres désastres financiers.
N’importe qui, du propriétaire individuel (LLC à membre unique) à une grande entreprise, peut créer une société à responsabilité limitée en l’enregistrant auprès de son État. Les propriétaires uniques choisissent souvent la voie de la LLC s’ils ont de nombreux actifs à protéger ou s’ils exercent une entreprise ou une profession inhabituellement risquée.
Les entreprises peuvent choisir de devenir des SARL pour éviter la double imposition lorsque les bénéfices de l’entreprise sont imposés deux fois : d’abord lorsque l’entreprise paie des impôts sur ses revenus, puis lorsque les actionnaires de l’entreprise paient des impôts sur leurs dividendes.
Les SARL peuvent également choisir d’être imposées en tant que société C ou S corp, chacune présentant des avantages et des inconvénients, comme expliqué dans les deux sections suivantes ci-dessous.
Clarification des impôts sur les sociétés
AC corp est ce à quoi beaucoup de gens pensent lorsqu’ils entendent le mot société. AC corp est une personne morale. À moins qu’ils ne travaillent pour l’entreprise, ses propriétaires sont de simples actionnaires qui ne sont pratiquement pas responsables des dettes de l’entreprise. Le pire qui puisse arriver est que leurs actions perdent de la valeur ou deviennent sans valeur.
C Corps n’est pas une entité de passage. Ils doivent produire des déclarations annuelles de revenus des sociétés et payer des impôts sur leurs bénéfices. En fait, ils doivent souvent produire des déclarations de revenus même s’ils ne réalisent aucun bénéfice. S’ils distribuent une partie de leurs bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes, ceux-ci seront imposés individuellement – une forme de double imposition telle que décrite ci-dessus.
Les C Corps ont tendance à être des entreprises plus grandes et peuvent être coûteuses à établir et à gérer. Leur avantage par rapport aux autres structures d’entreprise, outre une meilleure protection en matière de responsabilité, réside dans le fait qu’elles peuvent émettre des actions comme moyen de lever des capitaux et qu’il n’y a aucune limite au nombre d’actionnaires qu’elles peuvent avoir.
Comprendre les impôts sur les sociétés S
Une S Corps est un type de société créée pour résoudre le problème de la double imposition en transférant ses bénéfices et ses pertes aux actionnaires, qui seront ensuite responsables de tous les impôts. Comme pour les sociétés de personnes, ces informations sont déclarées à l’annexe E de la déclaration de revenus personnelle de l’actionnaire.
La réglementation du S Corps peut varier selon les États, et certains États imposent leurs bénéfices à un certain taux.
Le corps S doit s’inscrire auprès de l’IRS et répondre à une liste d’exigences, comme ne pas avoir plus de 100 actionnaires.
Considérations non fiscales clés pour les structures d’entreprise
Même si les impôts sont un facteur important à prendre en compte lors du choix d’une structure d’entreprise, ils ne sont pas le seul facteur.
Selon la nature de votre entreprise, votre capacité à assumer vos responsabilités personnelles devrait également figurer en tête de liste. Si vous avez des actifs importants à protéger, si vous occupez un emploi à risque, ou les deux, l’une des structures autres qu’une entreprise individuelle peut être la meilleure option pour vous. Bien entendu, une assurance responsabilité civile complète peut constituer une autre mesure de protection dans cette situation.
Pensez également à l’importance pour vous d’avoir un contrôle physique sur votre entreprise. Une entreprise individuelle ou LLC vous donnera le plus de contrôle, une société C le moins – à moins que vous ne soyez un actionnaire majoritaire. Dans un partenariat, vous devrez tenir compte de la dynamique personnelle de votre compatibilité avec votre partenaire.
Cela vaut également la peine de réfléchir à long terme. Si votre objectif est de développer votre entreprise jusqu’à une taille significative, une société C peut être le meilleur choix pour vous car elle vous permettra de vendre des actions pour lever des capitaux. Le corps S peut également émettre des actions, mais ne peut vendre qu’une seule catégorie d’actions et est limité à 100 actionnaires. Si une croissance à grande échelle n’est pas une priorité, il est plus facile et moins coûteux de créer une autre structure d’entreprise.
Enfin, si vous recherchez une stratégie de sortie et que vous n’avez pas d’héritier pour prendre la relève, vous devriez réfléchir à ce qui se passe lorsque vous vendez. La vente d’une entreprise individuelle est un processus relativement simple, tout comme la vente d’une SARL à propriétaire unique ; Il vous appartient essentiellement de négocier l’accord avec l’acheteur. Cependant, si vous souhaitez vendre votre participation dans un partenariat ou une LLC avec plusieurs propriétaires, les spécificités de votre partenariat ou de votre accord d’exploitation entreront en jeu. De nombreuses entreprises ont des contrats de vente à cet effet.
Les corps C et S peuvent être plus complexes. Si vous êtes un actionnaire ordinaire, vous ne pouvez vendre vos actions que si vous trouvez un acheteur consentant. Cependant, si vous êtes propriétaire unique ou si vous faites partie d’un petit groupe de propriétaires, vous disposez d’options supplémentaires pour structurer la vente, ce qui pourrait générer davantage de bénéfices ou réduire les impôts.
Quels sont les avantages fiscaux du choix d’une société de personnes comme structure d’entreprise ?
Une société de personnes bénéficie des mêmes avantages fiscaux de base qu’une entreprise individuelle, permettant aux propriétaires de déclarer leurs revenus et de réclamer des pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et de déduire leurs dépenses professionnelles. En général, même si une entreprise appartient conjointement à un couple marié, elle ne peut pas être une entreprise individuelle et doit choisir une autre structure d’entreprise, comme une société de personnes. Une exception est si le couple répond aux exigences de ce que l’IRS appelle une coentreprise qualifiée.
Quelles sont les exigences de déclaration fiscale pour C Corps ?
Les C Corps nationaux doivent déposer chaque année le formulaire 1120 : Déclaration de revenus des sociétés des États-Unis auprès de l’IRS, ainsi que se conformer à des obligations de déclaration supplémentaires. Les S Corps doivent généralement déposer le formulaire 1120-S et les sociétés étrangères doivent déposer le formulaire 1120-F.
Comment les profits et les pertes sont-ils répartis dans une S Corp ?
Les corps S sont des entités intermédiaires et répartissent les bénéfices et les pertes entre les actionnaires en fonction de leur pourcentage de propriété.
Conclusion
Les corps C, S, LLC, les sociétés de personnes et les entreprises individuelles ont tous leurs propres implications fiscales. Alors avant de choisir une structure ou de passer d’une structure à une autre, pensez à consulter un conseiller fiscal compétent. De plus, les frais de conseils juridiques et fiscaux sont souvent déductibles s’ils répondent à un objectif commercial.
