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Un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel permet au titulaire du compte de cotiser une partie de la rémunération admissible gagnée avant impôts à des investissements qui croissent avec report d’impôt. Tous les gains en capital ou autres impôts ne sont évalués que lorsque vous retirez l’argent, généralement à l’âge de la retraite ou presque.
Un IRA offre aux travailleurs un moyen dédié de mettre de côté des revenus pour investir en vue de la retraite. Contrairement aux plans 401(k), qui sont généralement proposés uniquement par les employeurs, un individu peut créer et contrôler lui-même un IRA. De plus, les cotisations à un IRA traditionnel peuvent être déductibles d’impôt en fonction de vos revenus et de votre accès à d’autres régimes de retraite. Pour 2024 et 2025, le montant total que vous pouvez cotiser à tous les IRA en votre nom est de 7 000 $. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser jusqu’à 8 000 $.
L’une des principales alternatives à l’IRA traditionnel est le Roth IRA. Dans le cas d’un Roth IRA, le titulaire du compte doit payer des impôts sur tous les revenus générés par les cotisations initiales, et aucun impôt supplémentaire n’est dû sur les retraits dans la plupart des cas. Les deux types d’IRA sont soumis à des pénalités de retrait anticipé, bien que les pénalités soient différentes.
Leçon principale
- Un IRA traditionnel est un compte de retraite qui vous permet de cotiser à un revenu avant impôt, qui est imposé lorsqu’il est distribué ultérieurement à partir du compte.
- Les IRA ont de modestes limites de contribution annuelles de 7 000 $ ou 8 000 $ par an, selon l’âge du titulaire du compte.
- Vous pouvez en prendre livraison à tout moment ; cependant, si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez payer une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % pour les distributions anticipées.
- Les titulaires de comptes IRA seront confrontés aux distributions minimales requises (RMD) à 72 ou 73 ans, en fonction de leur date de naissance.
Règles et pénalités de retrait IRA traditionnelles
Les titulaires de comptes IRA peuvent effectuer des distributions, également appelées retraits, de leur solde IRA à tout moment. Toutes les distributions d’un IRA traditionnel seront incluses dans votre revenu imposable pour cette année. De plus, en fonction de votre âge, il peut y avoir une taxe supplémentaire en guise de pénalité en cas de retrait d’argent avant l’âge de la retraite.
Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous serez soumis à un impôt supplémentaire de 10 % en plus de l’impôt sur le revenu applicable. Il n’y a aucune exception à cette règle pour les difficultés financières générales. Toutefois, certaines exceptions à la règle fiscale de 10 % sont détaillées dans la section suivante.
Note
Si vous avez plus de 59 ans et demi, il n’y a pas de pénalité fiscale supplémentaire de 10 % sur tout retrait d’un IRA traditionnel.
L’IRS exige des distributions régulières pour les IRA. Ces distributions minimales requises (RMD) commencent à 72 ans (ou 73 ans si vous atteignez 72 ans après le 31 décembre 2022). Le montant du RMD est calculé en divisant le solde du compte IRA au 31 décembre de l’année précédente par votre espérance de vie ou la période de distribution applicable. Si vous approchez de 72 ans, sachez que les RMD sont obligatoires même si vous continuez à travailler.
Exception à la règle
Comme indiqué ci-dessus, l’IRS ne fait pas d’exception à la pénalité de retrait anticipé pour les titulaires de comptes IRA traditionnels de moins de 59 ans et demi en cas de difficultés financières générales. Il existe cependant des cas particuliers où la pénalité peut être exonérée. Ils comprennent les éléments suivants :
- Achat d’une première maison, où les titulaires de compte qualifiés peuvent retirer jusqu’à 10 000 $ d’un IRA sans pénalités fiscales supplémentaires
- Dépenses d’enseignement supérieur admissibles
- Le propriétaire du compte IRA est totalement et définitivement désactivé
- Le propriétaire du compte IRA décède
- Frais médicaux, y compris une partie des frais non remboursés et des primes d’assurance maladie payées lorsque le titulaire du compte est au chômage
- Les dépenses personnelles ou familiales d’urgence allant jusqu’à 1 000 $ sont allouées une fois par année civile.
