CalculatriceCliquez pour ouvrir
Benjamin Franklin avait raison lorsqu’il disait que rien n’était certain, sauf la mort et les impôts. Mais même si les impôts sont élevés, ils sont incohérents, notamment aux États-Unis. Le plan fiscal a fait l’objet d’une série de réformes et de changements au fil des ans, originaires de l’Amérique d’avant l’indépendance.
Leçon principale
- Les colons et les Américains post-révolutionnaires payaient des taxes d’accise sur tout, depuis l’immobilier et l’alcool jusqu’au sucre et au tabac.
- L’impôt sur le revenu a été introduit pour la première fois pour rembourser les dettes nées de la guerre civile.
- De nouveaux impôts, comme la sécurité sociale, ont été introduits avec le New Deal de Roosevelt.
- La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi visait à réduire les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des successions.
Une Amérique sans impôts
Avant la création du gouvernement fédéral, l’Amérique n’était pas imposable, du moins l’impôt sur le revenu. Même s’ils ne payaient aucun impôt sur le revenu, les colons américains payaient des taxes d’accise britanniques sur tout, depuis l’immobilier jusqu’au thé. Les colons se sont rebellés, conduisant au tristement célèbre Boston Tea Party et à la rébellion contre les Britanniques en 1773.
Après la Révolution américaine, le gouvernement nouvellement formé s’est montré prudent en matière d’impôts et la fiscalité directe a été interdite par la Constitution. Les recettes publiques proviennent des droits de douane et des taxes sur l’alcool, le tabac, le sucre et les documents juridiques.
Le premier défi est survenu en 1794 avec la rébellion du whisky, lorsque les agriculteurs de Pennsylvanie ont incendié les maisons des percepteurs d’impôts. Défendant son droit de collecter des impôts indirects, le Congrès a réprimé le soulèvement par la force militaire.
Guerre du financement
Nouvelle taxe
Le caractère sacré de la Constitution et l’aversion ancestrale pour les impôts ont été mis à l’épreuve dans les années 1790, lorsque le conflit avec la France a conduit à un impôt sur la fortune. La guerre de 1812 a été financée par des droits d’accise et des impôts plus élevés. L’impact de la guerre civile a créé un impôt sur le revenu.
La guerre civile américaine a entraîné une dette énorme. Pour aider à couvrir les coûts, le Congrès a adopté le Revenue Act de 1861 et l’impôt a été prélevé sur les revenus supérieurs à 800 $ et n’a été abrogé qu’en 1872. Cette loi a créé le système fiscal progressif moderne avec des déductions. L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis est créé, initialement appelé Office of the Commissioner of Internal Revenue.
Guerre, prospérité et dépression
La Première Guerre mondiale a donné lieu à trois lois augmentant les taux d’imposition et réduisant les exonérations fiscales. Le nombre de contribuables américains a augmenté de 5 % et des impôts distincts ont été imposés sur la propriété et sur les bénéfices excédentaires des entreprises.
Ces impôts furent abolis après la guerre en cinq étapes et l’économie connut un essor majeur. Les recettes fiscales du gouvernement ont atteint 3,6 milliards de dollars en 1918, la dernière année de la guerre. Malgré une baisse des impôts, le gouvernement a collecté 6,6 milliards de dollars en 1920. Le krach boursier de 1929 et l’effondrement financier qui en a résulté ont fait chuter ces revenus à 1,9 milliard de dollars en 1932.
Nouvel accord
Le New Deal de Roosevelt et la Seconde Guerre mondiale ont vu l’imposition ou l’augmentation des impôts pour stimuler l’économie. Le New Deal présentait de lourds déficits, il fallait donc des recettes. En 1936, le taux d’imposition le plus élevé atteignit 79 % et la production économique s’effondra. Les impôts ont été augmentés à plusieurs reprises, à l’exception du Revenue Act de 1938, qui contenait une réduction de l’impôt sur les sociétés à laquelle Roosevelt s’était opposé mais avait été promulguée.
En 1940, la nécessité pour l’Amérique de se préparer à la guerre et de soutenir ses alliés a conduit à des tarifs douaniers agressifs. En 1944, ceux qui avaient un revenu de 500 $ étaient confrontés à un taux d’imposition de 23 %, qui est passé à 94 %. En 1945, 43 millions d’Américains payaient des impôts et les recettes annuelles s’élevaient à plus de 43 milliards de dollars, contre 8 milliards de dollars en 1941.
Informations rapides
La loi sur la sécurité sociale de 1935 faisait partie du New Deal de Roosevelt.
