Explorez les principales différences entre les forfaits 457 et 403(b) : quel forfait vous convient le mieux ?

Pour les générations précédentes, travailler dans le secteur public garantissait un revenu garanti à la retraite grâce aux prestations de retraite. Cependant, les organisations publiques et à but non lucratif proposent désormais des régimes parrainés par l’employeur, 403(b) et 457, pour aider à financer la retraite des employés. Ces régimes fonctionnent de la même manière que le régime 401(k) d’un employeur privé.

Plan 457

Il existe deux types de plans 457. Le 457(b) est proposé aux employés des gouvernements nationaux et locaux, tandis que le 457(f) est destiné aux cadres supérieurs des organisations à but non lucratif.

457b)

Si vous disposez d’un plan 457(b), vous pouvez cotiser jusqu’à 23 000 $ en 2024 et 23 500 $ en 2025. Vous pouvez également cotiser 7 500 $ supplémentaires en 2024 et 2025 si vous avez 50 ans ou plus.

En 2025, avec l’adoption de la loi SECURE 2.0, le plafond de rattrapage pour 457 participants au régime a augmenté pour les 60 à 63 ans à 11 250 $.

Vous pouvez cotiser le double de la limite si vous êtes à moins de trois ans de votre âge normal de la retraite. Ce montant est de 46 000 USD pour 2024 et 47 000 USD pour 2025.

Cependant, votre cotisation maximale lorsque vous êtes à moins de trois ans de l’âge normal de la retraite est le moindre du double du plafond de cotisation ou du plafond annuel plus les plafonds annuels inutilisés des années précédentes.

457f)

Les plans 457(f) diffèrent considérablement des plans 457(b). Parfois décrits comme des menottes en or, les 457(f) sont utilisés pour recruter des cadres du secteur privé, où les salaires ont tendance à être plus élevés et les avantages sociaux plus généreux.

Dans le cadre d’un plan 457(f), la rémunération est à impôt différé sans limite de revenu. Cependant, cette rémunération différée comporte un risque important de perte, ce qui signifie que les dirigeants risquent de perdre leurs avantages s’ils ne satisfont pas à des exigences spécifiques en matière d’ancienneté et de performance. Une fois l’indemnisation assurée et qu’il n’y a plus de risque de confiscation, elle devient imposable comme revenu brut.

La rémunération différée restant impayée et exonérée d’impôt, l’avantage reste acquis à l’employeur.

Les cadres doivent effectuer des services pendant au moins deux ans pour bénéficier des avantages d’un plan 457(f).

Plan 457 : Avantages et inconvénients

Régime 403(b)

Les plans 403(b) sont couramment proposés aux employés d’organisations privées à but non lucratif, aux employés des écoles publiques et à certains ministres. Tout comme un régime 401(k), un régime 403(b) est un régime à cotisations définies qui permet aux participants d’épargner avec report d’impôt pour la retraite.

Lorsque ces régimes ont été créés en 1958, ils ne pouvaient investir que dans des contrats de rente. Par conséquent, ils sont appelés régimes de rente à l’abri de l’impôt (TSA) ou régimes de rente à impôt différé (TDA).

Ces plans sont le plus souvent utilisés par les établissements d’enseignement. Cependant, toute organisation admissible en vertu de la section 501(c)(3) de l’IRS peut en faire la demande.

Régimes 403(b) : plafonds de cotisation et reports

Les limites de cotisation pour les régimes 403(b) sont actuellement identiques à celles des régimes 401(k). Tous les reports d’employés sont effectués avant impôts et réduisent en conséquence le revenu brut ajusté (AGI) du participant.

Le plafond de cotisation annuel est de 23 000 $ en 2024 et de 23 500 $ en 2025. Les particuliers peuvent investir une contribution de rattrapage supplémentaire de 7 500 $ pour 2024 et 2025 s’ils sont âgés de 50 ans ou plus.

La limite de rattrapage pour les participants au régime 403(b) âgés de 60 à 63 ans est de 11 250 $ pour 2025. (C’est également le cas pour les régimes 457.)

Ces régimes offrent une disposition de cotisation de rattrapage supplémentaire connue sous le nom de disposition de rattrapage à vie ou règle des 15 ans. Les employés comptant au moins 15 années de service seront admissibles à cette disposition, qui permet un paiement supplémentaire de 3 000 $ par année. Cependant, cette disposition prévoit également une limite à vie pour chaque employeur de 15 000 $.

Les cotisations après impôt sont autorisées dans certains cas, et les cotisations Roth sont également disponibles pour les employeurs qui choisissent cette fonctionnalité.