- Jusqu’à 5 000 $ par enfant pour les frais admissibles de naissance ou d’adoption
- Jusqu’à 22 000 $ pour les personnes ayant subi une perte économique en raison d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral là où elles vivent
- Jusqu’à 10 000 $ ou 50 % du compte, selon le montant le moins élevé, pour les victimes de violence familiale
- Paiements périodiques à des titulaires de comptes IRA spécifiques, y compris ceux éligibles à un plan de paiement périodique égal de base (SEPP)
Options de retrait
Si vous choisissez d’effectuer des retraits anticipés d’un IRA traditionnel, vous ferez votre demande auprès de l’institution financière qui détient les actifs de l’IRA. Ce processus peut varier légèrement selon l’organisation. Dans tous les cas, vous devrez préciser le montant à distribuer et si vous souhaitez recevoir la distribution sous forme de transfert électronique de fonds, par virement bancaire vers une autre institution, sous forme de décaissement sur un compte non-retraite de la même institution ou sous forme de chèque papier.
Quel que soit l’âge, tous les retraits des IRA traditionnels exigent que le destinataire remplisse le formulaire 1040 de l’IRS pour montrer les détails du retrait. De plus, si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez peut-être le compléter Modèle 5329 concernant les pénalités fiscales pour retrait anticipé. Si vous êtes admissible à l’une des exceptions fiscales de pénalité énumérées ci-dessus, vous devrez peut-être également fournir des documents supplémentaires pour confirmer votre statut.
Y a-t-il une pénalité pour les retraits anticipés d’un Roth IRA ?
Les retraits anticipés d’un Roth IRA sont un peu plus compliqués. Vous pouvez retirer vos cotisations à tout moment sans pénalité, car elles sont versées avec de l’argent après impôt. Cependant, les retraits de revenus sur un compte Roth IRA (bénéfices générés par l’activité d’investissement du compte) sont généralement soumis à un impôt sur les retraits anticipés de 10 %, bien qu’il existe des exceptions.
Y a-t-il une pénalité en cas de retrait anticipé d’argent d’un 401(K) ?
Oui, les titulaires de comptes 401(k) traditionnels sont également soumis à la taxe de retrait anticipé de 10 %, bien qu’il existe des exceptions à cette règle.
Puis-je convertir mon IRA traditionnel en un Roth IRA pour éviter la pénalité de retrait anticipé ?
Oui, il est possible d’éviter la pénalité de retrait anticipé pour un IRA traditionnel en le convertissant en un Roth IRA. Cependant, vous devez payer des impôts sur les cotisations lors de la conversion d’un IRA traditionnel en un Roth IRA. De plus, l’IRS impose une règle de 5 ans. En conséquence, vous devez attendre 5 ans après la conversion pour retirer de l’argent du compte sans pénalité.
Conclusion
Si vous retirez de l’argent d’un IRA traditionnel, vous devrez payer des impôts sur ce montant ainsi qu’une pénalité fiscale de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi. Si vous avez plus de 59 ans et demi, vous n’aurez pas à payer de pénalité fiscale. Lorsque vous atteignez 72 ou 73 ans, selon votre date de naissance, vous devez prélever les distributions minimales requises sur le compte.
Il existe certaines exceptions limitées à la règle de l’amende fiscale, notamment pour les personnes victimes de violence domestique, en cas d’invalidité ou de décès du titulaire du compte, ou pour celles qui doivent payer certains frais médicaux ou domestiques, entre autres dépenses. Pour cette raison, il est préférable d’éviter de retirer de l’argent par anticipation d’un IRA traditionnel, à moins que vous ne soyez admissible à l’une des exceptions.