Nixon et la stagflation
Le Revenue Act de 1945 a permis de récupérer 6 milliards de dollars d’impôts, mais le fardeau de la sécurité sociale et l’élargissement du gouvernement ont empêché ces impôts de baisser considérablement. Les taux d’imposition ont culminé à plus de 80 % dans les années 1950 et le système de déduction par répartition introduit en temps de guerre n’a jamais été abandonné.
Au lieu de réduire les taux d’imposition, le code des impôts a été réécrit pour permettre des déductions ou des taux d’imposition plus bas sur les fondations privées tout en augmentant les taux d’imposition sur les bénéfices des sociétés. Cette explosion de failles a rendu les lois fiscales confuses.
Les années 1960 et 1970 ont été une période de forte inflation, avec des déficits budgétaires publics croissants en raison de l’ajout de Medicare au système de sécurité sociale. Les impôts ne sont pas indexés sur l’inflation et la valeur réelle des revenus diminue. Le président Richard Nixon a été contraint de payer plus de 400 000 dollars d’arriérés d’impôts, mais la controverse autour du scandale du Watergate a éclipsé l’évasion fiscale du président.
Reaganomics
La loi sur la taxe de relance économique de 1981 a marqué un tournant temporaire dans le domaine fiscal. La loi a considérablement réduit toutes les tranches d’imposition individuelles et a modifié la manière dont les entreprises comptabilisent leurs dépenses en capital, encourageant ainsi les investissements dans les équipements.
Le budget de l’administration Reagan était basé sur un taux d’inflation accepté, et lorsque les efforts pour arrêter l’inflation allaient trop vite, des déficits étaient créés. En conséquence, Reagan a annulé certaines réductions d’impôts en 1984 pour combler le déficit. En 1986, l’IRS a déclaré que 941 000 Américains étaient millionnaires, en partie grâce aux réductions d’impôts massives mises en place par Reaganomics.
En 1986, une autre loi de réforme fiscale a abaissé le taux d’imposition le plus élevé de 50 % à 28 %, réduisant ainsi le taux d’imposition des sociétés de 50 % à 35 %. Alors que de plus en plus d’Américains sont disposés à considérer leurs actifs comme un revenu imposable, les recettes fiscales totales sont restées relativement inchangées malgré une baisse.
Impôt sur le revenu négatif
Sous le président Bill Clinton, de modestes augmentations d’impôts ont commencé en 1993, et 1997 a vu l’expansion de l’impôt sur le revenu négatif. Un impôt sur le revenu négatif permet aux personnes en dessous d’un certain seuil de revenus de bénéficier de crédits d’impôt.
Les réductions d’impôts du nouveau millénaire
La Grande Dépression
Les réductions d’impôts de 2001 introduites par l’ancien président George Bush ont de nouveau repris la tendance à l’augmentation des impôts, mais ont continué à accroître les incitations fiscales et les impôts sur le revenu négatifs. Même si ce n’était pas prévu, cette réduction d’impôts à long terme a contribué à raccourcir la récession qui a suivi le krach des entreprises Internet, épargnant à l’économie toute mesure de relance spécifique. Les réductions d’impôts ont expiré en 2010, alors que les baby-boomers ont quitté le marché du travail et que le monde a été ébranlé par les effets de la crise financière et de la Grande Récession.
Loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi
En 2017, le Congrès a adopté la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui s’appuie sur les propositions fiscales de l’administration Reagan pour réduire les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des successions. La loi a introduit une série d’avantages, notamment des réductions des taux d’imposition pour diverses tranches d’impôt sur le revenu. TCJA a réduit les taux d’imposition selon les niveaux de revenu afin de réduire le fardeau fiscal des Américains et a éliminé les déductions détaillées courantes.
Quel est un exemple de droit fiscal ?
Les déductions de la sécurité sociale et de Medicare sont des exemples de lois fiscales, tout comme le paiement des impôts sur les plus-values.
Quelle est la loi fiscale de 600 $ ?
L’Internal Revenue Service exige que toute personne gagnant 600 $ ou plus déclare ses revenus.
Quelles sont les lois fiscales américaines ?
Les lois fiscales américaines réglementent comment et quand les personnes, les entreprises et les organisations doivent payer des impôts. La Constitution américaine permet au gouvernement de percevoir des impôts pour se financer.
Conclusion
Après la Révolution américaine, les Américains ont payé des taxes d’accise sur l’alcool et l’immobilier. L’impôt sur le revenu a été imposé pour la première fois pendant la guerre civile. Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis donne à chaque État la possibilité de prélever des impôts. Les impôts financent la sécurité sociale, l’assurance-maladie, l’éducation et les dépenses militaires.