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Formulaire IRS 5498 : Informations sur les contributions IRA est un formulaire fiscal qui rapporte les détails du compte de retraite individuel (IRA) à l’Internal Revenue Service (IRS). Votre dépositaire ou fiduciaire IRA envoie ce formulaire à l’IRS et à vous.
Ce document est à titre informatif uniquement et vous n’avez pas besoin de le soumettre avec leur déclaration de revenus. Le formulaire 5498 détaille les cotisations IRA, les distributions minimales requises (RMD), les conversions Roth IRA, les roulements et la juste valeur marchande (JVM) du compte IRA.
Leçon principale
- Le formulaire 5498 signale les contributions IRA, les roulements, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises à l’IRS.
- Le fiduciaire ou le dépositaire de votre IRA est responsable d’envoyer le formulaire 5498 à l’IRS avec une copie pour vous.
- Vous n’avez aucune démarche à entreprendre, mais conservez ce formulaire avec votre dossier fiscal.
Qui reçoit le formulaire 5498 ?
Le formulaire 5498 est délivré aux personnes possédant les types d’IRA suivants :
- IRA traditionnel
- Roth IRA
- SEP IRA
- IRA SIMPLE
- Considéré comme IRA
Les IRA considérés sont des régimes de cotisations des employés mis en place sous la forme d’IRA traditionnels ou d’IRA Roth qui sont intégrés au régime de retraite qualifié d’un employeur.
Ce formulaire est émis par le fiduciaire ou le dépositaire de votre IRA et doit être envoyé à vous et à l’IRS avant le 31 mai suivant l’année de cotisation. Vous n’avez pas besoin de soumettre le formulaire 5498 avec votre déclaration de revenus, mais il est important que vous le conserviez dans vos dossiers.
Toutes les pages du formulaire 5498 sont disponibles sur Site Web de l’IRS.
Ce qui est inclus dans le formulaire 5498
1. Propriété et type d’IRA
Le formulaire 5498 comprend des informations (nom, adresse et numéro d’identification fédéral) sur le fiduciaire et le titulaire du compte. Le type d’IRA (Traditionnel, Roth, SEP ou SIMPLE) est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire.
2. Contribuer
Toutes les contributions IRA pour l’année de tous les types d’IRA sont additionnées, le total étant inscrit dans la case 1. Il existe des cases distinctes pour Roth (case 10), SEP (case 8) et SIMPLE IRA (case 9). Un IRA est considéré comme un IRA ordinaire et peut être soit un IRA traditionnel, soit un Roth IRA.
3. Transfert
Les cotisations de roulement sont déclarées dans l’encadré 2. Un roulement permet de transférer de l’argent d’un autre compte de retraite vers votre IRA. Un seul transfert est autorisé sur une période de 12 mois vers un IRA, mais il n’y a aucune limite sur le montant du transfert.
Les contribuables réclamant une déduction supérieure au montant indiqué sur le formulaire 5498 recevront probablement une lettre de l’IRS traitant de l’écart. La lettre exigera des impôts, des intérêts et des pénalités supplémentaires pour tout sous-paiement d’impôts dû à des retenues dépassant le montant indiqué sur le formulaire.
4. Conversion et recalcul du Roth IRA
Les conversions en Roth IRA sont indiquées dans l’encadré 3. Le montant converti en ce type d’IRA ne limite pas le montant qui peut être contribué annuellement à un IRA, y compris les Roth IRA.
Depuis 2018, les restaurations (changer les cotisations Roth en cotisations IRA traditionnelles) ne sont plus autorisées, mais vous pouvez toujours convertir un IRA traditionnel en Roth.
Pour ce faire, demandez simplement au fiduciaire de l’institution détenant votre IRA de transférer vos cotisations ainsi que vos revenus vers un autre type d’IRA, avec le même fiduciaire ou un fiduciaire différent. Les cotisations redéfinies sont inscrites dans la case 4 du formulaire 5498.
5. Distribution minimale requise (RMD)
Si vous avez 73 ans ou plus (pour les personnes nées entre 1951 et 1959) ou 75 ans (pour les personnes nées en 1960 ou après), vous devez recevoir les distributions minimales annuelles requises (RMD). Cette règle s’applique également aux conjoints survivants et aux enfants mineurs qui héritent d’un IRA et choisissent de ne pas le transférer sur leur propre compte ou de retirer l’argent selon un calendrier de cinq ans.
Les RMD pour l’année en cours sont basés sur l’âge du titulaire du compte et la juste valeur marchande du compte au 31 décembre de l’année précédente. Ce montant est déclaré dans la case 5 du formulaire 5498.
Le formulaire indique (via la case 11) si un RMD est requis pour l’année où vous recevez le formulaire. Par exemple, le formulaire 2023 indique si un RMD est requis pour 2024. Le formulaire 5498 indique également le montant du RMD qui doit être prélevé, sur la base de certains calculs effectués par le fiduciaire (case 12b) et de la date d’établissement du RMD (case 12a).
Pour faciliter les RMD, ce formulaire doit être fourni avant le 31 janvier (ou le jour ouvrable le plus proche), indiquant la valeur du compte au 31 décembre précédent.
Distributions IRA imposables
Si vous recevez une distribution de votre IRA de plus de 10 $, vous recevrez le formulaire 1099-R : Distributions des pensions, rentes, régimes de retraite ou de participation aux bénéfices, IRA, contrats d’assurance, etc.. Les informations de ce formulaire vous aident à déclarer la distribution et quelle partie de celle-ci est imposable.
Pourquoi ai-je reçu le formulaire 5498 ?
Vous avez reçu le formulaire 5498 parce que vous disposez d’un compte de retraite individuel (IRA). Votre dépositaire IRA doit déclarer à l’IRS toutes les contributions, conversions ou conversions effectuées au cours de l’année fiscale. Si vous ne contribuez pas, vous ne recevrez pas le formulaire. Ce formulaire aide l’IRS à suivre le total des contributions et les actions entreprises dans votre IRA.
Quels sont les plafonds de contribution à l’IRA ?
En 2025, le plafond de contribution à l’IRA est de 7 000 $ pour les moins de 50 ans et de 8 000 $ pour les 50 ans et plus. La limite est la même qu’en 2024.
Que se passe-t-il s’il y a une erreur sur mon formulaire 5498 ?
Si vous remarquez une erreur sur votre formulaire 5498, telle qu’un montant de contribution incorrect, le dépositaire de l’IRA doit émettre un formulaire révisé. Vous devrez attendre la version corrigée avant d’entreprendre toute autre action. Toutefois, les années antérieures ne peuvent pas être ajustées.
Conclusion
Le formulaire 5498 est un document d’information qui rapporte vos cotisations IRA, vos roulements, vos conversions Roth et vos RMD. Vous n’avez pas besoin de joindre ce formulaire à votre déclaration de revenus, mais il est important de le conserver avec votre dossier fiscal. Si vous avez effectué des cotisations ou des transferts à votre IRA, votre dépositaire vous enverra ce formulaire avant le 31 mai de chaque année.