Comme pour un régime 401(k), les employeurs peuvent automatiquement verser des cotisations au régime 403(b) pour tous les employés, bien que les employés puissent se désinscrire. Les participants qualifiés peuvent être admissibles à un crédit d’épargne-retraite.

L’IRS applique les limites de contribution 403(b) dans un ordre spécifique. Premièrement, ils ont appliqué des reports électifs. L’IRS utilise alors un service de rattrapage de 15 ans. Vient ensuite la contribution de rattrapage. Il est de la responsabilité de l’employeur de limiter les cotisations au montant correct.

Si vous quittez votre employeur, vous pouvez confier votre régime à un autre employeur. Vous pouvez transférer votre plan vers un autre plan 403(b), 401(k) ou un autre plan qualifié.

Vous pouvez également choisir de transformer votre plan en un IRA autogéré. Cela vous donne la possibilité de maintenir un seul régime de retraite tout au long de votre carrière au lieu de gérer plusieurs régimes de différents employeurs.

N’oubliez pas que la règle de sécurité de la retraite, entrée en vigueur le 23 septembre 2024, a comblé la lacune commerciale unique pour les conseillers en investissement fiduciaire. Cela signifie que le fiduciaire qui vous conseille sur la conversion de votre plan doit agir dans votre meilleur intérêt, éviter les déclarations trompeuses et ne pas facturer plus que des frais raisonnables pour ses services.

Régime 403(b) : Distributions

Les règles de distribution des plans 403(b) sont les mêmes que les règles 401(k). Ils sont déclarés chaque année sur le formulaire 1099-R, qui est envoyé par la poste aux participants au régime.

• Vous pouvez commencer à recevoir des distributions à 59 ans et demi.
• Les distributions effectuées avant l’âge de 59 ans et demi sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 %, sauf exception particulière.
• Toutes les distributions ordinaires sont imposées comme un revenu ordinaire.
• Les distributions Roth sont exonérées d’impôt. Cependant, les employés doivent cotiser au plan ou ouvrir un Roth IRA pendant au moins cinq ans avant de pouvoir recevoir des distributions libres d’impôt.
• Les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer à 73 ans après l’adoption de la loi SECURE de 2022. Le non-respect d’une distribution minimale requise entraînera une taxe d’accise de 25 % sur le montant qui aurait été retiré.
• Les conditions du prêt peuvent également être fournies à la discrétion de l’employeur. Les règles de prêt sont également pratiquement identiques à celles des plans 401(k). Les participants ne peuvent accéder à plus que le moindre de 50 000 $ ou la moitié du solde du régime. Tout solde de prêt non remboursé dans un délai de cinq ans est considéré comme une distribution imposable ou une distribution anticipée.
• À partir de 2024, les participants pourront accéder à jusqu’à 1 000 $ d’épargne-retraite par an pour les dépenses personnelles ou familiales d’urgence sans payer la pénalité de retrait anticipé de 10 %.

Régime 403(b) : Options d’investissement

Les options d’investissement dans les plans 403(b) sont limitées. Les fonds sont généralement investis dans un contrat de rente proposé par une compagnie d’assurance ou dans un fonds commun de placement via un compte de dépôt.

Cette situation est une source de débat permanent dans le milieu de la finance et de la planification de la retraite. Les rentes sont des véhicules à imposition différée et il n’existe pas de double report d’impôt.

Plans 403(b) : autres questions

Théoriquement, les régimes 403(b) diffèrent des régimes 401(k) en ce sens que les cotisations 403(b) sont acquises immédiatement et ne peuvent être annulées. Cependant, dans la pratique, un employeur peut verser des cotisations sur un compte séparé et les appliquer rétroactivement au régime 403(b).

De plus, en raison de la loi de 2005 sur la prévention des abus en matière de faillite et la protection des consommateurs, les régimes 403(b) bénéficient du même niveau de protection contre les créanciers que les régimes admissibles.

Les participants au régime doivent également être conscients de tous les frais facturés par le régime et leur fournisseur de services d’investissement. L’administrateur du régime doit fournir à tous les participants au régime un détail complet de ces frais.

Conclusion

Si vous avez besoin de plus de temps pour économiser de l’argent en vue de la retraite, un plan 457(b) peut être le meilleur pour vous. Les 403(b) offrent généralement moins d’options d’investissement. Cependant, vous pouvez également répartir vos cotisations entre les deux régimes. En 2024, vous pouvez économiser 46 000 $ (47 000 $ en 2025) entre les deux régimes, sans compter les cotisations de rattrapage si vous êtes admissible.